商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范研究

李麗萍

摘要：在當前銀行業(yè)齊頭并進的競爭形勢下，財務(wù)管理風(fēng)險防范已成為銀行經(jīng)營管理的核心問題。對于正處在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型時期的商業(yè)銀行，如何有效控制好財務(wù)管理風(fēng)險，盡可能擴大資金經(jīng)營的投資收益，減少各種不確定因素對財務(wù)成果的影響已成為當前經(jīng)營管理的重要課題。商業(yè)銀行必須學(xué)會有效地經(jīng)營風(fēng)險，通過構(gòu)建起財務(wù)管理風(fēng)險防范體系來管理和控制好財務(wù)管理過程中面臨的各類風(fēng)險，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標。

關(guān)鍵詞：

商業(yè)銀行；財務(wù)管理；風(fēng)險管理；風(fēng)險防范

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）11009802

1財務(wù)管理風(fēng)險防范的內(nèi)涵

商業(yè)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險防范體系借鑒控制論的原理成為銀行運轉(zhuǎn)過程中必不可少的環(huán)節(jié)。完善科學(xué)的商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范體系是銀行健康有序發(fā)展、增加運營利潤、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的關(guān)鍵，而且可以幫助銀行降低還貸人的信用風(fēng)險。

1.1商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的目標

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的任務(wù)就是形成一個持續(xù)防范、動態(tài)控制、強化業(yè)務(wù)操作性，最終保證戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的機制。

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的目標主要體現(xiàn)在三個大的方面上：事前防范，預(yù)測并控制有可能出現(xiàn)的運營風(fēng)險，將風(fēng)險扼殺在搖籃里；在銀行業(yè)務(wù)的進行中，保障金融資產(chǎn)的有效流動、加強管理者的風(fēng)險意識以及業(yè)務(wù)操作的合理性；業(yè)務(wù)完成后保障銀行利潤的獲得，戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

1.2商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的必要性

（1）合理的商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范體系是銀行開展業(yè)務(wù)的前提。

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范體系是銀行業(yè)務(wù)順利開展，實現(xiàn)運營利潤的前提條件。首先，是要接受來自金融監(jiān)管部門的監(jiān)管和社會監(jiān)督；其次，是加大同行監(jiān)督、互相制約、互相促進的力度。每個行業(yè)都有自己成文的或不成文的規(guī)定，每一個銀行都要遵守金融業(yè)的規(guī)定，一切要從整個金融業(yè)的利益出發(fā)；最后，要加強銀行本身的自我約束，在金融業(yè)規(guī)章制度的指導(dǎo)下，銀行還應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況和運轉(zhuǎn)規(guī)律，加強規(guī)章制度建設(shè)，提高從業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)。

（2）境外銀行的競爭壓力。

隨著境外銀行不斷地進駐我們國家，其對國內(nèi)銀行發(fā)展造成的壓力也越來越大。由于國外銀行關(guān)于財務(wù)管理風(fēng)險防范的研究早于我們國家，而且無論其理論研究還是計算模型和實踐經(jīng)驗都遠遠勝于我們國家，因此在競爭情勢如此嚴峻的情況下，我國必須加快對銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范研究的腳步。

2商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范中存在的問題

2.1財務(wù)決策缺乏科學(xué)程序和長遠整體目光

由于金融行業(yè)本身所具有的高風(fēng)險性，監(jiān)管部門的要求越來越高，從目前來看財務(wù)決策機制存在一些明顯的問題，急需重新建設(shè)與完善。

眾所周知，一方面，完善的財務(wù)決策體系是商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要組成部分，也是商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)代銀行轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略要求。另一方面，財務(wù)決策機制的完善也是落實監(jiān)管機構(gòu)《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》的相關(guān)要求，滿足《公司法》要求的相互制衡、獨立運作規(guī)范，推進決策的科學(xué)性、透明性和高效性。

2.2信貸風(fēng)險防范意識不強

貸款是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)和利潤來源。然而，商業(yè)銀行與企業(yè)之間關(guān)于投資項目的信息是不對稱的。企業(yè)最為了解市場，銀行則是通過企業(yè)來了解項目的科學(xué)性，對市場的真實情況缺乏第一手資料，二者實際上對信息的了解不是對等的。銀行一旦做出貸款的決定，就難以保證企業(yè)能夠完全遵循其事先的約定來使用相關(guān)資金；有些企業(yè)可能會將資金用在沒有經(jīng)過論證的風(fēng)險極大的項目上。而且如果企業(yè)由于投資失敗無法按期償還貸款，銀行也很難強制要求企業(yè)歸還，只有通過起訴等方式來追回貸款。因此信貸風(fēng)險所帶來的可能是交易對象的信用和履約風(fēng)險。

2.3經(jīng)營目標與財務(wù)目標出現(xiàn)偏差

所謂商業(yè)銀行的經(jīng)營目標是商業(yè)銀行開展各項經(jīng)營活動所必須完成的根本目的。作為商業(yè)銀行而言，在保障銀行資金安全和流動性之后，就必須將利潤最大化作為其經(jīng)營目標，也就是要盡可能提高盈利水平，獲得最大的經(jīng)濟利益。確立商業(yè)銀行的經(jīng)營目標對于保證商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

另一方面，由于商業(yè)銀行要代表股東開展經(jīng)營活動，因此其財務(wù)管理的目標同樣應(yīng)以實現(xiàn)利益最大化為目標，包括所有者權(quán)益最大化、國有資產(chǎn)保值和增值、商業(yè)銀行財務(wù)形象最佳化和傳導(dǎo)宏觀調(diào)控的貨幣政策。商業(yè)銀行的財務(wù)目標是其財務(wù)管理活動主體進行的理財活動，也是財務(wù)主體希望達成的結(jié)果，決定了財務(wù)主體的行為模式；財務(wù)目標的科學(xué)性對于提高商業(yè)銀行財務(wù)管理效率有重要作用。

2.4財務(wù)管理人員素質(zhì)有限

商業(yè)銀行財務(wù)管理活動過程中，人員素質(zhì)起到重要作用。任何活動、任何決策都需要人來執(zhí)行，人既是行為的載體，也是思想觀念的載體，因此，商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范必須依靠一大批有高素質(zhì)的從業(yè)人員才能真正完成。

3商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的對策

針對商業(yè)銀行的財務(wù)管理現(xiàn)狀，在找到商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范存在的問題及其成因之后，提出解決商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的基本思路和對策，如探索新型的財務(wù)運作和核算模式，優(yōu)化資源配置；加強信貸資金管理，對信貸資金的使用進行實時監(jiān)控；改進財務(wù)管理方法，使成本控制涉及到經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)；培養(yǎng)符合商業(yè)銀行現(xiàn)代財務(wù)管理要求的高素質(zhì)人才；這對于防范、化解我國商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險將發(fā)揮重要作用。

3.1建立合理的財務(wù)運作與核算模式

以往我國內(nèi)銀行的核算方式都是比較獨立的，按照不同的地區(qū)和分布分為不同的核算體系，每一個地區(qū)的銀行都有自己獨立的核算方法。這種銀行的核算體系比較靈活，給了地區(qū)銀行很大的自主權(quán)，地方銀行也可以根據(jù)自己的實際情況靈活變動自己的核算方式，但是這樣的核算體系容易造成各行其是、整體上不一致、混亂等情況的出現(xiàn)，同時也不利于國家金融資源的合理調(diào)配。

為了解決這個問題，商業(yè)銀行可以借鑒國際上一些商業(yè)銀行的核算方法。其改變以地區(qū)為劃分的核算方式，強調(diào)從宏觀上對銀行進行財務(wù)管理，按照銀行的業(yè)務(wù)類型判斷核算方法，收回地區(qū)銀行的一些自主權(quán)，進行集中管理。

3.2加強信貸資金管理，對信貸資金的使用進行實時監(jiān)控

由于商業(yè)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險一部分是來自于信用貸款還款人的信譽風(fēng)險，因此要有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，銀行就必須要采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

第一，信貸制度管理要有可操作性。任何制度的制定與設(shè)立都需要經(jīng)過實踐的檢驗，只有符合實際情況，實事求是才能成為合理的制度。此外由于銀行的運營和業(yè)務(wù)往來具有很強的操作性，所以在設(shè)立制度時也必須具有很強的操作性。

第二，推動全社會征信管理系統(tǒng)的建立。如今人民銀行的征信系統(tǒng)過于簡易、提供的信息不全，反饋不夠及時，反饋渠道不夠暢通。加上每個銀行的系統(tǒng)互相之間缺乏有效合理聯(lián)系與溝通，這樣帶來的結(jié)果是對銀行業(yè)發(fā)展、運營信息把握的不完全。

第三，實行貸款資金專戶管理。為了降低銀行的財務(wù)管理風(fēng)險，應(yīng)該允許個人開通專門賬戶，實現(xiàn)信用貸款的專門管理和有效反饋監(jiān)督。銀行與個人的業(yè)務(wù)往來完全在個人的專門賬戶內(nèi)進行，也只有個人進行信用貸款業(yè)務(wù)時在這個專門賬戶內(nèi)進行。

3.3改進財務(wù)管理方法，使成本控制涉及到經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)

第一，建立成本確認機制。全面成本管理的研究角度一個很重要的方面就是對源頭的確認，強調(diào)成本的全過程控制。優(yōu)化成本之源，是監(jiān)測和調(diào)整成本發(fā)生的人、財、物的配置情況，進行科學(xué)局部，從根本上杜絕資源浪費。第二，推行成本標準化。也就是要建立標準成本指標系統(tǒng)，通過指標數(shù)值的確定，來規(guī)避計劃管理中的主觀性和局部性。當然，這種標準化指標要能夠反映出商業(yè)銀行的單位目標成本，可以揭示成本差異，從而方便考核。第三，落實成本管理責(zé)任制。根據(jù)現(xiàn)代成本管理的要求，對成本責(zé)任進行有效厘定是管理效率高低的關(guān)鍵。要建立成本責(zé)任制度，就要科學(xué)劃分責(zé)任中心。

3.4培養(yǎng)符合商業(yè)銀行現(xiàn)代財務(wù)管理要求的高素質(zhì)人才

在現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理職能活動中，從業(yè)人員必須具備良好的工作技能、合格的思想道德素質(zhì)水平、扎實的財務(wù)專業(yè)知識結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新的工作理念；同時還必須能夠?qū)ο嚓P(guān)政策和具體財務(wù)活動開展宏觀和微觀的分析，這對于降低財務(wù)管理風(fēng)險具有較為重要的作用，畢竟商業(yè)銀行財務(wù)管理活動是靠普通員工來推動的。

一方面，作為商業(yè)銀行的管理者，就要選拔一些高素質(zhì)的財務(wù)管理人才進入到員工隊伍中來。另一方面，積極探索培養(yǎng)高素質(zhì)現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的途徑。這就要求我們通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以制度約束人才，以文化留住人才，以薪酬激勵人才，以標準考核人才。

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