中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策

范殊君　李冰

摘 要：我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展給中小型企業(yè)帶來了很多的機(jī)會，同時(shí)也使得中小企業(yè)在發(fā)展的過程之中出現(xiàn)了各種各樣的問題，其中財(cái)務(wù)管理不到位就是最為嚴(yán)重的問題。本文將分析目前我國中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題，從經(jīng)營主體自身出發(fā)提出持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的策略。以期中小型企業(yè)能從中得以借鑒，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)健的持續(xù)經(jīng)營。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；內(nèi)部控制；資金管理

一、我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.財(cái)務(wù)的管理觀念比較落后，缺少財(cái)務(wù)目標(biāo)

在中小企業(yè)中，管理層的經(jīng)營能力、經(jīng)營理念、商業(yè)經(jīng)營素質(zhì)偏低，管理思想也比較封閉，主要體現(xiàn)為：很多中小型企業(yè)的經(jīng)營者，因?yàn)橹饔^原因，缺乏將財(cái)務(wù)管理列為企業(yè)管理機(jī)制的重要組成部分的積極性，這種現(xiàn)象就是由于缺少現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念造成的，這讓財(cái)務(wù)管理在管理中的核心地位受到了巨大動(dòng)搖。此外，在中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理只是將利潤最大化作為企業(yè)財(cái) 務(wù)管理中唯一的目標(biāo)這很不合理，這種不合理主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：首先是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)定受環(huán)境的影響，必須要和企業(yè)的戰(zhàn)略相一致，其次，利潤至上的經(jīng)營理念，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要地位，使企業(yè)經(jīng)營被利潤至上理念所誤導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理對風(fēng)險(xiǎn)的管控作用失去能力。

2.中小型企業(yè)在資金管理上存在問題

中小型企業(yè)，存在營運(yùn)資金管理不規(guī)范、不科學(xué)的問題，主要體現(xiàn)在：第一，缺少運(yùn)營資金的預(yù)算編制計(jì)劃，相當(dāng)部分中小型企業(yè)，沒有制定運(yùn)營資金使用和管理的預(yù)算，使運(yùn)營資金管理中存在相當(dāng)大的隨意性。相當(dāng)部分的中小型企業(yè)，資金閑置現(xiàn)象嚴(yán)重，不動(dòng)產(chǎn)配置過多，在生產(chǎn)前沒有進(jìn)行科學(xué)預(yù)算和論證，致使產(chǎn)出過多，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象頻發(fā)，資金周轉(zhuǎn)較慢，現(xiàn)金收不回來，導(dǎo)致財(cái)務(wù)困境出現(xiàn)。第二，很多中小型企業(yè)對產(chǎn)品庫存，缺乏科學(xué)規(guī)劃、管理方法，缺乏規(guī)范的計(jì)劃和相關(guān)監(jiān)管機(jī)制，無法很好控制平時(shí)經(jīng)營的庫存量。更有甚者，很多中小型企業(yè)無法披露庫存與銷售的具體明細(xì)情況，對市場趨勢更無法科學(xué)預(yù)測，導(dǎo)致對市場變化反應(yīng)遲鈍，產(chǎn)品沒有銷路，庫存積壓問題更嚴(yán)重。第三，相當(dāng)部分企業(yè)對營運(yùn)資金管理缺少科學(xué)設(shè)計(jì)和管控，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理能力低下，相關(guān)制度不夠完善，催收手段效果不佳，這致使企業(yè)壞賬、呆賬數(shù)額不斷增長，拖累了企業(yè)營收回收速度，進(jìn)而對企業(yè)發(fā)展帶來了負(fù)面影響。

3.中小型企業(yè)內(nèi)部控制不夠完善

我國相當(dāng)部分的中小型企業(yè)，其管理模式為集所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)集中在一起，這使得中小型企業(yè)管理層，在決策和經(jīng)營過程中，缺乏制約，主觀隨意做決定成分較大，規(guī)范的、可執(zhí)行的財(cái)務(wù)控制方案沒有制定出來，而且家族企業(yè)中，很多崗位由家族成員承擔(dān)，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不夠嚴(yán)格，內(nèi)控環(huán)境制度不規(guī)范不完善、內(nèi)控制性隨意、信息溝通不規(guī)范、控制活動(dòng)不夠科學(xué)、內(nèi)控監(jiān)督力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)評估更是缺乏科學(xué)的流程和制度。

4.中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄

中小型企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，負(fù)債經(jīng)營是必然性的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)杠桿的正效應(yīng)會使中小型企業(yè)借外部資金提高盈利能力，但是相當(dāng)部分的中小型企業(yè)，對財(cái)務(wù)成本計(jì)算不夠準(zhǔn)確，無視自身償債能力，一味以獲得貸款為經(jīng)營目標(biāo)，這些做法都是不恰當(dāng)?shù)?。?dāng)借入的資金無法償還時(shí)，中小型企業(yè)就不得不持續(xù)貸款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用越滾越高，陷入惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致債務(wù)越來越多，債務(wù)永遠(yuǎn)也還不完。尤其在政府實(shí)行力度較大的宏觀調(diào)控力度時(shí)，中小型企業(yè)固定資產(chǎn)購買，由于資金問題就更困難了。所以相當(dāng)部分的中小型企業(yè)采用了變通的做法，將銀行信貸途徑私自改變，將短期借款，用于長期項(xiàng)目投資領(lǐng)域內(nèi)，而這些項(xiàng)目投資回收期很長，這導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債，必然高于流動(dòng)資產(chǎn)，中小型企業(yè)會面對較高的支付風(fēng)險(xiǎn)，而且這樣做，銀行對中小型企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，難以判斷，相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管也會存在很多困難，缺乏監(jiān)管也導(dǎo)致中小型企業(yè)負(fù)債率不斷提高。

5.企業(yè)缺少文化建設(shè)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加強(qiáng)，文化作為一種軟實(shí)力已在國際中受到重視，對我國中小型企業(yè)來說，文化也是不容忽視的環(huán)節(jié)，它對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用也很大，企業(yè)文化建設(shè)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理中，能形成凝聚力與創(chuàng)造力，然而，我國的中小企業(yè)幾乎很少涉及企業(yè)文化建設(shè)，還有的企業(yè)根本意識不到文化對企業(yè)的重大作用，更不能利用文化來為企業(yè)而服務(wù)，這會使得企業(yè)走上不斷衰敗的道路。從另一個(gè)方面來說，文化對經(jīng)濟(jì)有著重要的反應(yīng)作用，只有文化昌盛了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)才能得到持續(xù)的發(fā)展，否則，企業(yè)將會走上與原有的戰(zhàn)略目標(biāo)相違背的發(fā)展道路。

二、加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

1.轉(zhuǎn)變中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念，合理的選定財(cái)務(wù)目標(biāo)

企業(yè)經(jīng)營者想要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就必須要學(xué)會新角度的思考問題，讓全體工作人員都參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中，轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)營方式。從理財(cái)角度看，企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)該樹立專業(yè)化的觀念，學(xué)會規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，在市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，所有企業(yè)都是利益和風(fēng)險(xiǎn)并存。這就要求企業(yè)必須能夠科學(xué)的預(yù)測其在發(fā)展的過程中的不確定因素，采取各種各樣的防范措施，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與利益最大化的目標(biāo)。另外，經(jīng)營者還要樹立現(xiàn)金流的意識，這要求經(jīng)營者要時(shí)刻注意自身單位的現(xiàn)金流狀況，及時(shí)掌控現(xiàn)金額度和流向，通過分析經(jīng)營中現(xiàn)金創(chuàng)造能力，還有短期借款的適用情況，建立起更完善的現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)，合理的制定企業(yè)財(cái)務(wù)的管理目標(biāo)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)水平，這要求中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者必須依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的客觀規(guī)律和國家的經(jīng)濟(jì)體制來選擇企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

2.加強(qiáng)資金的管理，提高資金的周轉(zhuǎn)率

首先，要建立適合中小型企業(yè)的，完善的財(cái)務(wù)管理工作體系，增強(qiáng)中小型企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門的資金管理能力，要認(rèn)識到該工作不僅只是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)所在，更是需要中小型企業(yè)所有的職能部門，所有員工的同心同力的合作才能實(shí)現(xiàn)。中小型企業(yè)通過編制科學(xué)、合理的全面預(yù)算，從而節(jié)約各方面開支，從價(jià)值鏈角度降低生產(chǎn)成本，提高自身資金的使用效率。例如，根據(jù)預(yù)算對辦公用品進(jìn)行采購，而且采購還要所有部門集中采購，避免盲目采購和資源利用不到位的現(xiàn)象出現(xiàn)。其次，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對財(cái)產(chǎn)物資的管理程度，積極使用信息化平臺，依托信息管理系統(tǒng)，建立信息化、符合內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)物資的管理體系，對于采購、領(lǐng)用、耗用、銷售、樣品管理等環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)記錄及時(shí)，監(jiān)控實(shí)時(shí)進(jìn)行，定期統(tǒng)計(jì)與稽核，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的物資管理流程和科學(xué)管理制度。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)對不同對象制定差異化的信用等級，相關(guān)賒銷制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)完善，催收應(yīng)收賬款工作應(yīng)當(dāng)及時(shí)，嚴(yán)控應(yīng)收賬款的賬齡不超標(biāo)，使企業(yè)資金盡早回籠。

3.建立健全中小型企業(yè)內(nèi)部的控制制度

中小型企業(yè)建立企業(yè)財(cái)務(wù)制度，首先要加強(qiáng)對于企業(yè)內(nèi)部的控制，對財(cái)務(wù)中的的檢查、管理、記錄、稽核的職責(zé)進(jìn)行劃分，與此同時(shí)加強(qiáng)對企業(yè)存貨與應(yīng)收賬款的控制，企業(yè)對存 貨要及時(shí)盤點(diǎn)，對企業(yè)存貨數(shù)量設(shè)定上限與下限，避免存貨積壓和存貨不足現(xiàn)象的出現(xiàn)；在應(yīng)收賬款的管理上要定期核對應(yīng)收賬款的數(shù)額，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡，要在取得確鑿憑據(jù)后，再實(shí)施適當(dāng)?shù)臅?jì)處理。其次，還要對財(cái)務(wù)崗位的工作人員的聘用嚴(yán)格把關(guān)，聘用有任職資格的財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)崗位的工作人員的培訓(xùn)與職業(yè)道德教育，增強(qiáng)財(cái)務(wù)崗位的工作人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督意識，要求持證上崗，加強(qiáng)對財(cái)會管理隊(duì)伍的建設(shè)，持續(xù)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，使財(cái)務(wù)人員能夠盡快的適應(yīng)不斷變化的財(cái)經(jīng)法規(guī)環(huán)境，同時(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員道德自律與道德宣傳的教育，提高法律意識。

4.優(yōu)化企業(yè)市場環(huán)境，拓寬融資渠道

目前我國企業(yè)正處于市場經(jīng)濟(jì)的深化改革時(shí)期，金融體系的不斷健全和完善，使得中小型企業(yè)相關(guān)的信用制度、擔(dān)保機(jī)制也在不斷成熟和完善。中小型企業(yè)的信用擔(dān)保應(yīng)當(dāng)將服務(wù)做為第一宗旨，收取的擔(dān)保費(fèi)不應(yīng)以增加中小型企業(yè)的融資費(fèi)用為代價(jià)，在建立健全信用擔(dān)保體系中，也需要將信用擔(dān)保制度與其它融資機(jī)制相融合，要對各類融資方式進(jìn)行深入了解，熟悉所有融資方式。在內(nèi)部融資上，一方面要注意企業(yè)自身的積累，另一方面還要利用折舊準(zhǔn)備暫時(shí)閑置用來周轉(zhuǎn)的資金。在外部融 資方面，進(jìn)行股權(quán)的融資可以通過合資方式，爭取融資租賃、銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)信用、出口創(chuàng)匯貸款、買方貸款、聯(lián)合協(xié)作貸款可以通過項(xiàng)目融資或者尋求擔(dān)保來完成，這都能給中小企業(yè)提供融資的可能，服務(wù)于中小企業(yè)的融資擔(dān)保，給中小型企業(yè)供給更多的融資渠道和機(jī)會，在相當(dāng)程度上緩解中小型企業(yè)融資困難的經(jīng)濟(jì)問題。

5.加強(qiáng)中小企業(yè)文化建設(shè)

中小企業(yè)必須要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，給企業(yè)員工設(shè)定正確的價(jià)值觀，讓企業(yè)文化深入到每個(gè)員工的心中，所有工作人員，齊心合力，共同努力讓企業(yè)得到長遠(yuǎn)發(fā)展，另外，讓企業(yè)文化還必須與社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向相一致，企業(yè)文化與社會文化相一致，在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，使企業(yè)得到騰飛。企業(yè)應(yīng)適當(dāng)引進(jìn)優(yōu)秀人才，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，讓企業(yè)文化成為公司強(qiáng)大的軟實(shí)力，財(cái)務(wù)管理人員要把握住經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，不斷的提升職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)技能，使企業(yè)無論是硬件還是軟件都 是最強(qiáng)的。

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