我國(guó)監(jiān)事會(huì)制度的完善

郝文剛

摘要：公司監(jiān)事會(huì)制度是順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立的一種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，是維護(hù)公司健康穩(wěn)定發(fā)展的保證。但我國(guó)的監(jiān)事會(huì)制度存在明顯的缺陷，阻礙了公司的進(jìn)一步發(fā)展。本文從完善我國(guó)公司監(jiān)事會(huì)制度的具體措施，以期能為我國(guó)企業(yè)公司化改造和建立現(xiàn)代企業(yè)制度提供有力的保障。

關(guān)鍵詞：監(jiān)事會(huì)；獨(dú)立性；激勵(lì)機(jī)制

一、監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生及在公司治理中的作用

（一）監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生

首先，代理成本理論是公司監(jiān)事會(huì)制度產(chǎn)生與發(fā)展的基礎(chǔ)。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，被認(rèn)為是現(xiàn)代公司區(qū)別于其他形態(tài)企業(yè)組織的重要特點(diǎn)，也是構(gòu)建公司治理機(jī)制的重要基礎(chǔ)前提。作為企業(yè)所有者的股東，由于不具備經(jīng)營(yíng)企業(yè)的能力需要將企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)交給專業(yè)管理人員來(lái)管理。因此，股東與管理人員之間形成了私法上的委托代理關(guān)系。但董事、經(jīng)理（代理人）卻有著自己的利益驅(qū)動(dòng)因素。

其次，分權(quán)制衡理論是指導(dǎo)公司監(jiān)事會(huì)制度逐步發(fā)展與完善的依據(jù)。由于受代理成本理論和分權(quán)制衡學(xué)說(shuō)的影響，公司的重大問(wèn)題決策權(quán)由公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的股東會(huì)行使，公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)由作為公司業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的董事會(huì)行使，公司的監(jiān)督檢查權(quán)由作為公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)行使。

此外，公司監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)的行使以出資者所有權(quán)為基礎(chǔ)，監(jiān)事會(huì)是由股東大會(huì)授權(quán)的，其所行使的監(jiān)督權(quán)是以出資者的所有權(quán)為基礎(chǔ)的，是出資者所有權(quán)的延伸。

（二）監(jiān)事會(huì)制度的作用

第一，保護(hù)股東利益，防止董事會(huì)獨(dú)斷專行。實(shí)踐中，公司規(guī)模尤其是股份公司規(guī)模越來(lái)越大，出現(xiàn)了大多數(shù)股東的投機(jī)化現(xiàn)象。股東更多關(guān)心的是自己在股市的投資收益，因此股東以及股東會(huì)不可能有效監(jiān)督公司的經(jīng)營(yíng)?；诖耍O(jiān)事會(huì)憑借出資者（股東）賦予的監(jiān)督權(quán)，代替股東專職行使監(jiān)督董事及董事會(huì)的職權(quán)，成為了保護(hù)股東利益、防止董事會(huì)獨(dú)斷專行的必然選擇。

第二，保護(hù)債權(quán)人利益，防止損害債權(quán)人利益行為的發(fā)生?！豆痉ā芬?guī)定，股份有限公司和有限責(zé)任公司，均承擔(dān)有限責(zé)任，而這種有限責(zé)任是以犧牲債權(quán)人的利益為前提的。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的任何虛假記載都是對(duì)債權(quán)人的欺騙，公司財(cái)產(chǎn)的實(shí)際減少也直接對(duì)債權(quán)人債權(quán)的收回構(gòu)成威脅。法律為了公司債權(quán)人的利益得到充分的保護(hù)，設(shè)立了監(jiān)事會(huì)制度，監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況，防止公司違法行為的發(fā)生。

二、我國(guó)監(jiān)事會(huì)制度及其不足

（一）模式選擇上的兩難境地

從形式上來(lái)看，我國(guó)的監(jiān)事會(huì)制度博采了各國(guó)制度之長(zhǎng)，但從實(shí)際效果沒(méi)有達(dá)到預(yù)期，更陷入了模式選擇的兩難境地：首先，傳統(tǒng)的監(jiān)事會(huì)監(jiān)督模式自身的缺陷仍無(wú)法得到矯正，加強(qiáng)董事中的監(jiān)督力度并不能優(yōu)化原有監(jiān)事會(huì)中的監(jiān)事監(jiān)督權(quán)。其次，審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事的設(shè)立，屬于對(duì)英美法公司制度的法律移植。在缺乏相關(guān)法律傳統(tǒng)的情況下，將英美法的審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事制度僵化移植，必定收效甚微。

（二）具體制度設(shè)計(jì)上的缺陷

1.監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性不充分、權(quán)威不足

我國(guó)公司監(jiān)事產(chǎn)生，除了國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事由國(guó)有資產(chǎn)管理部門委派之外，一般主要來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部。同時(shí)，公司的決策者、經(jīng)營(yíng)者與公司監(jiān)事均來(lái)自于同一單位，原本就保留著一種殘存的上下級(jí)間的隸屬關(guān)系，在原關(guān)系中處于下級(jí)地位的監(jiān)事很難大膽行使監(jiān)察權(quán)。

2.監(jiān)事會(huì)激勵(lì)機(jī)制不健全

在大多數(shù)的公司中，監(jiān)事報(bào)酬相對(duì)不高，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃也并不針對(duì)監(jiān)事。監(jiān)事的報(bào)酬和申領(lǐng)監(jiān)督費(fèi)用的控制權(quán)掌握在經(jīng)理層手中，在受壓制的情況下，是不可能實(shí)施有效監(jiān)督的。另外，實(shí)踐中公司監(jiān)事的擔(dān)當(dāng)者往往是公司中的工會(huì)工作人員或中層職員，要讓他們對(duì)“上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)”董事和經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督是很困難的。

3.監(jiān)事責(zé)任缺失

公司法只規(guī)定了監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍，卻沒(méi)有明確監(jiān)事的監(jiān)督責(zé)任，也沒(méi)有規(guī)定對(duì)監(jiān)督不力者的處置措施。在約束機(jī)制不健全的情況下，監(jiān)事自然消極怠工，有的監(jiān)事甚至與經(jīng)理層相互勾結(jié)，從事不正當(dāng)交易以牟取私利。

三、監(jiān)事會(huì)制度的立法完善

（一）完善監(jiān)事資格認(rèn)定制度

以立法形式規(guī)定監(jiān)事任職的積極和消極條件。監(jiān)事會(huì)的人員和組成應(yīng)當(dāng)保證監(jiān)事會(huì)具有足夠的資質(zhì)，獨(dú)立有效地行使對(duì)公司財(cái)務(wù)和對(duì)董事和經(jīng)理人員履行職務(wù)行為的監(jiān)督。監(jiān)事必須具有財(cái)會(huì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，具有進(jìn)行廣泛交流的能力。選任監(jiān)事必須對(duì)其資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保監(jiān)事有能力履行監(jiān)督職責(zé)。

（二）強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的職權(quán)

具體來(lái)講，應(yīng)該根據(jù)需要適當(dāng)增加監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，《公司法》已明確規(guī)定監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其成員由股東大會(huì)產(chǎn)生，代表股東大會(huì)對(duì)董事和經(jīng)理的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。在實(shí)踐中，為了加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，使監(jiān)督體系有效運(yùn)作，還必須通過(guò)對(duì)現(xiàn)有制度的細(xì)化與補(bǔ)充，賦予其更多的權(quán)力。同時(shí)，通過(guò)明確監(jiān)事的任職條件、合理設(shè)計(jì)監(jiān)事的薪金制度、聘請(qǐng)外部監(jiān)事等強(qiáng)化監(jiān)事的獨(dú)立性和專業(yè)技能；擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)檢查公司財(cái)務(wù)的權(quán)力、賦予監(jiān)事會(huì)通知糾正權(quán)、處理處罰權(quán)、股東大會(huì)特別召集權(quán)等。

（三）健全監(jiān)事會(huì)激勵(lì)機(jī)制

為解決監(jiān)事履行監(jiān)督職責(zé)積極性不夠的問(wèn)題，必須健全公司的激勵(lì)機(jī)制，例如提高監(jiān)事的報(bào)酬，甚至給予一定的股票期權(quán)激勵(lì)。另外，監(jiān)事為履行監(jiān)督職能而必須的費(fèi)用，公司必須給予足夠的資金支持，避免受制于經(jīng)理層。