企業(yè)稅務風險及其防范策略之我見

魏 勇

（貴州鋼繩股份有限公司，貴州 遵義 563100）

企業(yè)稅務風險及其防范策略之我見

魏 勇

（貴州鋼繩股份有限公司，貴州 遵義 563100）

企業(yè)稅務風險是企業(yè)運營中必須要避免的運營風險之一。各類企業(yè)因為對稅務風險的防控不嚴而出現(xiàn)稅收上的問題，給企業(yè)經營管理、資金融通以及對外投資等產生負面影響。因此，高度重視稅務風險是現(xiàn)代企業(yè)必備的意識，搞好稅務風險防范，已成為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。

稅務風險；防范意識；企業(yè)運營

稅務風險對公司的負面影響不僅是深刻的，而且會是全方位的，稍有不慎，企業(yè)稅務風險轉化為利益損失，不僅會吞噬企業(yè)利潤，阻礙商業(yè)目標的實現(xiàn)，更可能會損害公司信用等。隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展，企業(yè)的交易行為和模式越來越細化，國家的稅收法規(guī)政策體系越來越復雜，稅務機關征管越來越嚴格。

1　企業(yè)面臨的稅務風險種類

1.1納稅人納稅意識的風險

我國許多企業(yè)雖然意識到納稅是企業(yè)的義務，但大部分企業(yè)還不清楚偷逃稅收的后果及潛在的風險，甚至有意識地鉆稅法的漏洞，不懂得加強涉稅管理也能依法少納稅，對于納稅缺少自覺性和主動性。“兩套賬”“陰陽賬”“稅務公關”現(xiàn)象在企業(yè)中非常普遍，這些辦法暫時是讓企業(yè)少繳了稅，得到了實惠，但由于稅法對偷稅的追征期是無限期延伸的，至少在法律上，企業(yè)所偷逃的稅款永遠是暗藏的稅務風險，給企業(yè)的正常發(fā)展埋下了隱患。

1.2稅收政策遵從面臨的風險

稅收政策變動是企業(yè)稅務風險產生的重要原因。在國民經濟發(fā)展的不同階段，政府對不同地區(qū)、不同行業(yè)制定不同的稅收政策。稅收政策也處于不斷的調整、完善之中，企業(yè)稅收人員有可能沒有及時掌握新的稅收法規(guī)而導致稅務法規(guī)濫用、錯用，帶來稅務風險。

1.3宏觀環(huán)境復雜多變的風險

宏觀環(huán)境復雜多變是企業(yè)面臨各種稅務風險的外部重要原因之一。由于企業(yè)稅務風險的防范本身是在經濟行為發(fā)生前進行的有計劃謀略，需要企業(yè)的經營者和管理者根據(jù)實際需要，對未來將面臨的各種稅務風險進行全方位的預測、評估。政府的稅收政策總是具有應時性或相對較短的時效性，這種稅收環(huán)境的不確定性將會給籌劃人員開展稅務籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的風險，所以任何企業(yè)的稅務籌劃都將面臨宏觀環(huán)境變化所引致的風險。

2　企業(yè)稅務風險的防范對策及建議

企業(yè)在防范稅務風險的過程中，應合理有效地運用現(xiàn)有的稅法，以及相關的經濟、財會政策，結合自身的特點建立一套系統(tǒng)化、科學化的稅務風險防范機制。筆者認為從以下幾個方面著手可有效防范和化解稅務風險，切實保護企業(yè)和企業(yè)主的長久利益。

2.1樹立正確的納稅風險意識

在強調對企業(yè)稅務籌劃人員的培訓外，也應對企業(yè)的高層管理人員進行培訓，企業(yè)管理層必須充分認識到企業(yè)稅負是依據(jù)國家稅法和企業(yè)自身經營活動確定的，而不是做假賬、托關系決定的。樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財務部的工作。由于稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的，面對風險企業(yè)領導者應時刻保持警惕，針對風險產生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發(fā)生。

2.2準確把握稅收政策的變化

我國稅制建設還不完善，稅收政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，這就要求企業(yè)：第一，要時刻關注國家的財稅政策變化，對國家的宏觀經濟走向、稅收政策變動等要密切關注；第二，企業(yè)一定要熟悉稅收法規(guī)的相關規(guī)定，掌握與自身生產經營密切相關的內容，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案；第三，應注意研究稅收政策與會計政策的差異，防止因忽視政策差異而給企業(yè)的稅務管理決策、稅款繳納、稅收籌劃而帶來的負面影響；第四，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業(yè)增加效益。

2.3建立稅企溝通渠道

稅務機關具有全面掌握稅收政策、獲取稅收政策信息及時、具有一定的執(zhí)法裁量權等優(yōu)勢。企業(yè)要注重對稅務機關工作程序的了解， 加強聯(lián)系和溝通， 并維護其暢通無阻。在企業(yè)如對外投資、涉足新行業(yè)、資產處置、重要會計政策等重大事項的時候，主動咨詢稅務機關相關的稅收法規(guī)，認真聽取稅務機關的意見和建議，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可，減少涉稅風險。

2.4稅務風險預警機制的構建

風險預警系統(tǒng)是一個自成體系的組織，是風險預警行為按照一定的內部聯(lián)系組成的一個整體。企業(yè)按照風險預警系統(tǒng)的基本原理和建立思路構建適合本企業(yè)的稅務風險預警系統(tǒng)。企業(yè)應定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，建立稅務風險的預警跟蹤機制，一旦面臨稅務風險要能及時啟動應對方案，查找企業(yè)經營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險、分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。

主要參考文獻

［1］張雯，武毅男.企業(yè)稅務風險及其防范對策探討［J］.現(xiàn)代營銷：學苑版，2014（11）.

［2］宋英華.試論企業(yè)稅務風險及其防范措施［J］.經濟研究導刊，2012（11）.

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.06.021

F275

A

1673-0194（2015）06-0033-01

2015-02-05