保險公司再保險資金結(jié)算安全與效率的管理與實踐

高建新

隨著國內(nèi)再保險業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，再保險在行業(yè)發(fā)揮的作用日益明顯，行業(yè)再保險監(jiān)管的政策和規(guī)定也逐漸出臺并不斷完善。再保險結(jié)算作為再保險交易的最后環(huán)節(jié)，如何安全、效率的完成，是當(dāng)前以至將來，保險公司再保險工作所面臨的重要任務(wù)。以下結(jié)合作者本人的業(yè)務(wù)實踐，共同分享保險公司再保險結(jié)算管理經(jīng)驗，促進(jìn)國內(nèi)再保險業(yè)務(wù)管理不斷完善與成熟。

一、再保險結(jié)算日常工作

再保險結(jié)算，是再保險交易的一部分，也是再保險交易的最后節(jié)點。再保險結(jié)算的順利完成，標(biāo)志著整個再保險交易的完成。再保險結(jié)算日常工作通常包括以下方面的內(nèi)容，在業(yè)務(wù)實踐中，不同保險公司之間，可能交由不同的管理部門履行相關(guān)職能：

1.對外付款

根據(jù)再保險業(yè)務(wù)合同，即付款單證，向再保險人支付分?？铐?，是保險公司再保險結(jié)算日常最主要的工作，具體內(nèi)容主要包括與再保險人的賬戶信息確認(rèn)以及結(jié)算金額的對賬確認(rèn)。

2.核銷到款

對于再保險人支付的分?？铐椈蛞伤品直R款，及時進(jìn)行識別核銷，是再保險結(jié)算另一項日常工作。實際工作中，存在著一些再保險人未提前通知即先行匯款的情況，在這種情況下，需要結(jié)算人員向再保險匯款人詢問并索取匯款業(yè)務(wù)清單，而對于沒有歷史結(jié)算記錄的外部匯款，更是需要謹(jǐn)慎處理，避免出現(xiàn)退款風(fēng)險或到款長期掛賬。

3.再保險函證

再保險函證，是指按照外部審計師要求，保險公司與再保險人就某一截止時點的雙方應(yīng)結(jié)算而沒有結(jié)算的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)行確認(rèn)。此類函證通常每務(wù)年度結(jié)束后進(jìn)行，由保險公司以自己名義，向再保險人發(fā)出，被函證的再保險人回函確認(rèn)后直接返給外部審計師留存。

再保險函證是保險公司年度審計再保險業(yè)務(wù)的一項重要工作，特別是對于重大交易數(shù)據(jù)的雙方確認(rèn)，是外部審計工作的需要。函證及時反饋需要被函證方的積極配合，但是再保險函證反饋不是交易雙方的合同義務(wù)或法定義務(wù)。

4.客戶結(jié)算信息管理

在日常結(jié)算過程中，再保險人的結(jié)算信息是有變化的，包括再保險人開戶銀行及開戶賬號的變更，結(jié)算聯(lián)系人及聯(lián)系方式的變更等，都需要相關(guān)人員及時更新記錄，避免出現(xiàn)由于上述信息錯誤而導(dǎo)致應(yīng)付未付或者銀行付款不成功，從而導(dǎo)致支付風(fēng)險。

二、保障再保險結(jié)算安全與效率的管理舉措

在再保險業(yè)務(wù)交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，日常結(jié)算工作量不斷增加以及管理成本控制的條件下，通過以下管理措施，有利于維護(hù)結(jié)算安全，提高結(jié)算效率。

1.設(shè)置專門的再保險結(jié)算機(jī)構(gòu)

不同于直接保險客戶，再保險結(jié)算客戶往往是多筆業(yè)務(wù)一次性混合結(jié)算。從再保險結(jié)算實踐經(jīng)驗看，設(shè)置專門的再保險結(jié)算機(jī)構(gòu)，是再保險結(jié)算安全與效率的基本保證。無論是國外，還是國內(nèi)，無論對于經(jīng)紀(jì)公司，還是保險公司，設(shè)立專門的再保險結(jié)算團(tuán)隊并配備充足的專職結(jié)算人員，可以有效的管理再保險業(yè)務(wù)結(jié)算，保證再保險交易順利完成。

保險公司結(jié)算周期長短，取決于業(yè)務(wù)交易量、結(jié)算對手?jǐn)?shù)量以及內(nèi)部結(jié)算人員數(shù)量配備情況。建立專門的再保險結(jié)算中心，將是管理領(lǐng)先保險公司未來的發(fā)展方向。

2.總部集中管理再保險結(jié)算

由于在再保險交易中，無論是分出公司，還是再保險人，存在很多總分公司同時做業(yè)務(wù)，甚至還區(qū)分不同險種。因此，總部集中結(jié)算，既可以整體考慮保險公司與再保險人的交易金額，全面評估交易雙方之間的應(yīng)收應(yīng)付總體余額，也可以降低保險公司總體結(jié)算頻率，減少銀行匯付費(fèi)用，有效控制結(jié)算風(fēng)險，降低結(jié)算成本。

3.結(jié)算賬戶及金額相互確認(rèn)、軋差結(jié)算

保險公司與再保險人在結(jié)算匯款前，相互確認(rèn)賬戶及結(jié)算金額并進(jìn)行軋差結(jié)算，可以確保再保險支付安全，有效降低雙方應(yīng)收應(yīng)付分保余額，避免各自長期掛賬。但是，這種結(jié)算方式有時會因個別業(yè)務(wù)導(dǎo)致結(jié)算周期較長。

4.建立再保險結(jié)算人黑灰名單制度

再保險結(jié)算情況反映了再保險人內(nèi)部管理水平，也是再保險人資信評價的一個重要指標(biāo)。建立再保險結(jié)算黑灰名單制度，內(nèi)部可以通過控制交易規(guī)模等措施，提示交易風(fēng)險，外部可以發(fā)揮市場作用，利用行業(yè)力量促使再保險人提高結(jié)算水平，加強(qiáng)結(jié)算合作。

5.對再保險結(jié)算人實行客戶管理制

在再保險結(jié)算工作中，再保險人往往存在很多母子公司、總分公司，因此，實行客戶管理制，由客戶經(jīng)理統(tǒng)一負(fù)責(zé)同一個集團(tuán)，或同一公司的整體結(jié)算，有利于雙方結(jié)算工作的整體評價與工作推進(jìn)，有利于建立和保持良好的溝通渠道。

三、未來結(jié)算工作需要注意的問題

1.再保險人托管賬戶問題

保險公司與再保險人共同設(shè)立再保險人托管賬戶，特別是對于再保險經(jīng)紀(jì)人，是再保險結(jié)算安全的強(qiáng)有力保證，但是制約此項工作推進(jìn)的最大因素，除了再保險人意愿以外，還是銀行托管賬戶的管理成本問題，畢竟托管賬戶的管理使銀行增加了額外工作，并且可能還會一定程度上影響結(jié)算效率。

2.一體化電子檔案建設(shè)問題

再保險日常結(jié)算中，由于再保險業(yè)務(wù)信息資料的傳遞原因，造成很多業(yè)務(wù)無法及時結(jié)算。因此，建立統(tǒng)一的再保險數(shù)據(jù)資料檔案電子平臺，實現(xiàn)全部再保險交易數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一管理，按照權(quán)限管理，方便相關(guān)人員查詢、下載以及電子數(shù)據(jù)交互傳遞，不僅可以保證再保險結(jié)算順利完成，也可以降低檔案管理費(fèi)用成本。

3.再保險到款平臺管理問題

對于再保險交易規(guī)模較大，特別是分入業(yè)務(wù)量占比較多的保險公司，再保險到款的識別與核銷是日常結(jié)算的工作難點，主要原因是再保險匯款不同于直接保險（一般是單筆交易），再保險匯款往往是很多業(yè)務(wù)軋差后的余額，而且還受匯率兌換因素，金額識別比較困難。因此，建立統(tǒng)一的到款認(rèn)領(lǐng)平臺，即時公開發(fā)布到款信息，由各經(jīng)營機(jī)構(gòu)查詢認(rèn)領(lǐng)并通知結(jié)算人員核銷處理，是解決再保險到款及時識別核銷的有效措施。