陽光公司流動(dòng)資金管理

張雪同

摘 要： 流動(dòng)資金是企業(yè)資金中變現(xiàn)最快、最具有活力和彈性的部分，企業(yè)能否有效管理運(yùn)用流動(dòng)資金，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。本文以陽光公司為例，淺析公司流動(dòng)資金管理中存在的問題，并提出解決方法，這樣有助于公司流動(dòng)資金管理體制的完善，便于公司更好的管理公司流動(dòng)資金，從而促進(jìn)公司更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 流動(dòng)資金；流動(dòng)資金管理；問題分析；解決方法

1.引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資金的運(yùn)用對(duì)于企業(yè)來說就越來越重要。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日漸嚴(yán)峻，許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作在目前這段時(shí)間里碰到了一系列的難題。為了危機(jī)的解除，依靠政府的扶持還有社會(huì)的支持是一方面，另一方面企業(yè)自身應(yīng)完善自身的建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部的管理、提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)管理的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵在于資金管理。在資金管理中，流動(dòng)資金管理又是資金管理的重要內(nèi)容。由此可見，一個(gè)企業(yè)的總資金是否能順利運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵就是流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的好壞與否，是否能合理有效地管理流動(dòng)資金、控制住流動(dòng)資金的占用、觀測(cè)流動(dòng)資金的適用度是節(jié)約資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)速度的必要前提，是中小企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力、獲得收益利潤(rùn)的關(guān)鍵。因而流動(dòng)資金是企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)重要經(jīng)濟(jì)資源。

為了加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理，企業(yè)可以加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的速度，減少占用流動(dòng)資金，這樣就能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展；有助于企業(yè)加強(qiáng)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的水平；可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的順利進(jìn)行，避免因缺乏流動(dòng)資金而造成的企業(yè)活動(dòng)的停止；對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平、提升企業(yè)的資產(chǎn)適用率、改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)此具有重要的意義。

2.以陽光公司流動(dòng)資金管理問題為例分析

2.1 陽光公司概況

精品時(shí)尚女裝品牌“陽光”宅辛。成立于1998年，公司于2010年有原來的“上海再顯服飾”更名為“上海再顯服裝貿(mào)易有限公司”。公司一直以 來以獨(dú)特的創(chuàng)新理念，獨(dú)一無二的設(shè)計(jì)和剪裁使自己迅速成為了備受消費(fèi)者矚目的主流時(shí)尚品牌。公司設(shè)計(jì)師們擅長(zhǎng)以天然的材質(zhì)，內(nèi)斂的剪裁和獨(dú)特的細(xì)節(jié)演繹性格又帶女人味的摩登風(fēng)格，貫穿懷舊和當(dāng)代，以充滿激情的創(chuàng)造將藝術(shù)和時(shí)尚的服裝聯(lián)結(jié)在一起。時(shí)尚的服裝不單單是潮流時(shí)尚的符號(hào)，更多的卻是體現(xiàn)個(gè)性。“陽光”追求的是簡(jiǎn)潔利落大方的表達(dá)形式，本著一種創(chuàng)新的態(tài)度不斷挖掘創(chuàng)意，為消費(fèi)者提供充滿試驗(yàn)樂趣的更多的選擇，營(yíng)造屬于自己的個(gè)性的潮流風(fēng)格。產(chǎn)品定位：時(shí)尚優(yōu)雅，簡(jiǎn)潔個(gè)性為兩大主線設(shè)計(jì)方向。產(chǎn)品分成4個(gè)大季研發(fā)，春夏以西裝，襯衫，針織，連衣裙為主。秋冬以長(zhǎng)短大衣，風(fēng)衣，西裝，羽絨等 為主。

2.2 陽光公司的關(guān)于流動(dòng)資金管理的現(xiàn)實(shí)情況

2.2.1 關(guān)于陽光公司流動(dòng)資金的特征。流動(dòng)資金的特征有：流動(dòng)資金占用形式變動(dòng)大，形式多樣；流動(dòng)資金的占用數(shù)量波動(dòng)大，起伏不定；流動(dòng)資金的循環(huán)是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的周期同步進(jìn)行。

陽光公司充分利用流動(dòng)資金的特點(diǎn)，合理利用其公司的流動(dòng)資金。通過加強(qiáng)對(duì)其自身流動(dòng)資金的管理，可以加快其流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度，降低流動(dòng)資金的占用，還能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的發(fā)展；通過加強(qiáng)對(duì)其自身流動(dòng)資金的管理，還有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)核算的效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高

2.2.2 關(guān)于陽光公司流動(dòng)資金的管理制度。陽光公司核定流動(dòng)資金定額，公司流動(dòng)資金超額的總指標(biāo)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和核算，按時(shí)計(jì)劃并編制流動(dòng)資金，擬定完成檢查無誤并下達(dá)流動(dòng)資金的各項(xiàng)指標(biāo)，按指標(biāo)控制合理使用資金，定期檢查流動(dòng)資金計(jì)劃的完成情況，分析出現(xiàn)不合理原因，制定相應(yīng)的措施，速資金周轉(zhuǎn)。

2.3 陽光公司流動(dòng)資金管理存在的問題

2.3.1資金的使用效率不高?，F(xiàn)階段，陽光公司財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問題是公司內(nèi)部多層法人資金占用分散以及資金集中管理分散。首要原因是陽光公司存在多頭開戶的現(xiàn)象，資金管理嚴(yán)重失去控制；其次是因?yàn)楣舅姓邔?duì)投資決策沒有主見，具有很大的隨意性，陽光公司沒有考慮自身的能力不足問題，在沒有一個(gè)明確的發(fā)展目標(biāo)的情況下，盲目的進(jìn)行投資，只顧張羅新攤子，導(dǎo)致投資出現(xiàn)很多失誤，損失很嚴(yán)重，使得本來就不太寬裕的資金狀況更是雪上加霜；再次是因?yàn)橘Y金的沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，不合理的資金占用，再加上拖欠貸款不還，還有產(chǎn)成品的資金占用不合理，使得公司出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，公司的信用能力下降以及盈利能力下降的現(xiàn)象。

2.3.2 缺少監(jiān)管部門的監(jiān)管。陽光公司的公司所有者對(duì)公司內(nèi)部各部門以及管理層的資金流動(dòng)存在著監(jiān)督管理不力，內(nèi)部無控制等現(xiàn)象，還有擅自挪用轉(zhuǎn)移資金等問題的存在。陽光公司對(duì)公司對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)融資的情況、對(duì)外擔(dān)保、資金收支等重大決定的了解不全面，投資決策具有很大的盲目性。陽光公司很難能及時(shí)準(zhǔn)確的掌握、了解公司的財(cái)務(wù)情況，公司資金出現(xiàn)入不敷出的情況絕大多數(shù)是因?yàn)楣疽揽啃碌馁J款來還舊賬以維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，這就導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。

2.3.3 資金管理觀念、管理方式以及管理手段落后。在我國(guó)，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)常將利潤(rùn)的高低作為衡量企業(yè)成功與否的一種手段，陽光公司也是。所以陽光公司在致力于發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，卻忽略了對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的管理，以致于其理想狀態(tài)與實(shí)際不相符的情況的顯現(xiàn)。陽光公司資金占用不明不白，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清不楚，材料消耗、工時(shí)定額計(jì)算不夠準(zhǔn)確，考核決策沒有相應(yīng)的依據(jù)，無法達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)代化、精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)。僅僅依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計(jì)，核算并傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種信息，不僅會(huì)導(dǎo)致速度慢、效率低，而且會(huì)難以跨越管理幅度，地域分布以及交通通訊等方面的鴻溝，必然會(huì)使得監(jiān)督管理水平落后。

3.陽光公司流動(dòng)資金管理問題的解決方法

3.1 增強(qiáng)流動(dòng)資金管理意識(shí)

陽光公司需要增強(qiáng)管理層、員工以及公司各個(gè)相關(guān)人員的有關(guān)資金管理的意識(shí)。加強(qiáng)公司對(duì)全體職工各種意識(shí)的宣傳教育，例如：資金管理意識(shí)和節(jié)約成本意識(shí)。建立一系列完整又合理的資金管理制度，明確公司各個(gè)基層在流動(dòng)資金管理以及控制方面的權(quán)力義務(wù)和職責(zé)。通過對(duì)流動(dòng)資金管理的責(zé)任目標(biāo)制度的結(jié)合制定出合理可行性高的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并依據(jù)這個(gè)制度對(duì)公司里的各個(gè)職工還有管理人員在支配資金方面的行為進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，實(shí)行賞罰措施，加強(qiáng)員工的流動(dòng)資金管理意識(shí)。

3.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和控制

第一，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。陽光公司各個(gè)部門以及職員要充分認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)清楚其中的危害性。在制定賒銷策略時(shí)，一定要小心謹(jǐn)慎，明確賒銷策略給個(gè)所帶來的好處和要付出的代價(jià)。要規(guī)范銷售工作的標(biāo)準(zhǔn)，使相關(guān)人員按規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)工作，減少任意工作給公司帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

3.3 提高資金利用率

第一，強(qiáng)化對(duì)資金需求的預(yù)測(cè)，優(yōu)化流動(dòng)資金來源構(gòu)成。公司應(yīng)對(duì)未來資金需求量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，對(duì)未來資金的計(jì)劃不但要滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，而且要不會(huì)造成資金的過度浪費(fèi)，要根據(jù)現(xiàn)實(shí)的情況來分析、確定具體金額數(shù)量，接著對(duì)各種可能籌資方式進(jìn)行分析和對(duì)比，進(jìn)行科學(xué)的組合選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，盡量降低籌資所付出的代價(jià)，提升公司的整體效益。

4.結(jié)論

本文針對(duì)陽光公司流動(dòng)資金管理中存在的問題提出一些自己的建議，希望有助于陽光公司的流動(dòng)資金的管理更為規(guī)范，利于其健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司的流動(dòng)資金管理，發(fā)揮流動(dòng)資金的用途，高效使用流動(dòng)資金。相信陽光公司在流動(dòng)資金管理過程中存在的問題一定能良好的被解決。 （作者單位：河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院）

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