談?wù)劶訌姂?yīng)收款管理對企業(yè)資金鏈的影響

孫昌坤

【摘 要】目前，我國許多企業(yè)經(jīng)營存在著或大或小的問題，不少企業(yè)的運營方式、管理措施不當(dāng)，損害了企業(yè)的經(jīng)濟效益，尤其是應(yīng)收賬款的管理制度不健全，采取不重視、不理會的態(tài)度，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以回籠、企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不順暢等問題，加大了企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險。本文重點分析了企業(yè)應(yīng)收款存在的諸多問題并就如何加強管理進行了探討。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收款；管理措施；資金鏈

隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國企業(yè)之間的經(jīng)濟活動越來越多，企業(yè)間業(yè)務(wù)往來產(chǎn)生的應(yīng)收款項，無論是在數(shù)目還是比例上都占有相當(dāng)大的一部分，而許多企業(yè)對應(yīng)收帳款的管理不善，致使企業(yè)資金鏈的運轉(zhuǎn)受到阻礙，進而影響企業(yè)的整體運作，因此，加強對企業(yè)應(yīng)收款項的管理是十分有必要的。

一、企業(yè)應(yīng)收款項存在的問題

應(yīng)收款項關(guān)系著企業(yè)資金鏈的正常有效運行，對企業(yè)有著不容忽視的重要性，然而，在實際的經(jīng)濟生產(chǎn)活動中，企業(yè)對應(yīng)收款項的疏于管理。

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視對應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款影響著企業(yè)日常經(jīng)營及管理的各個方面，部分領(lǐng)導(dǎo)為在任期間能夠做出良好的業(yè)績，致使企業(yè)財務(wù)帶有虛假成分，應(yīng)收款項不明確；加上許多企業(yè)新上任領(lǐng)導(dǎo)對舊賬采取不理會的態(tài)度，也導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收款項難于管理。由于管理層對應(yīng)收賬款采取漠然視之的態(tài)度，使應(yīng)收賬款的崗位職責(zé)模糊，產(chǎn)生的應(yīng)收款項無人負責(zé)去催收，長期以往導(dǎo)致大量資金沉積，影響了企業(yè)資金的回籠。

2.應(yīng)收賬款總量大，所占比例高

在實際的生產(chǎn)活動中，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的增長速度低于應(yīng)收款的增速，導(dǎo)致部分拖欠嚴重的款項成了賬面資產(chǎn)，大量資金被客戶占用，加劇了企業(yè)資金鏈的運營風(fēng)險；企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)目越來越大，而在我國應(yīng)收款是主要的流動資金，一旦企業(yè)應(yīng)收款被客戶占用，企業(yè)就不得不依靠貸款維持正常的運營，企業(yè)利息增大成本提高而利潤下降，將進一步加劇企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，致使企業(yè)資金鏈受損。

3.企業(yè)應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)率過低

一般情況下，企業(yè)應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)率越高企業(yè)的回款則越快，企業(yè)償還債務(wù)的能力就越強，壞賬產(chǎn)生的損失就越小，企業(yè)資金回籠鏈的正常有效運行就越能得到保障。但是我國很大一部分企業(yè)的應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率達不到50%，這在很大程度上說明我國企業(yè)在應(yīng)收款周轉(zhuǎn)方面存在著弊病，周轉(zhuǎn)率低必然影響資金鏈的良性循環(huán)。

4.信用管理制度不健全，風(fēng)險意識淡薄

激烈的市場競爭，使部分企業(yè)為占領(lǐng)市場份額，從競爭中脫穎而出，忽視了對往來賬客戶進行科學(xué)的分析，尤其是事前的信用評估和客戶及時償還債務(wù)的可能性等，導(dǎo)致企業(yè)不了解客戶的財務(wù)情況，不能依據(jù)客戶的具體信用狀況設(shè)定具體的信用政策，而盲目實施賒賬策略，使應(yīng)收款能否及時收回得不到保障，加大企業(yè)拖欠款和賬面資金的比例高的風(fēng)險，增加企業(yè)資金回籠的難度。

二、加強對企業(yè)應(yīng)收款的管理

為確保企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)，保障應(yīng)收款的及時回收、周轉(zhuǎn)率加快，使企業(yè)正常高效運轉(zhuǎn)，應(yīng)根據(jù)資金鏈的不同循環(huán)階段實行具體可行的管理措施。

1.增強領(lǐng)導(dǎo)對應(yīng)收款的管理意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的對待應(yīng)收賬款的管理方式，關(guān)系著應(yīng)收款管理的完善與實施，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視企業(yè)應(yīng)收款的有效收回，健全應(yīng)收款的管理制度，明確應(yīng)收款相關(guān)工作人員的分工和職責(zé)，確定應(yīng)收款的借支范圍、核算責(zé)任人，建立借款審批、報銷制度，嚴禁與規(guī)定不符的往來款借支，健全審批及借款程序；建立應(yīng)收款清查函證制度，及時對應(yīng)收款進行催款和清理，企業(yè)相關(guān)部門做好核對工作；建立責(zé)任追究制，確保應(yīng)付款的及時回收，保障資金鏈的正常運轉(zhuǎn)，同時樹立企業(yè)良好的信譽和信用，進一步確保企業(yè)的正常運營。

2.加強應(yīng)收款的事前控制

按照適當(dāng)?shù)男庞脴藴?，對客戶進行事前評估包括信用信譽和償債能力，提前掌握企業(yè)的管理成本、機會成本和壞賬成本以及銷售利潤，有效控制企業(yè)的應(yīng)收賬款范圍；采用包括現(xiàn)金和信用期限折扣在內(nèi)的信用條件，以規(guī)定客戶的信用期限使其早日付款，但要以保證收益高于現(xiàn)金折扣成本為前提；確定適當(dāng)?shù)男庞妙~度，保證賒銷賬款不高于客戶的實際支付能力，適時依據(jù)市場和客戶的信用情況做出相應(yīng)的調(diào)整，并將其控制在企業(yè)可接受的風(fēng)險范圍內(nèi)。

3.加強應(yīng)收款的事中控制

建立企業(yè)賒銷審批制度，結(jié)合企業(yè)的管理方法和銷售情況，實行差異化的金額審批制度，不同人員的金額審批權(quán)限不同，各業(yè)務(wù)員只辦理規(guī)定的權(quán)限內(nèi)的審批業(yè)務(wù)，超過限額的及金額較大的須由上級研究決定后進行審批；同時要明確責(zé)任主體，資金經(jīng)辦的業(yè)務(wù)由該業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負責(zé)，業(yè)務(wù)好壞決定業(yè)務(wù)人員的收入，并以此為依據(jù)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核的標準，業(yè)務(wù)人員的收益、業(yè)績視貨款回籠情況而定。

4.加強應(yīng)收款的事后控制

對客戶具體信用、財務(wù)情況進行追蹤分析，根據(jù)客戶信譽信用和財務(wù)情況的變化，及時采取調(diào)整管理措施，定期預(yù)算壞賬損失及時做好準備；及時有效地清理應(yīng)收賬款，催收拖欠款并依照信用評級對客戶進行區(qū)別的對待，與信用較好的客戶進行面談，而對無法通過溝通解決的客戶則可以提請仲裁等法律手段。采用有針對性的合理收賬政策，加強對企業(yè)應(yīng)付款資金的管理，減少資金鏈斷裂的可能性，才能確保資金正常流動和及時回籠，保證資金鏈得到有效穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語

總而言之，企業(yè)應(yīng)收款管理關(guān)系著企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，管理好壞影響著資金鏈能否良性循環(huán)，所以為確保企業(yè)的經(jīng)營狀況長期持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，必須強化應(yīng)收款的管理，使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟、社會效益，從而在激烈的市場競爭中穩(wěn)步前進。

參考文獻：

[1]劉金梅.加強應(yīng)收款管理對企業(yè)資金鏈的影響[J].審計與理財.2012，（12）：26-27.

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