企業(yè)內(nèi)控建設(shè)注意事項分析

摘要：隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展，國內(nèi)各大企業(yè)的競爭也變得愈發(fā)的激烈。其中，企業(yè)的內(nèi)部控制管理對于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展起到了不可忽視的重要作用。合理的內(nèi)部控制管理不僅可以保障企業(yè)內(nèi)部工作的穩(wěn)定運行，還可以促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。文章就企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)需要注意的一些問題進行了闡述，希望對于今后的學(xué)習(xí)和研究有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；建設(shè)；注意事項

目前，我國企業(yè)的市場競爭變得越來越激烈，各大企業(yè)必須擁有一套合理、完善的內(nèi)部管理制度，才可以促進企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控制度則是推動企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的一個重要的管理手段。隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，我國的很多企業(yè)也實行了企業(yè)內(nèi)控制度，在內(nèi)控管理模式越來越重要的今天，企業(yè)的管理者也要對內(nèi)控建設(shè)方面產(chǎn)生的一系列問題進行分析。

一、了解企業(yè)內(nèi)控的涵義

企業(yè)的內(nèi)部控制，簡稱企業(yè)的內(nèi)控，它是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)、保護資產(chǎn)的安全完整、確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行、保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，而在單位內(nèi)部采取的用于自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。

二、實行企業(yè)內(nèi)控的目的

企業(yè)內(nèi)控的目的在于改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷完善的。它不僅可以保護資產(chǎn)的安全性和完整性，而且可以保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹實行，并且還能有效促進企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動的有序進行。

三、要注重企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境

在企業(yè)的發(fā)展過程中，要著重注意企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制。什么是企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理機構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配。內(nèi)部審計、人力資源政策，企業(yè)文化等。它對于企業(yè)內(nèi)部管理制度的順利開展和工作的順利實施有著至關(guān)重要的作用。內(nèi)部控制環(huán)境主要由以下幾個方面組成：第一，企業(yè)內(nèi)部的管理人員。一個企業(yè)內(nèi)部的管理者的思想、行為以及決策都會直接影響到整個企業(yè)的運轉(zhuǎn)和發(fā)展，尤其它也是內(nèi)部環(huán)境控制的一個重要因素。所以，企業(yè)的管理者要想提高企業(yè)的經(jīng)濟水平、促進企業(yè)的發(fā)展，首先要保證自身的良好素質(zhì)和過硬的專業(yè)知識，并且企業(yè)還要制定一系列的規(guī)章制度對管理者進行監(jiān)督，在大家共同努力下，將企業(yè)推向一個更高的臺階。第二，要提高企業(yè)員工們的個人素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)。一個企業(yè)之所以能良好地發(fā)展，除了要依賴精明謹(jǐn)慎的管理人員，更重要的是離不開所有員工的辛勤努力。所以，提高企業(yè)員工的自身素質(zhì)和專業(yè)技能就顯得尤為重要。尤其是在內(nèi)部控制的環(huán)境當(dāng)中，每一個工作環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系、相互制約的，稍有不慎，就會對企業(yè)的發(fā)展造成巨大的損失。第三，要加強內(nèi)部審計的管理。內(nèi)部審計是企業(yè)發(fā)展中一個重要的舉措，它可以幫助企業(yè)對制度的管理進行監(jiān)督，并且及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題，提高員工的工作效率和質(zhì)量。所以，要想加強企業(yè)內(nèi)部審計，就要嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的努力。

四、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)需要注意的相關(guān)問題

想要保證一個企業(yè)的良好發(fā)展，首先就必須對于企業(yè)員工進行明確的分工，具體的任務(wù)落實到具體的人員身上，讓每一個員工都可以明確自己的工作要點和工作責(zé)任，這也是完善企業(yè)內(nèi)部機制的一個重要方面。然后，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的流程，尋找出最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，著重對其進行控制，對不易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)繼續(xù)加強管理，企業(yè)就可以形成了一個清晰的企業(yè)內(nèi)部控制流程圖，對于企業(yè)今后的發(fā)展起到重要的作用。

（一）要明確關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的記錄人員和管理人員

在企業(yè)內(nèi)控制度中，企業(yè)要切實安排好負(fù)責(zé)記錄資產(chǎn)的人員和負(fù)責(zé)管理賬目的人員。讓每一位員工明確自己的工作范圍和工作職責(zé)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，并且不可以越權(quán)參與其它工作的管理。一旦在工作過程中，相關(guān)工作人員因個人原因或者是公司的調(diào)動等因素離開崗位，企業(yè)的管理人員要及時安排相應(yīng)的人員接替其工作，對要交接的任務(wù)和財務(wù)進行詳細(xì)的統(tǒng)計和核對，不可以出現(xiàn)一點差錯。并且，還要及時安排專人進行監(jiān)督，以防止企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)紕漏。

（二）要保證財務(wù)人員的記錄的完整性

企業(yè)一定要保障財務(wù)人員制定的相關(guān)財務(wù)記錄和報表，以及合同和證明等都完好無損，并且在這些文件都經(jīng)過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的認(rèn)真查看和審批后，再進行統(tǒng)一管理，不得出現(xiàn)丟失的情況。尤其是對于企業(yè)在各項財務(wù)上的花銷，相關(guān)人員更要做好嚴(yán)格的審查和記錄，以便于日后的工作及調(diào)查的需要。

（三）要設(shè)立相關(guān)的財產(chǎn)盤點制度

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)問題是企業(yè)發(fā)展中的大問題，所以，為了切實保障企業(yè)內(nèi)部資金的合理支出和收入，企業(yè)要定期對其財務(wù)賬目進行清查，在檢查的過程中，及時發(fā)現(xiàn)問題，避免企業(yè)在財政管理方面出現(xiàn)嚴(yán)重問題，以此確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟的健康發(fā)展。

（四）要加強內(nèi)部審計管理制度

企業(yè)要及時對于內(nèi)部的資金管理、物流采購以及賬目憑證等環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督，以確保企業(yè)內(nèi)部每項財產(chǎn)的完整性和安全性。要重視內(nèi)部審計的關(guān)鍵作用，它對于完善企業(yè)的財政管理和監(jiān)督體制有著重要的促進作用，并且可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加正規(guī)和嚴(yán)格。

（五）要制定關(guān)于內(nèi)部制度的法律保障

因為內(nèi)控制度對于促進企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用，所以，企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度的同時，也要以相關(guān)內(nèi)控制度的法律為依據(jù)。這就要求我國要盡快建立關(guān)于內(nèi)部制度的法律法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)部的控制制度提供健全的法律保障。目前，在我國關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)法律主要有《審計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《會計法》等。一方面，企業(yè)需要依靠相關(guān)的法律法規(guī)進行內(nèi)部控制的管理工作，另一方面，我國現(xiàn)在雖然有一些關(guān)于內(nèi)控的法律，但是還不夠完善，所以，一定要積極加強相關(guān)法律的合理制定，為企業(yè)的發(fā)展提供最有效的法律保障。

（六）要提高會計人員的個人素質(zhì)和專業(yè)知識

會計作為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制方面最重要的管理人員，他們的道德水平和專業(yè)知識直接影響到整個財務(wù)狀況的穩(wěn)定運行。所以，提升企業(yè)內(nèi)部會計人員的個人素質(zhì)和專業(yè)知識對于整個內(nèi)部控制制度都是非常關(guān)鍵的。企業(yè)一定要定期對會計人員進行正規(guī)的內(nèi)控制度的培訓(xùn)，這不只是形式，而是要讓他們真正地從中學(xué)到有用的東西。并且，還要進行嚴(yán)格考核，要選擇最優(yōu)秀的人員去擔(dān)任這份工作，這也是為整個企業(yè)的順利發(fā)展著想。最重要的是，會計長期接觸到企業(yè)的財務(wù)賬目，這對于他們來說是一個關(guān)乎于道德層面的嚴(yán)峻考驗。所以企業(yè)一定讓管理財務(wù)的人員明白他們工作的重大意義和責(zé)任，要擺正自身的心態(tài)，不可以知法犯法，認(rèn)真了解這其中的利害關(guān)系，不要因為一時的貪念，而誤入歧途。

（七）要及時轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者的思想觀念

如果一個企業(yè)沒有一個精明的管理者，那么再好的制度體系也無法發(fā)揮其最大的效果。所以，對于很多企業(yè)對待內(nèi)控管理制度還很模糊的情況下，相關(guān)的政府部門要加大對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的宣傳力度，讓企業(yè)明白實行內(nèi)控的重要意義。并且，還要定期安排企業(yè)的管理人員去參加講解內(nèi)控制度的研討會，讓他們在學(xué)習(xí)中豐富自身的企業(yè)管理文化，提高自身的專業(yè)水平，從而為企業(yè)的發(fā)展做出更多的努力。還要讓內(nèi)部控制意識不斷地進入到各大企業(yè)管理當(dāng)中，在大家共同的努力下，將企業(yè)建設(shè)得更好。

五、結(jié)語

在企業(yè)內(nèi)部實行內(nèi)控制度是促進企業(yè)快速發(fā)展的一個明智選擇，也是各大企業(yè)需要不斷實行的一個積極的管理措施。企業(yè)的管理者和工作人員要真正地明白內(nèi)控制度的重要性，只有將內(nèi)控意識深入到內(nèi)心，才可以快速促進企業(yè)的良好發(fā)展。當(dāng)然，在實行內(nèi)控制度的同時，企業(yè)也要注重在內(nèi)控建設(shè)方面的重要問題，及時發(fā)現(xiàn)，及時解決，努力去完善內(nèi)控制度健全企業(yè)管理體制，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻，從而推動我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷進步，讓我國的國際地位更上一個臺階。

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（作者單位：信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）濟南分所）