鐵路企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范淺析

摘要：資金是企業(yè)的生命線，資金安全更是企業(yè)生存發(fā)展的根本保障。當(dāng)前，鐵路企業(yè)隨著市場化程度的不斷提高，各種風(fēng)險不斷顯現(xiàn)，與資金的籌措、運用、管理等密切相關(guān)。鐵路跨越式發(fā)展的資金保障任務(wù)十分繁重和艱巨，籌資不易，管好用好資金則更為重要。文章結(jié)合鐵路企業(yè)實際，在分析資金管理存在問題的基礎(chǔ)上，提出加強資金管理、有效防范風(fēng)險的對策建議。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；風(fēng)險防范

資金是企業(yè)的生命線，資金安全更是企業(yè)生存發(fā)展的根本保障。當(dāng)前，鐵路企業(yè)隨著市場化程度的不斷提高，各種風(fēng)險不斷顯現(xiàn)，與資金的籌措、運用、管理等密切相關(guān)?！笆濉逼陂g，鐵路跨越式發(fā)展的資金保障任務(wù)十分繁重和艱巨，籌資不易，管好用好資金則更為重要，這將直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行、經(jīng)營目標(biāo)的最終實現(xiàn)。管理體制改革后，結(jié)合鐵路企業(yè)實際，在加強資金管理，有效防范風(fēng)險方面進行了研究和探索。

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理是財務(wù)風(fēng)險控制的核心

資金周轉(zhuǎn)的流暢與否決定了企業(yè)的生存和發(fā)展，同時資金流轉(zhuǎn)的不確定性也是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的根本原因。一個企業(yè)成敗的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財務(wù)，財務(wù)的中心是資金管理，資金管理則是整個風(fēng)險控制的核心。

（二）資金管理是控制和調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要手段

企業(yè)資金管理主要通過價值形式對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行綜合管理，及時反映購銷過程中出現(xiàn)的問題，通過對資金、成本、費用控制等手段，對經(jīng)營活動進行有效的控制和調(diào)節(jié)，使其按照預(yù)定的目標(biāo)取得良好的經(jīng)濟效益。

（三）資金管理是企業(yè)執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的有力保證

企業(yè)的營銷活動必須遵守國家政策，執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度和財經(jīng)紀(jì)律。資金的籌集必須符合國家有關(guān)管理的規(guī)定；成本、費用開支必須執(zhí)行規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；稅金的計算和繳納、利潤的分配都必須嚴(yán)格遵照稅法和財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。資金管理在強化財務(wù)監(jiān)督、維護財經(jīng)紀(jì)律并強化對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管理方面發(fā)揮著作用。

（四）有效的資金管理可以防范財務(wù)風(fēng)險

資金控制體系和風(fēng)險控制是一項任重而道遠(yuǎn)的系統(tǒng)工程，它與企業(yè)各項經(jīng)營活動密不可分，一般情況資金問題的存在必定伴隨其他問題的存在，因此加強資金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出，保證支付能力和償債能力，對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴(yán)格管理；以制度的形式相互制衡，從而增加企業(yè)的防范作用。

二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問題

目前，鐵路企業(yè)的一些單位和部門，對資金管理的重要性認(rèn)識不足，特別是資金管理觀念滯后，管理方式和管理手段落后，管理效率低下，這些問題突出表現(xiàn)在以下六個方面。

（一）資金管理的風(fēng)險意識不強

一些單位和部門領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險意識淡薄，盲目投資，隨意性大，缺乏科學(xué)論證，導(dǎo)致一些投資項目長期沒有回報，甚至造成投資損失，使本來就十分緊張的資金狀況更是雪上加霜：對資金的運用，特別是大額資金的使用，不經(jīng)過集體研究決策，個人說了算，只講投入，不講效益，無預(yù)算、超預(yù)算支付資金，導(dǎo)致資金的流向與控制脫節(jié)。

（二）“大資金”的管理理念沒有樹立

有些單位和部門對資金管理的認(rèn)識有偏差，僅僅停留在對貨幣資金的管理上，而忽略了“實物資產(chǎn)”的管理?！皩嵨镔Y產(chǎn)”是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，也是貨幣資金的另一種表現(xiàn)形式，必須納入“大資金”的管理范疇，統(tǒng)籌規(guī)劃和考慮，放置資產(chǎn)損失浪費。

（三）制度措施執(zhí)行不到位

一些單位在鐵路總公司、鐵路局三令五申加強資金管理，防范資金風(fēng)險，開展資金清查的情況下，從小集體利益出發(fā)，漏報、瞞報清查情況，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。個別單位和部門對資金管理重制度、輕執(zhí)行，相關(guān)制度僅僅是掛在嘴上、貼在墻上、寫在紙上、落不下去，缺乏強有力地手段來保障制度的有效執(zhí)行，沒有硬約束、硬程度，有章不循，致使資金管理難以有效落到實處。

（四）資金結(jié)算管理分散，使用效率低下

一些單位不落實資金集中管理的要求，在認(rèn)識上和實際工作中熱衷于在結(jié)算所之外另立賬戶，甚至是多頭分散開戶，致使大量資金游離于財務(wù)、審計、監(jiān)察部門的監(jiān)管之外，造成資金管理失控：部門單位對應(yīng)收款項的清收機制不完善，造成前帳不清，后賬又欠，越清越多，越清越難，導(dǎo)致資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，甚至無法收回造成損失。

（五）缺乏嚴(yán)格監(jiān)督和責(zé)任追究

個別單位和部門對資金流動各環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，零食動議現(xiàn)象較多。盡管制定了多項監(jiān)督制度，但因種種原因沒有及時有效地發(fā)揮作用，使監(jiān)督職能在一定程度上流于形式。特別是發(fā)現(xiàn)問題后，落實不了責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人無法進行相應(yīng)處理。

三、加強鐵路企業(yè)資金管理的對策建議

隨著鐵路跨越式發(fā)展戰(zhàn)略的深入實施，以及鐵路企業(yè)參與市場競爭的不斷推進，“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為核心”的經(jīng)營管理理念已經(jīng)深入人心，強化資金管理，確保資金安全，必須做好以下五個方面。

（一）加強資金集中管理

資金集中管理是應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的主要策略之一，統(tǒng)一調(diào)度使用資金，減少資金沉淀，節(jié)約資金成本、提高資金使用效益。在路局直管站段新體制下，要進一步明確鐵路總公司、鐵路局、站段的資金管理權(quán)限，對鐵路局層面控制的資金，要通過適度的集權(quán)，達(dá)到“聚而不死、分而不散、高效有序、動態(tài)平衡”的目的，要充分發(fā)揮結(jié)算所監(jiān)控、服務(wù)于調(diào)劑資金余缺的功能。

（二）加強資金預(yù)算管理

通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和評價考核等，實現(xiàn)對經(jīng)營活動的有限控制，建立源頭防范機制。進一步提高預(yù)算管理水平，特別是要發(fā)揮資金預(yù)算的龍頭作用，把資金預(yù)算管理作為企業(yè)全面預(yù)算管理的有機組成部分，從源頭上保障全面預(yù)算管理的實施，為加強成本支出提供有效手段。

（三）規(guī)范投資決策程序

從以往的經(jīng)驗和教訓(xùn)來看，資金風(fēng)險主要是由于投資論證不科學(xué)，決策程序不規(guī)范而造成投資損失。因此，要提高投資效益，降低或避免投資損失，必須充分考慮風(fēng)險與報酬對等性，建立完善的投資管理辦法，規(guī)范投資論證、立項、審批和備案程序，形成民主、科學(xué)的決策機制。投資前要進行充分的可行性論證和風(fēng)險分析，對未采取防范措施的投資項目，不得進行投資。財務(wù)部門必須參與投資項目的分析論證，重點對所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益及投資風(fēng)險等進行預(yù)算、分析和評估，提出意見。同時，要按照“誰投資，誰負(fù)責(zé)，誰決策，誰負(fù)責(zé)”的原則，引入風(fēng)險責(zé)任管理機制，明確投資管理責(zé)任。

（四）抓好高風(fēng)險資金的控制

從鐵路企業(yè)來看，存在的高風(fēng)險項目主要是“亂投資、亂借款、亂擔(dān)?！倍a(chǎn)生，具體到資金上，管理存在漏洞、使用疏于防范是造成損失的重要原因。因此，必須堅持“安全性、流動性、收益性相統(tǒng)一”的管理原則，堅持重大問題集體討論，按規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格卡控事前調(diào)查、事中審查、事后檢查三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對資金使用的過程動態(tài)控制。充分利用資金管理綜合信息網(wǎng)對資金使用單位實施動態(tài)監(jiān)控，密切關(guān)注其經(jīng)營狀況和經(jīng)營質(zhì)量，對資金使用和安全情況進行追蹤檢查，加強風(fēng)險預(yù)警和控制，確保高風(fēng)險資金的安全。

（五）提高信息化管理水平

通過采用計算機網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財務(wù)管理信息平臺，提高會計數(shù)據(jù)加工、分析的效率，加大對資金監(jiān)控的覆蓋面，進一步完善對資金的管理與控制。同時，通過科學(xué)高效的信息化管理，準(zhǔn)確把握資金管理狀況、正確識別和分析風(fēng)險，建立以資金管理為核心的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作的規(guī)范化、高效化。

總之，加強資金管理、防范資金風(fēng)險是一項系統(tǒng)的、復(fù)雜的、長期的綜合性工程，涉及到方方面面，必須從抓制度建設(shè)入手，在狠抓檢查落實上下功夫，在責(zé)任追究上不放過。全面加強資金管理，確保資產(chǎn)的安全完整，為鐵路跨越式發(fā)展提供資金安全保障。

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（作者單位：新疆鐵龍建筑工程有限責(zé)任公司）