鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制問題研究

富立旻

【摘 要】改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)水平與綜合國力有了明顯的提高，各行各業(yè)的發(fā)展也是越來越迅速，尤其是鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展，更是讓人們有眼前一亮的感覺。鐵路運(yùn)輸行業(yè)能夠發(fā)展的如此迅速，與鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建立有直接的關(guān)系，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，推動(dòng)了鐵路運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，并且產(chǎn)生了歷史性的影響與作用。因此，國家高度重視對鐵路財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，本文就對鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作內(nèi)容進(jìn)行了分析，通過這些問題的分析，總結(jié)出了提高鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作質(zhì)量，與效率的有效解決對策。

【關(guān)鍵詞】鐵路；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

任何企業(yè)的發(fā)展，都離不開財(cái)務(wù)管理部門的工作支撐，所以說企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是非常有必要的，他直接影響企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，企業(yè)之間的競爭力也是越來越大，在這種新趨勢下，企業(yè)都紛紛采取有效的解決對策，來不斷提高企業(yè)的知名度，與在經(jīng)濟(jì)市場中的競爭力，其中企業(yè)把財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，作為提升企業(yè)自身競爭力的主要目標(biāo)。在任何一家企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理部門都是企業(yè)最重要的管理部門，它也成為了企業(yè)健康、長久、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。對此，鐵路財(cái)務(wù)管理部門對財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制也提出了更高的要求，應(yīng)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)管工作，尋求完善的鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。

一、鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的慨念探究

鐵路運(yùn)輸行業(yè)屬于國有企業(yè)，所以對于鐵路運(yùn)輸業(yè)的管理國家尤為重視，并且制定了相應(yīng)的法律規(guī)定，來對鐵路財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制。一般企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)人、董事會(huì)、各部門經(jīng)理以及所有工作人員共同參與商議，來實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體運(yùn)作與發(fā)展進(jìn)行的控制和監(jiān)督。對企業(yè)的這種定義與規(guī)定，正是合理體現(xiàn)了企業(yè)的性質(zhì)，同時(shí)也是保證了企業(yè)所有工作人員的權(quán)益，完善了相關(guān)的規(guī)章制度，對企業(yè)穩(wěn)定、長久的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對于鐵路運(yùn)輸企業(yè)來說，這種企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。在保證企業(yè)的合法經(jīng)營管理模式時(shí)，要不斷增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制效果，為鐵路運(yùn)輸行業(yè)提供一個(gè)可靠的制度保障。任何一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表都必須經(jīng)過層層審核，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、詳細(xì)，同時(shí)要通過這些報(bào)表，反映企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展前景與現(xiàn)狀，找到科學(xué)合理的解決對策，來促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展。

實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的快速發(fā)展，首先企業(yè)要制定一套完整的制度體系，確保對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理提供重要依據(jù)，但是任何一家企業(yè)的制度都是不盡相同的，制度的制定需要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)與發(fā)展現(xiàn)狀來實(shí)現(xiàn)，并且任何制度都不是一成不變的，要時(shí)刻觀察企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，再根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，不斷對制度加以完善，同時(shí)還要對其不斷創(chuàng)新，對此能夠更好的適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流。企業(yè)為了提升自身的競爭力，都會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對內(nèi)部控制體系也需不斷的完善，在此期間，企業(yè)應(yīng)該學(xué)會(huì)自我審查，不要一味的依賴制度管理，企業(yè)建立的監(jiān)管制度，是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種問題，并且爭取在第一時(shí)間找到解決方案。

二、鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制遵循的原則探究

鐵路運(yùn)輸業(yè)想要有穩(wěn)定長久的發(fā)展，建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系是十分有必要的，同時(shí)要在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制過程中，企業(yè)必須遵循幾項(xiàng)原則。第一個(gè)原則是：重要性的原則，在企業(yè)的經(jīng)營管理中，由于部門多，對各部門的內(nèi)部控制工作也會(huì)變得非常復(fù)雜，同時(shí)各部門之間存在的問題也都會(huì)顯現(xiàn)出來了，但是隨著問題出現(xiàn)，主要矛盾與次要矛盾也出現(xiàn)了。這時(shí)企業(yè)應(yīng)該協(xié)調(diào)各部門之間的脈絡(luò)關(guān)系，分清主要矛盾與次要矛盾，對企業(yè)主要的競爭內(nèi)容要作為企業(yè)內(nèi)部控制中的重點(diǎn)。第二個(gè)原則是：全面性原則，企業(yè)在分清主要矛盾與次要矛盾基礎(chǔ)上，要不斷的加強(qiáng)管理力度，對出現(xiàn)的各種矛盾都要找到科學(xué)合理的解決方法，同時(shí)企業(yè)應(yīng)該提高處理各種矛盾的能力，盡管在主要矛盾與次要矛盾面前，先要解決主要矛盾，但是企業(yè)也不應(yīng)該忽視次要矛盾，因?yàn)榇我軙?huì)隨著時(shí)間的發(fā)展，慢慢演變成主要矛盾，到時(shí)情況究竟會(huì)變得一發(fā)不可收拾了，造成企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)也要對工作進(jìn)行調(diào)整、轉(zhuǎn)變，防止矛盾的出現(xiàn)對企業(yè)造成影響，最后要注意適應(yīng)性原則，企業(yè)在對內(nèi)部進(jìn)行控制時(shí)，先要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，將其作為出發(fā)點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)管力度，是企業(yè)能夠全面發(fā)展，更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢。

三、提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作質(zhì)量的解決對策

1.制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度

隨著經(jīng)濟(jì)水平的快速提高，我國的鐵路運(yùn)輸企業(yè)也得到了快速的發(fā)展，同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作也出現(xiàn)了許多問題，其中對內(nèi)部控制的監(jiān)管制度不夠完善，是導(dǎo)致問題出現(xiàn)的主要原因。因此，國家對鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作高度重視，要想解決鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制問題，就要先對制度進(jìn)行控制。企業(yè)應(yīng)該對現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行全面分析，如果發(fā)現(xiàn)制度中存在著問題，要及時(shí)找出來了加以解決，不要認(rèn)為出現(xiàn)的一點(diǎn)問題，就對其忽視，小問題日積月累起來就會(huì)變成大問題，到時(shí)想要解決，都已經(jīng)無力挽回了。企業(yè)中財(cái)務(wù)管理部門的重要地位是不可忽視的，要不斷完善管理制定，對每個(gè)工作人員的工作內(nèi)容，進(jìn)行一一科學(xué)合理的分配，對每一個(gè)工作崗位都要進(jìn)行明確，避免在工作中出現(xiàn)矛盾。

2.提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)務(wù)部控制人員的素質(zhì)

工作人員是企業(yè)穩(wěn)定長久發(fā)展的核心，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作出現(xiàn)的問題，與工作人員有著密不可分的關(guān)系。所以，企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的管理工作，首先要從工作人員入手，企業(yè)可以增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制觀念，使員工對待工作能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對此高度重視，尋求有效的解決對策，對解決對策的選定也要合理，選擇能夠使員工易懂易接受的對策，例如：開設(shè)員工培訓(xùn)班，企業(yè)可以聘請專業(yè)人士定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容大致包括，對內(nèi)部控制的管理理念探究、如何加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理工作等等，員工通過培訓(xùn)，可以認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的重要地位與作用。員工之間也要建立合作關(guān)系，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，同時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，提高員工的職業(yè)素質(zhì)。

3.對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)的整理與記錄

財(cái)務(wù)管理部門掌握了企業(yè)發(fā)展以來全部的資產(chǎn)信息，可以說財(cái)務(wù)管理部門，對企業(yè)的資產(chǎn)狀況了解的非常清楚，為了財(cái)務(wù)管理部門的工作順利開展，必須在了解掌握基本狀況的同時(shí)，對企業(yè)的錢財(cái)、辦公物品以及賬目進(jìn)行科學(xué)合理的管理。企業(yè)要對員工的工作進(jìn)行明確分配，還要加強(qiáng)員工的職責(zé)意識(shí)，要求各崗位的員工不能隨意的變動(dòng)自己的職責(zé)，在對賬目核對、記錄時(shí)，要由相關(guān)部門的工作人員具體操作。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作中，還有一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，就是銀行的票據(jù)簽發(fā)，所以企業(yè)要不斷完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理。

4.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化

對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的各種問題，需要根據(jù)企業(yè)的自身狀況進(jìn)行解決，問題實(shí)質(zhì)性的解決，就是要從根源找出原因，這樣解決問題才更容易。同時(shí)企業(yè)也要按照嚴(yán)格的規(guī)定來開展各項(xiàng)工作，使每一項(xiàng)工作都能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，再根據(jù)鐵路運(yùn)輸業(yè)的實(shí)際情況，控制好每一項(xiàng)的工作流程。

四、結(jié)束語

總而言之，我國鐵路運(yùn)輸業(yè)在飛速的發(fā)展，但是隨著鐵路市場化改革政策的推行，鐵路企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，通過企業(yè)對內(nèi)部的管理與分析，總結(jié)出鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作是應(yīng)對挑戰(zhàn)的核心內(nèi)容，所以要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的管理，使鐵路企業(yè)會(huì)更快更好地發(fā)展。

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