試論企業(yè)內(nèi)部控制方法的策略和措施

鄭志丹

【摘 要】企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益試企業(yè)重要基礎(chǔ)之一，通過良好的內(nèi)部財務(wù)控制能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的穩(wěn)步提升。現(xiàn)在財務(wù)內(nèi)部管理在各個審計部門的大力監(jiān)管下，管理職能有著很大步的提高。對于企業(yè)的財務(wù)管理要強(qiáng)大目標(biāo)，明確發(fā)展戰(zhàn)略。推行強(qiáng)有力的措施，大力加快企業(yè)發(fā)展的步伐，進(jìn)而推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。筆者先從財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容入手，對眼下企業(yè)內(nèi)部管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了歸納和分析，提出更為客觀的發(fā)展措施與策略。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)；內(nèi)部控制；問題；措施

企業(yè)的管理控制制度和企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的兩大組成部分。企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度在，日常企業(yè)管理工作當(dāng)中有著很重要的作用。企業(yè)的高效率運行需要通過內(nèi)部財務(wù)控制這一手段完成，這項工作更是企業(yè)穩(wěn)定基礎(chǔ)。它有效的保護(hù)了企業(yè)的財務(wù)信息和資金安全。完整體系的財務(wù)管理制度和創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)部控制方法相結(jié)合，會給財務(wù)工作帶來質(zhì)的飛躍，極具現(xiàn)實價值。

一、財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及研究意義

通常企業(yè)的財務(wù)管理活動被內(nèi)部控制進(jìn)行了更為規(guī)范操作和運行。在建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系時，我們要嚴(yán)格按照我們國家的相關(guān)法律進(jìn)行制定，更好發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。除此以外，相對的因素也是我們不容忽視的，包括運營模式、規(guī)模的大小、資金投入的成本和國家法律法規(guī)等諸多因素。內(nèi)部財務(wù)控制在整個財務(wù)管理體系中占有核心地位，健全的企業(yè)財務(wù)管理體系依法為本的價值理念。完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系是時代進(jìn)步的所需，杜絕不良的行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1.財務(wù)管理制度不完善

很多的企業(yè)在制定財務(wù)內(nèi)部控制制度的時候，很粗糙約束力不強(qiáng)。最終在執(zhí)行的環(huán)節(jié)上會出問題，導(dǎo)致執(zhí)行能力不強(qiáng)。最終預(yù)期的目標(biāo)不能很好的完成，將財務(wù)管理部門變成空架子。所以我們在最初制定規(guī)章的時候要做充分的準(zhǔn)備，將財務(wù)管理完善到細(xì)節(jié)。

2.會計工作環(huán)節(jié)存在缺陷

現(xiàn)代會計是指財務(wù)會計和管理會計，而財務(wù)是管理會計的基礎(chǔ)。有許多企業(yè)更重視財務(wù)會計，輕視管理會計，有的甚至缺乏從事管理會計的專業(yè)化人員，導(dǎo)致企業(yè)在資金運作方面具有風(fēng)險，決策力不夠。

3.財務(wù)內(nèi)部控制方法落后

財務(wù)內(nèi)部控制程序包括事前管理、事中控制、事后核算。這三方面，事后核算尤為重要。有的企業(yè)忽視事后考核工作，還保留著落后的管理方法二有的未規(guī)劃完善的預(yù)算管理體系，使事前管理荒廢。有的事中控制手段單一匾乏。

4.員工意識薄弱，素質(zhì)不夠

在企業(yè)給員工做培訓(xùn)的時候，有時籠統(tǒng)馬虎，使得有些的員工的整體素質(zhì)不合格。每個部門的只能混淆，各個部門的財務(wù)管理人員分工不明確。對于自己工作的重視程度不夠，對于人力資源是一種極大的浪費并且嚴(yán)重的損害了公司的利益。 使得企業(yè)的抗風(fēng)險能力大大降低。

三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效措施

1.營造良好的會計環(huán)境氛圍

良好的企業(yè)運營環(huán)境是企業(yè)提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益的前提。會計能否有效發(fā)揮其監(jiān)督職責(zé)，關(guān)系著能否及時防止和懲辦企業(yè)的“三帳”現(xiàn)象，即“無帳”、“假帳”、“賬外賬”。我們對于這樣的不良現(xiàn)象要做到零容忍，充分發(fā)揮會計的財務(wù)監(jiān)督職能。所以健康的會計體系是我們企業(yè)才市場浪潮中屹立不倒的堅強(qiáng)后盾。

2.加強(qiáng)對員工專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)

企業(yè)財務(wù)管理的果效很大程度上取決于企業(yè)整體員工的素養(yǎng)上面。企業(yè)員對于員工職業(yè)道德的加強(qiáng)，并且具備認(rèn)真的學(xué)習(xí)態(tài)度和專業(yè)工作知識。我們的相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)要做好模范作用。我們企業(yè)管理人員不能安于現(xiàn)狀，要不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)來充實自己，成為員工的好榜樣。企業(yè)要盡量為員工建立一個管理完善、控制有效、相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境，培養(yǎng)出一批工作責(zé)任心強(qiáng)、道德素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)嫻熟、奉公守法的員工，從而積極調(diào)動員工在整個企業(yè)運營和生產(chǎn)中的正能量。

3.完善內(nèi)部的監(jiān)督及激勵機(jī)制

強(qiáng)而有力的監(jiān)督政策作為后盾。能在財務(wù)工作的運行過程中進(jìn)行更好的控制，保證財務(wù)控制工作的順利實施。企業(yè)依據(jù)自己的自身情況，設(shè)立符合內(nèi)審部門，能夠獲得更好的財務(wù)監(jiān)管效果。不定期的進(jìn)行內(nèi)部控制的抽查和審核，能起到督促工作人員的作用，企業(yè)的效益會提升，工作效率會增強(qiáng)。我們要給員工設(shè)定目標(biāo)，對于能完成目標(biāo)或者超指標(biāo)完成目標(biāo)要要給予精神上和物質(zhì)上的獎勵。反之，要給予相應(yīng)的處罰，以示公平。達(dá)到更好的內(nèi)控效果。

4.細(xì)化控制流程，降低內(nèi)部成本

企業(yè)要重視對成本的控制，減少不規(guī)范的成本開支，提高資金的使用效率，杜絕浪費以及濫用企業(yè)資金的狀況。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量的信息數(shù)據(jù)分布情況，建立好應(yīng)變機(jī)制，能夠及時做出有效決策處理，提高財務(wù)管理水平。合理地布置企業(yè)資本格局，盡量降低企業(yè)承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。我們還要引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，對企業(yè)運營狀態(tài)進(jìn)行實時監(jiān)控，及時更正錯誤并反饋到管理層。細(xì)化控制流程，提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)收益。

5.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

我們要對財務(wù)結(jié)構(gòu)有著清醒的認(rèn)識，不斷將結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。統(tǒng)籌全局對企業(yè)的集資狀況有著客觀的認(rèn)識。認(rèn)真的排查企業(yè)結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問題，并且及時的解決。首先，要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要將其權(quán)益資本和債務(wù)資本的比例保持在合理的范圍之內(nèi)，合理范圍內(nèi)的比例不僅能夠為企業(yè)帶來避稅的效果，而且對企業(yè)的經(jīng)營者有著一定的激勵作用。其次，要做好優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)的相關(guān)工作。細(xì)節(jié)上來說，在關(guān)于資本結(jié)構(gòu)方面的決斷時，行業(yè)本身的特性、類似行業(yè)的競爭狀況和現(xiàn)階段盈利狀況都是我們要考量的，將負(fù)債值和控制在安全的范圍里。在最后股全的結(jié)構(gòu)也是很重要的，我們主要所指的就是國企不合理的股權(quán)占有，加大投資人的股權(quán)占有，降低國有控股的比例。進(jìn)而將企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與實際股份情況進(jìn)行合理的結(jié)合。

6.提高投資決策的科學(xué)化水平

投資決策科學(xué)化和投資者的水平試息息相關(guān)的，要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚摓榭茖W(xué)依據(jù)，充分考慮相關(guān)專家的意見，進(jìn)而做出最理想符合社會效益要求的并且將風(fēng)險控制在最低范圍的決斷。值得注意的是，在這決策過程當(dāng)中，嚴(yán)格的責(zé)任約束機(jī)制與規(guī)范的投資評估制度以及投資后的相關(guān)評價機(jī)制是保證投資決策科學(xué)合理的有效手段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷建立與健全相關(guān)體制，進(jìn)而為投資決策的規(guī)范化與科學(xué)化提供必要的依據(jù)。

7.確保資金的流動性與安全性

企業(yè)要資金的投入量進(jìn)行嚴(yán)格的把控，將對資金的占用將到最低，關(guān)于資金的流動性與安全性，將存貨的時間周期縮短，加快變現(xiàn)環(huán)節(jié)。提高資金的使用率。 對壞賬照成的損失要進(jìn)行第一時間統(tǒng)計，同樣的錯誤不要第二次發(fā)生。

四、總結(jié)

當(dāng)代的企業(yè)家對于企業(yè)的如何能好的進(jìn)行內(nèi)部控制，進(jìn)行著長期的探索。完善的治理結(jié)構(gòu)，階段目標(biāo)更好的完成，通過正確的內(nèi)部財務(wù)控制決策將能更好的實現(xiàn)。符合市場發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制結(jié)構(gòu)和先進(jìn)的經(jīng)營理念，能夠源源不斷給我我們的企業(yè)增加新鮮的血液，利于我們的企業(yè)長久的發(fā)展。本文對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題以及方法進(jìn)行了探討分析，對現(xiàn)代企業(yè)的管理提供了一定的研究價值。

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