股東瑕疵出資民事責(zé)任探析

摘 要 公司資本是公司賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是對外承擔(dān)責(zé)任的保障。因而出資既是公司股東所應(yīng)擔(dān)負(fù)的基本義務(wù)，也是股東享有股東比皆是，嚴(yán)重破壞了公司的信用體系，威脅了社會交易安全。因此有必要對瑕疵出資的民事責(zé)任作一探析，以規(guī)范公司股東的出資行為。

關(guān)鍵詞 瑕疵出資 出資義務(wù) 民事責(zé)任

在公司制度中，股東出資是一個重要的問題，對于股東、公司債權(quán)人均具有重要意義。

對股東而言，股東出資一方面是股東對公司承擔(dān)有限責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ)；另一方面也是股東對公司享有股權(quán)的依據(jù)。對公司而言，股東出資既是公司獲取獨立人格的必備要件，又是公司得以營運和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)對公司債權(quán)人而言，股東出資是公司債務(wù)的總擔(dān)保，是債權(quán)人實現(xiàn)其債權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ)和信用基礎(chǔ) 因此，股東是否依照法律和公司章程出資，不僅會對其他股東公司本身產(chǎn)生重要影響，也會關(guān)涉作為第三人的債權(quán)人的利益。

一、股東瑕疵出資概念界定

我國現(xiàn)行公司法及公司法解釋中沒有“瑕疵出資”的用語，在理論界，不同的學(xué)者對“瑕疵出資”的概念有不同的理解，綜合起來有以下幾種觀點：

第一，認(rèn)為股東瑕疵出資指作為出資的標(biāo)的物在品質(zhì)方面或權(quán)利方面存在瑕疵，包括自然方面的瑕疵和法律方面的瑕疵?！白匀环矫娴蔫Υ?，指股東作為出資的標(biāo)的物質(zhì)量方面不達(dá)標(biāo)，與國家規(guī)定的或章程規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不相符。法律瑕疵指第三人對股東作價出資的現(xiàn)物享有合法的權(quán)益，從而導(dǎo)致公司對作為出資的標(biāo)的物無法合理正常使用，影響公司運營。”

第二，采取列舉的方式將股東瑕疵出資分為虛假出資和抽逃出資，又進(jìn)一步把虛假出資分為根本沒有出資、沒有足額出資和沒有適當(dāng)出資等情形。

第三，有學(xué)者認(rèn)為，如果立法對股東瑕疵出資設(shè)立了明確的規(guī)則，當(dāng)股東的出資不符合立法的相關(guān)規(guī)定時就構(gòu)成瑕疵出資。這一觀點表述過于簡單，需要進(jìn)一步的完善。

通過對各種觀點的分析，我認(rèn)為，股東瑕疵出資，是指股東不按照法律或公司章程規(guī)定的出資要求，用以出資的財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利本身存在瑕疵，或其出資行為有瑕疵，存在不完全符合法律或公司章程規(guī)定的行為。

二、瑕疵出資的表現(xiàn)形態(tài)

依據(jù)我國公司法和公司登記管理條例的規(guī)定，目前出資形式主要包括以下幾種：貨幣、 實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)股權(quán)等。因而，瑕疵出資具體表現(xiàn)如下：

1、貨幣出資情形下的瑕疵出資

貨幣出資是指股東直接用法定貨幣出資以換取將成立的公司或已成立的公司的股權(quán)或股份的一種出資形式。它可以確保公司資本的真實性，可以直接據(jù)以計算出出資者的股權(quán)比例。正因為如此，貨幣出資被立法認(rèn)為是最完美的出資形式。 即使這種被認(rèn)為是最完美的出資形式，仍然存在出資瑕疵的問題，例如股東根本不出資，或者根據(jù)我國現(xiàn)行 《公司法》第 26條第1 款、第84條1款規(guī)定股東分期繳納出資，但股東在繳納首期出資后不再履行其后繼出資繳納義務(wù)，這些情形都是貨幣出資瑕疵的典型。

2、實物出資情形下的瑕疵出資

以實物出資設(shè)立公司的情形十分普遍。 作為有形財產(chǎn)的實物，其范圍非常廣泛，最為常見且重要的有建筑物、 廠房、機(jī)器設(shè)備、車輛、原材料等。在許多情況下，這些財產(chǎn)的確為公司經(jīng)營所需，在公司設(shè)立后必須購進(jìn)，若出資者恰好有之，該財產(chǎn)所有人就可以直接出資其財產(chǎn)，省卻了公司設(shè)立后自行購買的麻煩，并能夠節(jié)省公司購買的交易成本，這就是實物出資的長處。但是，盡管實物本身可以展示其價值所在，但為確定出資者的持股比例，將實物用于出資時需要經(jīng)行估價，從而折算現(xiàn)金；此外以實物出資，還涉及實物的權(quán)屬問題和權(quán)利交付轉(zhuǎn)移問題。這些問題帶來了瑕疵出資的潛在危險。如出資物存在物本身存在數(shù)量或者質(zhì)量的瑕疵，出資物價值在折算時被高估，他人對出資物物權(quán)享有某種權(quán)利，隨時可以主張等等。

3、知識產(chǎn)權(quán)出資情形下的瑕疵出資

知識產(chǎn)權(quán)屬于無形財產(chǎn)，是有用的社會財富。我國公司法第27條明確規(guī)定知識產(chǎn)權(quán)作為股東出資形式之一。股東以知識產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)向公司提交所投資的知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)資料和權(quán)屬文件，并分別依專利法、商標(biāo)法和著作權(quán)法等相關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。但實踐中，知識產(chǎn)權(quán)出資同樣存在風(fēng)險，股東用知識產(chǎn)權(quán)出資時，可能存在用于出資的知識產(chǎn)權(quán)存在權(quán)利瑕疵，也可能股東以知識產(chǎn)權(quán)出資時，僅向公司提供有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)資料和權(quán)屬文件，但未按規(guī)定向相關(guān)登記機(jī)關(guān)辦理權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù)，或者在已經(jīng)在相關(guān)登記機(jī)關(guān)辦理權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù)，但沒有向公司提供有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)資料。

4、土地使用權(quán)出資情形下的瑕疵出資

我國實行土地公有制，一貫以強(qiáng)調(diào)土地國有為重，土地公有可以實現(xiàn)資源的公平分配，保障民眾共享國家資源 ，還可防止土地資源過于集中；但土地所有權(quán)存在主體單一、制度僵化?，F(xiàn)行立法為應(yīng)對這一現(xiàn)狀，在不改變土地所有權(quán)制度的前提下，完善土地用益制度 ，將土地權(quán)利制度的重心由土地的歸屬轉(zhuǎn)向利用，使土地使用權(quán)成為土地權(quán)利體系的核心。土地使用權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓租賃抵押等均已趨于成熟，因此，我國《公司法》明確將土地使用權(quán)確定為股東出資形式之一。股東以土地使用權(quán)出資時，可能存在下列3種瑕疵情形：出讓手續(xù)上存在瑕疵、評估作價過高、存在交付或過戶登記瑕疵。

三、股東瑕疵出資民事責(zé)任體系構(gòu)建

股東瑕疵出資損害的對象包括己出資的股東、公司及公司債權(quán)人。因此，基于不同的損害對象有不同的救濟(jì)需要之考慮，我將從瑕疵出資股東對公司、對公司其他股東及對公司債權(quán)人的民事責(zé)任三個層面探討股東瑕疵出資的民事責(zé)任。

1、對公司的責(zé)任

如果股東的出資存在瑕疵，公司的實際資本與注冊資本將存在較大差額，嚴(yán)重不實，如此將損害公司財產(chǎn)權(quán)，影響公司正常的生產(chǎn)和經(jīng)營，因此，公司有權(quán)利要求其承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。

（1）責(zé)任性質(zhì)

關(guān)于瑕疵出資股東對公司應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任的性質(zhì)，理論界觀點各異。我認(rèn)為瑕疵出資股東對公司的責(zé)任即有違約責(zé)任的性質(zhì)，也有侵權(quán)責(zé)任的性質(zhì)，從公司發(fā)起人協(xié)議的角度說，公司發(fā)起人協(xié)議具有契約的性質(zhì)，對公司和全體股東均有約束力，因此股東違反公司發(fā)起人協(xié)議的規(guī)定應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。而股東的瑕疵出資行為，是對公司法規(guī)定的強(qiáng)行義務(wù)的違反，侵害了公司財產(chǎn)權(quán)，應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，因此瑕疵出資股東對公司的責(zé)任即有違約責(zé)任的性質(zhì)，也有侵權(quán)責(zé)任的性質(zhì)。

（2）歸責(zé)原則

對于瑕疵出資股東對公司承擔(dān)民事責(zé)任的歸責(zé)原則，理論界一般認(rèn)為應(yīng)為無過錯責(zé)任或是嚴(yán)格責(zé)任。適應(yīng)這一原則的原因在于，公司法具有特殊性，應(yīng)保證公司資本的真實性，確保股東及時足額繳納出資，以及保護(hù)公司債權(quán)人的利益。

（3）責(zé)任承擔(dān)方式

公司法關(guān)于股東瑕疵出資對公司應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任的規(guī)定明顯不足。公司法解釋（三）做出了補(bǔ)充性的規(guī)定，第六條規(guī)定，第十三條，第十八條。綜上，關(guān)于瑕疵出資股東對公司應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任的方式歸納起來主要有以下幾種：（1）補(bǔ)繳責(zé)任。股東作為出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額與公司章程所規(guī)定的價額的相比明顯較低的，應(yīng)由股東承擔(dān)補(bǔ)繳責(zé)任。（2）賠償責(zé)任。股東出資存在瑕疵，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。賠償?shù)臄?shù)額為因違約造成的損失，包括直接損失和間接損失，只要公司能證明該損失即由股東出資存在瑕疵所造成，股東就應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。（3）解除出資協(xié)議。從公司法解釋（三）第六條的規(guī)定可以看出，最高人民法院肯定了公司發(fā)起人與未按期繳納股款的股東解除出資協(xié)議的權(quán)利。（4）繼續(xù)履行出資義務(wù)。當(dāng)股東不履行或沒有全面履行其對公司的出資義務(wù)時，公司有權(quán)請求其繼續(xù)全面履行出資義務(wù)，這一責(zé)任承擔(dān)方式與補(bǔ)繳出資的責(zé)任相比，涵蓋面要大得多。

2、對已履行出資義務(wù)股東的責(zé)任

（1）責(zé)任性質(zhì)

我國公司法第二十八條第二款規(guī)定：“股東不按照前款規(guī)定繳納所認(rèn)繳出資的，除應(yīng)當(dāng)向司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

（2）歸責(zé)原則

從我國《公司法》第28條、第84條中對股東違約責(zé)任的規(guī)定來看，瑕疵出資股東對其他已足額出資股東的違約責(zé)任屬嚴(yán)格責(zé)任，無論股東是主觀上不愿意履行或是客觀上不能履行，只要存在瑕疵出資的客觀事實，瑕疵出資股東就須承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。“但在賠償范圍方面則要考慮主觀過錯。

（3）責(zé)任承擔(dān)方式

要有違約金、解除出資協(xié)議、采取相應(yīng)補(bǔ)救措施和繼續(xù)全面履行四種，另外當(dāng)對其他足額出資股東造成直接經(jīng)濟(jì)損失時，還需對其承擔(dān)損失賠償責(zé)任。

3、瑕疵出資股東對公司債權(quán)人的責(zé)任

在現(xiàn)代公司企業(yè)制度下，公司法人人格獨立，具有獨立的組織機(jī)構(gòu)和財產(chǎn)，能獨立的對外承擔(dān)責(zé)任。公司以其全部財產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任，股東以其投資額為限對外承擔(dān)責(zé)任， 公司財和股東個人財產(chǎn)相分離，這一制度稱為有限責(zé)任制度。這一制度有利于保護(hù)股東利益，卻威脅到了債權(quán)人的利益，等于間接的把投資風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了公司債權(quán)人。為了彌補(bǔ)這一制度的缺陷，逐漸產(chǎn)生了公司資本制度和公司法人人格否認(rèn)制度來加強(qiáng)對公司債權(quán)人的保護(hù)。

（1）公司法人人格否認(rèn)制度

我國新公司法正式引入了公司法人人格否認(rèn)制度。公司法人格否認(rèn)制度在理論界又被稱為“刺破公司的面紗”或“揭開公司的面罩”，指“為了防止公司的股東濫用公司法人的獨立人格和股東的有限責(zé)任，保護(hù)公司債權(quán)人的利益，就具體法律關(guān)系中的特定事實，否認(rèn)公司獨立的人格和股東的有限責(zé)任，責(zé)令公司股東對公司債權(quán)人或公司利益直接負(fù)責(zé)并承擔(dān)無限責(zé)任的一種法律制度?！?/p>

公司法人人格否認(rèn)制度有利于加強(qiáng)對公司債權(quán)人的保護(hù)，維護(hù)社會的公平正義，但它的適用是有條件的，應(yīng)作為具體個案來適用。以下三種情況應(yīng)排除其適用：第一，公司成立時公司資本低于最低資本額時，此時，公司不能成立，股東要對公司未成立的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。此時，承擔(dān)無限連帶責(zé)任是基于公司未成立的原因，而非在具體的法律關(guān)系中否認(rèn)公法人格。公司既然未成立，又何來否認(rèn)公司法人格之說？第二，當(dāng)公司成立后，在經(jīng)營過程中因正常商業(yè)風(fēng)險導(dǎo)致公司資本不足，而非股東濫用公司法人獨立人格和股東有限責(zé)任所致此時，公司法人格否認(rèn)制度也不得適用；第三，當(dāng)股東出資存在瑕疵，但并未實質(zhì)性地?fù)p害債權(quán)人利益時，也不得適用這一制度。因此，公司法人格否認(rèn)制度只能作為具體個案來適用。此外，在適用這一制度時，由于缺乏統(tǒng)一的適用范圍、條件或標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致法官自由裁量權(quán)較大。我國《公司法》第二十條第三款明確規(guī)定了公司法人格否認(rèn)制度，將公司法人格否認(rèn)制度引入我國。當(dāng)股東出資存在瑕疵，想要利用公司法人的獨立地位和股東有限責(zé)任的相關(guān)規(guī)定來逃避公司債務(wù)，害及公司債權(quán)人的合法權(quán)益時，債權(quán)人便可以利用公司法人格否認(rèn)制度來保護(hù)自己的利益，要求股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（2）對債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的方式

我國《公司法》對瑕疵出資股東對債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任方面僅有原則性的規(guī)定，為此，公司法解釋（三）彌補(bǔ)了這一不足之處，正式確立了瑕疵出資股東對債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的方式。如第十三條第二款規(guī)定，對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東，應(yīng)當(dāng)在未出資的本息范圍內(nèi)，承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。第十四條第二款規(guī)定，股東抽逃出資的，對于公司的債務(wù)，該股東應(yīng)當(dāng)在其抽逃出資的本息范圍內(nèi)，對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，協(xié)助該股東抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔(dān)連帶責(zé)任。從以上規(guī)定可以看出，當(dāng)股東出資存在瑕疵時，對債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。

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（作者單位：上海大學(xué)法學(xué)院）