國際貿(mào)易結(jié)算中問題的探討

摘 要 在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，國際貿(mào)易越來越頻繁，且交易額巨大。選擇合適的結(jié)算方式成為國際貿(mào)易的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而如今在國際貿(mào)易中，結(jié)算方式種類繁多，如何發(fā)現(xiàn)結(jié)算當(dāng)中的弊端，并避免弊端的出現(xiàn)，成為首要考慮的問題。

關(guān)鍵詞 國際貿(mào)易 結(jié)算 風(fēng)險(xiǎn)

一、我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀

自我國實(shí)施改革開放政策以來，三十年間，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)飛速發(fā)展，并且與其它國家交流更加密切，而其中就包含經(jīng)濟(jì)貿(mào)易，可以說國際貿(mào)易在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中功不可沒。2001年，中國加入世貿(mào)組織，在國際上說話權(quán)增加，擴(kuò)大了出口，也增加更深層國際貿(mào)易的可能性。

然而也不可忽視一點(diǎn)，貿(mào)易糾紛卻仍然很多，并嚴(yán)重影響國家間的經(jīng)濟(jì)交流。尤其是與美及西方國家的貿(mào)易摩擦一步步升級(jí)，其中就有對(duì)結(jié)算方式的刻意限制，嚴(yán)重制約中國的出口，給中國帶來巨大損失，也使中國商人對(duì)國際貿(mào)易的信心大大減弱。

二、國際貿(mào)易結(jié)算中存在的問題

1、信用證結(jié)算產(chǎn)生的缺陷

信用證是由進(jìn)口方的開證行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，并保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。

相對(duì)來說，信用證是國際貿(mào)易結(jié)算中較常使用的方式，因?yàn)樵诮灰字写嬖谳^大違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，信用證是支付交易成本最低的結(jié)算方式；然而當(dāng)違約風(fēng)險(xiǎn)較少時(shí)，使用信用證結(jié)算則會(huì)增加交易成本。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，除了增加了貿(mào)易的結(jié)算成本，而且還有信用證結(jié)算本身的缺陷，其缺陷在于，信用證業(yè)務(wù)的實(shí)際效用偏重于促使進(jìn)口方履行付款責(zé)任，而對(duì)出口方提供與信用證要求相符單據(jù)的約束力比較小。

2、托收結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

托收是在出口方在貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯票，委托出口方銀行通過他在進(jìn)口方的分行或代理行向進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。也就是說委托銀行收取票款，進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口人出具跟單匯票，交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過進(jìn)口地銀行向進(jìn)口人交單、收取貨款。

但是價(jià)格問題不能忽視，因?yàn)榻?jīng)常有進(jìn)口商在出口商的貨物出港后，提出降價(jià)，這對(duì)出口商是十分不利的，倘若雙方交易不能持續(xù)下去，那么出口商只能轉(zhuǎn)賣他人或者把貨運(yùn)回，有些時(shí)候會(huì)給出口商帶來極大的損失。有時(shí)貨物已經(jīng)到達(dá)目的地，進(jìn)口商就是不贖單，結(jié)果造成了大批的滯港費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失。如果是采用承兌交單方式結(jié)算，很容易造成出口商貨款兩空的境地。

3、銀行保證函的風(fēng)險(xiǎn)

指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)（保證人）根據(jù)委托人履行某項(xiàng)契約的義務(wù)而向受益人作出的承擔(dān)有條件的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面擔(dān)保。

在國際經(jīng)濟(jì)交易中， 銀行保函就是以銀行信用的形式所提供的保障措施，這是合同當(dāng)事人為了維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取的保障措施。保證函與跟單信用證相比，當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)基本相同，所不同的是跟單信用證要求受益人提交的單據(jù)是包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)。

保函業(yè)務(wù)由于沒有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)核算程序、完善的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行制約，也不受資金的約束。施工方在得不到建設(shè)方及時(shí)付款的情況下，往往會(huì)停止施工，從而拉長建設(shè)周期，打亂業(yè)主的經(jīng)營計(jì)劃，造成惡性循環(huán)，進(jìn)而雙方互相指責(zé)，產(chǎn)生矛盾而動(dòng)用保函。還有那些財(cái)務(wù)狀況不良，負(fù)債經(jīng)營嚴(yán)重，經(jīng)營管理差的企業(yè)，往往不得不中途放棄或暫停在建項(xiàng)目，從而與施工方產(chǎn)生分歧，引發(fā)保函的索賠風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)算方式中存在問題的解決措施

1、對(duì)進(jìn)出口商的資產(chǎn)及信用進(jìn)行全面了解

一切事物都在矛盾變化之中，當(dāng)然其中包括財(cái)務(wù)。據(jù)世界貿(mào)易組織的有關(guān)資料顯示，現(xiàn)在世界上有70%左右的公司都存在著或多或少的財(cái)務(wù)問題，因此，保理商要全方位、深層次、多渠道對(duì)進(jìn)出口商的綜合經(jīng)濟(jì)情況和綜合商業(yè)形象進(jìn)行調(diào)查。其內(nèi)容包括進(jìn)出口商的工商注冊(cè)情況、財(cái)務(wù)狀況、公司結(jié)構(gòu)、管理人員情況、歷史重大交易額、法庭訴訟紀(jì)錄以及專業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該公司的信用等級(jí)評(píng)估等等。通過資信調(diào)查，保理商可以掌握進(jìn)出口商的公司資料，從而可以確定與之交易的方式，達(dá)到減小交易風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、多種結(jié)算方式并行

比如說部分信用證，部分托收。這是一種信用證交易和托收交易同時(shí)使用的結(jié)算方式。即一筆交易同時(shí)使用兩種不同結(jié)算方式，即一部分金額做信用證，另一部分金額做托收。例如，一部分貨款由進(jìn)口商開立信用證，其余部分金額由出口商在貨物裝運(yùn)后，連同信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托議付行通過開證行向進(jìn)口商托收。信用證貨款和托收貨款可分別開立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項(xiàng)下的匯票；托收項(xiàng)下的匯票做成光票。為了安全收匯，出口商可要求進(jìn)口商在信用證條款中規(guī)定，開證行必須在托收的光票收款后，方可交單。

然而，不論采用何種國際貿(mào)易結(jié)算方式，最基本需要關(guān)心的就是資信問題，只有交易雙方都具備良好信譽(yù)，貿(mào)易才能順利進(jìn)行。當(dāng)采用某種結(jié)算方式后，應(yīng)及時(shí)考慮可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能采取相應(yīng)措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才能在國際貿(mào)易中，處于主動(dòng)位置，在保護(hù)好自身利益的同時(shí)，從貿(mào)易中獲利。

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（作者單位：臨沂大學(xué)商學(xué)院）