盤活見真功 管理出效益

摘要：隨著國(guó)家對(duì)住房保障民生問題的高度重視，我國(guó)住房保障制度體系進(jìn)一步完善，住房公積金制度得到了快速發(fā)展，資金歸集規(guī)模越來越大，已經(jīng)形成了一個(gè)“資金池”，加強(qiáng)住房公積金資金管理勢(shì)在必行。加強(qiáng)資金管理，有利于控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)資金保值增值，充分發(fā)揮住房公積金制度保障性、互助性功能。文章從資金日常會(huì)計(jì)核算、存量資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防控管理、信息管理等方面，對(duì)加強(qiáng)資金管理提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：住房公積金；資金管理；運(yùn)營(yíng)效益；風(fēng)險(xiǎn)防控

住建部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2014年，全國(guó)住房公積金繳存總額已超過70000億元，繳存余額超過30000億元。山東省住房公積金繳存總額達(dá)到 4100億元，繳存余額2200億元。住房公積金制度歷時(shí)20多年的發(fā)展，資金歸集規(guī)模越來越大，已經(jīng)形成了一個(gè)“資金池”。 資金作為住房公積金制度發(fā)展的“血液”，是住房公積金管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是住房公積金管理的核心。加強(qiáng)資金管理，有利于控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)資金保值增值，充分發(fā)揮住房公積金制度保障性、互助性功能，讓更多的人群享受到住房公積金政策的紅利。本文擬從資金日常會(huì)計(jì)核算、存量資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、信息管理等方面，對(duì)加強(qiáng)資金管理談幾點(diǎn)建議。

一、加強(qiáng)資金日常會(huì)計(jì)核算，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)

俗話說，基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。因此，加強(qiáng)資金日常會(huì)計(jì)核算就顯得十分重要。一是建立科學(xué)的會(huì)計(jì)核算體系。不斷完善住房公積金“三級(jí)賬”核算體系，優(yōu)化會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明確權(quán)責(zé)發(fā)生制下應(yīng)收、應(yīng)付利息以及收入和費(fèi)用的核算，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的填制，嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款賬戶對(duì)賬制度，并在此基礎(chǔ)上設(shè)立資金核算輔助明細(xì)賬，詳細(xì)記錄賬戶性質(zhì)、存款種類、計(jì)息利率、存放期限等信息，準(zhǔn)確、完整記載資金流向，反映資金存量和收益情況。二是實(shí)施資金預(yù)算管理。將各項(xiàng)資金收支全面納入預(yù)算管理，編制科學(xué)合理的資金收支計(jì)劃，形成分部門、分業(yè)務(wù)類別的預(yù)算，給資金管理提供量化標(biāo)準(zhǔn)，使資金運(yùn)行有據(jù)可依，將資金收支計(jì)劃與實(shí)際完成情況作對(duì)比，分析差異，找出原因，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的整體控制。三是建立財(cái)務(wù)分析制度。利用各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和報(bào)表數(shù)據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)信息綜合分析，用比例及圖表等進(jìn)行直觀化反映，及時(shí)預(yù)測(cè)資金的需求，掌握資金運(yùn)營(yíng)動(dòng)向，在資金的運(yùn)作和調(diào)度上，適時(shí)調(diào)整計(jì)劃，確保資金良性循環(huán)，并定期將公積金資金運(yùn)行情況的分析及建議提供給管理者，作為決策的參考依據(jù)，達(dá)到資金管理的事前、事中控制。

二、完善存量資金管理，提高資金管理效益

養(yǎng)雞下蛋，多多益善，這是眾所周知的道理，資金管理也是如此。隨著住房公積金資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，存量資金快步增長(zhǎng)，成為資金管理的重點(diǎn)，為提高存量資金收益需做好以下幾點(diǎn)。一是盤活活期存款等短期資金。用于住房公積金提取使用的周轉(zhuǎn)資金、以及按月回收的住房公積金貸款本息，以活期利率計(jì)息，利息收入較低，可充分利用金融機(jī)構(gòu)存款工具，選擇利率較高的協(xié)定存款或七天通知存款，利息收入比普通活期存款高3倍，提高短期資金收益。二是合理規(guī)劃中長(zhǎng)期資金。根據(jù)住房公積金資金收支計(jì)劃，結(jié)合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和住房公積金提取、貸款政策變化，預(yù)測(cè)住房公積金資金使用量和存量，在綜合考慮存款利率調(diào)整因素的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理制定理財(cái)計(jì)劃，建立不同期限、不同金額相結(jié)合的定期存款存放模式，精細(xì)測(cè)算不同期限存款組合的收益比，從中選擇最優(yōu)理財(cái)方案，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)收益最大化。三是實(shí)施資金動(dòng)態(tài)管理。根據(jù)資金流動(dòng)性需求的不斷變化，適時(shí)調(diào)整理財(cái)計(jì)劃，改變存款組合模式，避免因活期存款不足，引起提前支取定期存款，損失存款利息的情況發(fā)生，用足用活全部資金，實(shí)現(xiàn)資金保值增值的最終目的。

三、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控，保障資金安全運(yùn)營(yíng)

“千里之堤，潰于蟻穴”的故事，應(yīng)該使我們警鐘長(zhǎng)鳴，須臾不能絲毫松懈。一是完善銀行存款賬戶管理。目前多數(shù)住房公積金管理部門銀行存款賬戶較多，資金存放較分散，不利于防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金集中管理平臺(tái)，在銀行存款賬戶中設(shè)立資金歸集總賬戶和支取使用備用金賬戶，對(duì)銀行存款賬戶實(shí)行“零余額賬戶”管理，解決住房公積金管理中存在賬戶管理分散，資金運(yùn)作不合理，收益低，風(fēng)險(xiǎn)大的問題，使住房公積金資金管理達(dá)到“整體運(yùn)作，分戶管理，確保安全，增效明顯”的目的。

二是建立住房公積金資金管理“四方”對(duì)賬制度。住房公積金資金的管理者、使用者相互對(duì)賬，是對(duì)會(huì)計(jì)核算的重要監(jiān)督。住房公積金“四方”對(duì)賬包括住房公積金管理中心與受托銀行對(duì)賬，住房公積金管理中心與繳存單位對(duì)賬，住房公積金管理中心與繳存職工對(duì)賬，繳存單位與繳存銀行對(duì)賬。在日常管理中住房公積金管理中心與受托銀行對(duì)賬制度已逐漸成熟，而住房公積金管理中心與繳存職工、繳存單位年度對(duì)賬制度還需更進(jìn)一步完善，住房公積金管理部門應(yīng)做好對(duì)賬工作總指揮、總協(xié)調(diào)，采取宣傳住房公積金政策、發(fā)放對(duì)賬單等形式提高繳存職工、繳存單位的對(duì)賬意識(shí)，積極引導(dǎo)繳存單位建立住房公積金專管員制度，明確職責(zé)，責(zé)任到人，以保證對(duì)賬工作的連續(xù)性、穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性，有效促進(jìn)對(duì)賬制度的落實(shí)。

三是完善內(nèi)部審計(jì)制度。住房公積金內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，應(yīng)涵蓋住房公積金管理的各個(gè)方面。定期開展會(huì)計(jì)核算聯(lián)審互查，內(nèi)部資金稽核，業(yè)務(wù)辦理稽核，審查內(nèi)部控制制度執(zhí)行是否有效，會(huì)計(jì)核算是否合法合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，資金是否安全完整；業(yè)務(wù)授權(quán)是否合理，崗位審批是否分離；貸款管理是否合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)控制是否到位。對(duì)梳理出的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行日?；?，做好后續(xù)審計(jì)和整改工作，形成事后審計(jì)與事前控制、事中監(jiān)督相結(jié)合資金管理監(jiān)督模式，發(fā)揮審計(jì)工作在住房公積金資金管理中的監(jiān)督和管理作用。

四是加強(qiáng)住房公積金委托業(yè)務(wù)管控。在委托歸集模式下，住房公積金委托業(yè)務(wù)管理的好壞是制約資金管理質(zhì)量的一項(xiàng)重要因素，采取與受托銀行簽訂委托業(yè)務(wù)協(xié)議和建立委托業(yè)務(wù)日常監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)委托業(yè)務(wù)的管控，完善受托銀行住房公積金業(yè)務(wù)內(nèi)部管理，促進(jìn)委托業(yè)務(wù)制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高委托業(yè)務(wù)管理水平，從而控制資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金管理質(zhì)量。

四、建立資金管理信息化平臺(tái)，提升資金管理水平

升級(jí)管理，事半功倍，我們要在這方面深挖潛力。住房公積金資金對(duì)賬、劃轉(zhuǎn)、理財(cái)?shù)裙ぷ?，如果大量依賴手工操作，工作效率低下，受?huì)計(jì)憑證和存款對(duì)賬單傳遞不及時(shí)等因素的影響，不能對(duì)資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行及時(shí)掌握，難以做到實(shí)時(shí)監(jiān)管。建立住房公積金信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施技術(shù)連接，建設(shè)信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理和會(huì)計(jì)核算的智能化、實(shí)時(shí)化、準(zhǔn)確化。在此基礎(chǔ)上拓寬信息化資金管理渠道，充分利用網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金管理系統(tǒng)等資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效控制資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮資金資源的潛力，提高資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)劑，統(tǒng)一理財(cái)?shù)臅r(shí)效性，提升資金管理水平。

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是住房公積金管理的基礎(chǔ)，是重要的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，住房公積金管理部門應(yīng)建立一套科學(xué)完善的資金管理體系，多措并舉，多管齊下，做到既要防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，又要盤活沉淀資金，提高資金使用效益，發(fā)揮住房公積金制度在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用，促進(jìn)新常態(tài)下住房公積金制度健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：東營(yíng)市住房公積金管理中心）