中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則簽證操作程序變動(dòng)分析

容靜文

中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則簽證操作程序變動(dòng)分析

容靜文

根據(jù)中國(guó)與東盟簽署的《第二議定書》，2011年1月1日起，中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)啟用新版原產(chǎn)地證（Form E），并對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則項(xiàng)下的簽證操作程序進(jìn)行修正。此次修正的目的是促進(jìn)貿(mào)易便利化，提高中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅的利用率。進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)隨時(shí)關(guān)注協(xié)議的變化，以便在與東盟國(guó)家的貿(mào)易中充分享受中國(guó)—東盟自貿(mào)協(xié)定項(xiàng)下的關(guān)稅優(yōu)惠待遇和提高通關(guān)效率。

原產(chǎn)地證（Form E）；簽證操作程序；中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)

2010年10月29日，中國(guó)與東盟十國(guó)經(jīng)貿(mào)部長(zhǎng)共同簽署了《〈中國(guó)—東盟全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議貨物貿(mào)易協(xié)議〉第二議定書》（以下簡(jiǎn)稱《第二議定書》），對(duì)中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則簽證操作程序進(jìn)行修訂，并同時(shí)啟用新版中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證（Form E），該議定書于2011年1月1日起生效實(shí)施。在我國(guó)，F(xiàn)orm E證書的簽發(fā)機(jī)構(gòu)是國(guó)家質(zhì)檢總局各直屬檢驗(yàn)檢疫局，認(rèn)證機(jī)構(gòu)是中國(guó)海關(guān)。為了配合此次修訂，海關(guān)總署于2010年11月26日以第199號(hào)令發(fā)布了《中華人民共和國(guó)海關(guān)〈中華人民共和國(guó)與東南亞國(guó)家聯(lián)盟全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議〉項(xiàng)下進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。國(guó)家質(zhì)檢總局也于2010年12月29日下發(fā)了《關(guān)于實(shí)施中國(guó)—東盟自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則簽證操作程序修訂案有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《修訂案》）。

此次修訂的目的是促進(jìn)貿(mào)易便利化，提高中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅的利用率。修訂的內(nèi)容包括原產(chǎn)地證簽證操作程序和原產(chǎn)地證（Form E）。各進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)《第二議定書》及海關(guān)和國(guó)家質(zhì)檢總局的相關(guān)管理辦法，以便在與東盟國(guó)家的貿(mào)易中充分享受中國(guó)—東盟自貿(mào)協(xié)定項(xiàng)下的關(guān)稅優(yōu)惠待遇和提高通關(guān)效率。

一、簽證操作程序變動(dòng)分析

（一）申請(qǐng)人申請(qǐng)簽發(fā)原產(chǎn)地證書（Form E）可使用第三方發(fā)票

所謂第三方發(fā)票①見《關(guān)于實(shí)施中國(guó)—東盟自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則簽證操作程序修訂案有關(guān)事項(xiàng)的通知》。就是由駐在第三國(guó)的公司或者在出口方為該公司代銷的出口商開具的發(fā)票。只要產(chǎn)品符合中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的要求，可簽發(fā)原產(chǎn)地證書（Form E）。這就意味著我國(guó)出口商辦理中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證明書申請(qǐng)時(shí)，提交的商業(yè)發(fā)票是否在東盟成員國(guó)境內(nèi)簽發(fā)，不影響貨物原產(chǎn)地的確定，只要產(chǎn)品符合原產(chǎn)地規(guī)則的要求即可。但進(jìn)口貨物收貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)將第三方發(fā)票復(fù)印件隨同原產(chǎn)地證書或流動(dòng)證明一并提交海關(guān)申報(bào)。

（二）流動(dòng)證明也是有效的原產(chǎn)地證書

流動(dòng)證明②見《中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地簽證操作程序》規(guī)則一。是指出口中間方根據(jù)第一個(gè)出口方所簽發(fā)的原始原產(chǎn)地證書（Form E）簽發(fā)的、用于證明所涉產(chǎn)品原產(chǎn)地資格的原產(chǎn)地證書。在中國(guó)，流動(dòng)證明由海關(guān)簽發(fā)，在東盟各成員國(guó)由其簽證機(jī)構(gòu)簽發(fā)。例如原產(chǎn)于越南的貨物經(jīng)過(guò)我國(guó)關(guān)境運(yùn)往中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)其他成員國(guó)時(shí)，可向中國(guó)海關(guān)申請(qǐng)，根據(jù)越南原產(chǎn)地證書簽發(fā)證明該批貨物原產(chǎn)于越南的流動(dòng)證明。申請(qǐng)簽發(fā)流動(dòng)證明必須滿足以下條件：第一，申報(bào)該貨物進(jìn)入我國(guó)關(guān)境的收貨人同時(shí)是申報(bào)該貨物離開我國(guó)關(guān)境的發(fā)貨人；第二，該貨物始終處于海關(guān)監(jiān)管之下，除了裝卸、搬運(yùn)外，未作其他加工或者處理；第三，必須向海關(guān)提出書面申請(qǐng)。

申請(qǐng)簽發(fā)流動(dòng)證明時(shí)，發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)流動(dòng)證明申請(qǐng)書、原產(chǎn)國(guó)簽發(fā)的有效原產(chǎn)地證書正本、過(guò)境貨物的商業(yè)發(fā)票、合同、提單等證明文件以及海關(guān)認(rèn)為必要的其他證明文件。

另一方面，我國(guó)進(jìn)口貨物收貨人或其代理人在申報(bào)貨物進(jìn)口時(shí)，可以提交東盟成員國(guó)簽證機(jī)構(gòu)簽發(fā)的流動(dòng)證明正本、貨物的商業(yè)發(fā)票正本（雖然《第二議定書》要求的是商業(yè)發(fā)票副本，但我國(guó)海關(guān)規(guī)定要提交商業(yè)發(fā)票正本）、裝箱單及其相關(guān)運(yùn)輸單證，申報(bào)產(chǎn)品適用中國(guó)—東盟自貿(mào)區(qū)協(xié)定稅率，享受關(guān)稅優(yōu)惠。

（三）修正原產(chǎn)地證書的提交時(shí)間，使之與有效期相互匹配

取消了原來(lái)“東盟國(guó)家進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地證書應(yīng)當(dāng)自東盟國(guó)家有關(guān)政府機(jī)構(gòu)簽發(fā)之日起4個(gè)月之內(nèi)向我國(guó)境內(nèi)申報(bào)地海關(guān)提交。進(jìn)口貨物經(jīng)過(guò)非自由貿(mào)易區(qū)成員國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸?shù)模a(chǎn)地證書提交期限為6個(gè)月”的規(guī)定。統(tǒng)一規(guī)定為在出口方簽證機(jī)構(gòu)簽發(fā)之日起一年內(nèi)提交進(jìn)口方海關(guān)，這樣的規(guī)定與原產(chǎn)地證書（Form E）一年的有效期相互匹配。

（四）細(xì)化原產(chǎn)地規(guī)則的核查

為了防止原產(chǎn)地虛假申報(bào)，對(duì)原產(chǎn)地證書進(jìn)行核查是必要的?！兜诙h定書》對(duì)此增加了更為詳細(xì)的規(guī)定，具體表現(xiàn)為：第一，對(duì)進(jìn)口國(guó)海關(guān)請(qǐng)求追溯核查進(jìn)行了規(guī)范。當(dāng)進(jìn)口國(guó)海關(guān)對(duì)有關(guān)文件的真實(shí)性或產(chǎn)品真實(shí)原產(chǎn)地信息的準(zhǔn)確性表示懷疑，啟動(dòng)核查程序時(shí)，必須書面提出申請(qǐng)，并隨附一份原產(chǎn)地證書復(fù)印件，指出證書可能有誤的內(nèi)容，詳列核查理由，并提供其他補(bǔ)充信息。這樣的規(guī)范可以減少不必要的核查，提高通關(guān)效率，降低進(jìn)口商的成本。第二，增加了核查訪問(wèn)的規(guī)定。如果進(jìn)口國(guó)海關(guān)對(duì)追溯核查的結(jié)果不滿意，可請(qǐng)求對(duì)出口方進(jìn)行核查訪問(wèn)。具體程序?yàn)檫M(jìn)口方海關(guān)向出口方主管機(jī)構(gòu)發(fā)通知，商定核查訪問(wèn)的方式和條件，通知后60天內(nèi)進(jìn)行核查訪問(wèn)，180天內(nèi)完成核查程序。第三，提供流動(dòng)證明的中間商也可能成為核查對(duì)象?！兜诙h定書》規(guī)定進(jìn)口國(guó)海關(guān)可以同時(shí)向中間商和原出口商提出核查請(qǐng)求，收到核查請(qǐng)求后當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)提供關(guān)于原始原產(chǎn)地證書和流動(dòng)證明的相關(guān)信息。

（五）未取得原產(chǎn)地證書時(shí)，可進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)辦理通關(guān)手續(xù)

對(duì)于在申報(bào)進(jìn)口時(shí)未提交原產(chǎn)地證書或者流動(dòng)證明的收貨人或者其代理人，我國(guó)海關(guān)總署在《辦法》中規(guī)定，可以在辦結(jié)海關(guān)手續(xù)前提交《中華人民共和國(guó)與東南亞國(guó)家聯(lián)盟自由貿(mào)易協(xié)定》項(xiàng)下進(jìn)口貨物原產(chǎn)資格申明書，就該進(jìn)口貨物是否具備東盟成員國(guó)原產(chǎn)資格向海關(guān)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，海關(guān)只收取相當(dāng)于應(yīng)繳稅款的等值保證金后放行貨物。進(jìn)口貨物收貨人或者其代理人自繳納保證金之日起3個(gè)月內(nèi)提交有效的原產(chǎn)地證書正本或有效流動(dòng)證明正本以及海關(guān)要求提供的與貨物進(jìn)口相關(guān)的文件到當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)辦理保證金轉(zhuǎn)為進(jìn)口稅款手續(xù)。這也是我國(guó)海關(guān)對(duì)東盟國(guó)家貨物進(jìn)入我國(guó)關(guān)境提供通關(guān)便利化的舉措。

二、Form E新版證書的填制新規(guī)范

新的填制規(guī)范只適用于完成國(guó)內(nèi)程序的東盟成員國(guó)，因此，其前提是完成國(guó)內(nèi)程序。2011年1月1日第一批實(shí)施我國(guó)質(zhì)檢總局的《修訂案》的國(guó)家是泰國(guó)、馬來(lái)西亞、新加坡、文萊和越南，隨后老撾、菲律賓、柬埔寨和緬甸也陸續(xù)完成了國(guó)內(nèi)程序。我國(guó)各地檢驗(yàn)檢疫局對(duì)出口至上述國(guó)家的貨物按照《修訂案》簽發(fā)新版原產(chǎn)地證書（Form E）。截至2011年12月1日，僅有印度尼西亞尚未完成國(guó)內(nèi)程序，仍按修訂前的原產(chǎn)地規(guī)則簽證操作程序簽發(fā)新版證書，即《修訂案》及新版證書填制要求不適用。

（一）原產(chǎn)地證書（Form E）份數(shù)和格式的新規(guī)定

新版證書由一正三副改為一正兩副，正本為米黃色，第二副本和第三副本為淺綠色。其中正本由出口商向進(jìn)口商提供，供進(jìn)口商辦理通關(guān)手續(xù)時(shí)提交，第二副本由出口國(guó)簽證機(jī)構(gòu)留存，第三副本由出口商留存。從格式來(lái)看，新版證書增加了第13欄，內(nèi)容包括補(bǔ)發(fā)、展覽、流動(dòng)證明、第三方發(fā)票。如果因特殊情況未能在產(chǎn)品裝運(yùn)時(shí)或裝運(yùn)后3天內(nèi)簽發(fā)原產(chǎn)地證書，應(yīng)出口商申請(qǐng)，可自產(chǎn)品裝運(yùn)之日起12個(gè)月補(bǔ)發(fā)，并在證書13欄“ISSUED RETROACTIVELY”（補(bǔ)發(fā)）前打鉤；如果是原產(chǎn)于東盟成員國(guó)的貨物，在其他東盟成員國(guó)或我國(guó)境內(nèi)展覽并于展覽期間或展覽結(jié)束后銷售至我國(guó)境內(nèi)的，在證書13欄的“EXHIBITIONS”（展覽）前打鉤，并在第2欄注明展覽的名稱和地址；如果申辦原產(chǎn)地證書時(shí)使用第三方發(fā)票，在證書13欄“THIRD PARTY INVOICING”（第三方發(fā)票）前打鉤，在第7欄空白處注明出具發(fā)票的公司名稱及所在國(guó)信息，并在第10欄注明第三方發(fā)票號(hào)；如果作為流動(dòng)證明，在13欄“MOVEMENT CERTIFICATE”（流動(dòng)證明）前打鉤，注明成員方原始簽發(fā)機(jī)構(gòu)的名稱、簽發(fā)日期和原始原產(chǎn)地證明書的編號(hào)。

（二）原產(chǎn)地證書（Form E）填制新規(guī)定

原產(chǎn)地證書（Form E）第7欄，即包裝數(shù)量及種類、商品名稱及HS編碼欄，其中的HS編碼原來(lái)要求填寫HS品目號(hào)，現(xiàn)更改為填寫HS六位數(shù)編碼。六位數(shù)編碼才是國(guó)際上協(xié)調(diào)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)編碼。證書第8欄——原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，這是證書最重要的欄目，用以確定產(chǎn)品是否符合中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，是否可以享受關(guān)稅優(yōu)惠待遇。貨物如果是出口國(guó)完全原產(chǎn)的，不含有進(jìn)口成分，由原來(lái)的填寫“X”更改為“WO”。非完全原產(chǎn)產(chǎn)品的填制規(guī)范不變。特別注意的是這些新的填寫規(guī)范僅適用于完成國(guó)內(nèi)程序的東盟成員，對(duì)印度尼西亞仍按照原規(guī)范填寫新版證書。

（三）原產(chǎn)地證書（Form E）的更正

原產(chǎn)地證書（Form E）不得涂改及疊印。如需更改，應(yīng)由原簽證機(jī)構(gòu)的簽證人員將證書上錯(cuò)誤的項(xiàng)目以橫線劃去，在旁邊空白處手寫正確內(nèi)容并加星號(hào)截止符，由簽證人員簽字，并加蓋簽證印章予以證明即可。此次修訂改變了過(guò)去原產(chǎn)地證書（Form E）的更正需重新申請(qǐng)簽發(fā)Form E更改證書的做法，簡(jiǎn)化了程序，提高了效率。

三、結(jié) 語(yǔ)

《第二議定書》最大的變化是中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的貿(mào)易允許使用第三方發(fā)票和流動(dòng)證明，此修訂使更廣泛的貿(mào)易流動(dòng)納入自由貿(mào)易區(qū)的范疇，有利于將中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)惠及香港、澳門等周邊地區(qū)，促進(jìn)跨國(guó)產(chǎn)業(yè)鏈的穩(wěn)定和發(fā)展，從而推進(jìn)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程。此次調(diào)整一方面解決了原中國(guó)—東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；另一方面也推進(jìn)了貿(mào)易便利化，簡(jiǎn)化了優(yōu)惠原產(chǎn)地證書申領(lǐng)和通關(guān)程序，讓雙方企業(yè)更方便地申領(lǐng)和使用自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證書，提高優(yōu)惠政策的利用率。

另外，我國(guó)企業(yè)反映的一些問(wèn)題，諸如商品經(jīng)香港或澳門轉(zhuǎn)運(yùn)，持相關(guān)機(jī)構(gòu)已簽發(fā)的Form E證書向香港中國(guó)檢驗(yàn)有限公司或澳門中國(guó)檢驗(yàn)有限公司申請(qǐng)辦理“未再加工證明”時(shí)，程序不夠簡(jiǎn)化，收費(fèi)過(guò)高；東盟部分國(guó)家對(duì)原產(chǎn)地證書（Form E）宣傳力度不夠，導(dǎo)致我國(guó)出口方主動(dòng)提交Form E時(shí)“單證不符”，無(wú)法兌現(xiàn)貨款等問(wèn)題也是值得關(guān)注的。在《第二議定書》執(zhí)行過(guò)程中也還可能遇到各種問(wèn)題。因此，建立原產(chǎn)地證書申請(qǐng)認(rèn)證信息的共享平臺(tái)，提高政策管理的透明度至關(guān)重要。

中國(guó)和東盟雙方都應(yīng)該繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)自由貿(mào)易區(qū)的宣傳，以便于使雙方更多的企業(yè)能夠了解自由貿(mào)易區(qū)相關(guān)協(xié)議，從而積極地申領(lǐng)原產(chǎn)地證明書（Form E），享受免稅或降低關(guān)稅的優(yōu)惠。商家應(yīng)隨時(shí)關(guān)注協(xié)議的變化，對(duì)協(xié)議內(nèi)容了解越多越充分，自由貿(mào)易區(qū)的惠及范圍就越廣，一體化的程度就會(huì)越高。

Analysis on the Changes of Operating Procedures of Visa under the Rules of Origin of CAFTA

RONG Jing-wen

According to the Agreement on Trade in Goods of the Framework Agreement on Comprehensive Economic Cooperation between China and ASEAN,the new version of Certificate of Origin(Form E)would be launched from January 1, 2011,and the operating procedures of visa under the rules of origin would be amended.The amendment aims to facilitate the trade and improve the application of preferential tariffs under the framework of China-ASEAN Free Trade Area.Import and export enterprises should focus on the changes of the agreement at all time,so as to fully enjoy the CAFTA preferential tariffs and improve the efficiency in customs clearance during the foreign trade with ASEAN nations.

certificate of origin(Form E);operating procedures of visa;CAFTA

D912.295

A

1673-8616（2012）03-0076-03

2012-02-20

容靜文，廣西國(guó)際商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系副教授、經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士（廣西南寧，530007）。

[責(zé)任編輯：陳展圖]