中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題分析

文 | 王春玲

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題分析

文 | 王春玲

引言

中小企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小、內(nèi)部管理水平有限以及專業(yè)管理人才缺乏等一系列因素的影響，因此，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中也存在著較多的制約問(wèn)題，部分中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理力度不足，在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)了資金管理混亂、往來(lái)款項(xiàng)不清、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題，對(duì)于中小企業(yè)的規(guī)模化成長(zhǎng)造成了制約。加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，已經(jīng)成為目前中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的重要內(nèi)容，這也是實(shí)現(xiàn)新時(shí)期中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

在財(cái)務(wù)管理方面，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容與大型企業(yè)基本一致，都涵蓋了資本管理、資金運(yùn)作管理、項(xiàng)目管理、擔(dān)保管理、賬款管理以及內(nèi)部控制等內(nèi)容。但是由于中小企業(yè)無(wú)論是規(guī)模組合、管理方式、組織模式還是自身的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上，都與大型集團(tuán)化企業(yè)有著較大的區(qū)別，因此這也決定了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著較多的獨(dú)特性，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理圍繞利潤(rùn)最大化開(kāi)展。對(duì)于中小企業(yè)而言，往往由于自身?xiàng)l件限制無(wú)法進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行融資，因此中小企業(yè)一般不會(huì)像大型企業(yè)一樣在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上定位為價(jià)值最大化，往往是以具有較強(qiáng)實(shí)際意義的企業(yè)利潤(rùn)最大化作為管理目標(biāo)。

2.中小企業(yè)往往存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于中小企業(yè)與大型企業(yè)多元化的融資渠道以及規(guī)模化的融資能力相比，還存在著較大的差距，因此中小企業(yè)在自身的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中也存在著較高的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，尤其是現(xiàn)金流量的控制方面，風(fēng)險(xiǎn)承受能力不強(qiáng)。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心在于資金的管理。對(duì)于中小企業(yè)而言，無(wú)論是自身的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，還是企業(yè)的發(fā)展壯大，都需要大量資金的支持，但是中小企業(yè)由于融資能力較差，而且在營(yíng)銷方面也往往會(huì)采取信用銷售政策，因此資金壓力大是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀問(wèn)題，解決資金問(wèn)題是促進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。

當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題分析

1.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱。當(dāng)前很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系還相對(duì)較為薄弱，由于規(guī)模小難以招攬高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才，存在著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員專業(yè)化水平不高的問(wèn)題。部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理觀念較為淡薄，財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容僅僅是單純的記賬報(bào)賬以及納稅等，企業(yè)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念難以充分運(yùn)用，對(duì)于資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、負(fù)債等關(guān)鍵的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理也存在著不到位的問(wèn)題。

2.中小企業(yè)的融資能力迫切需要提高。資金就是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，對(duì)于企業(yè)的生存發(fā)展也具有至關(guān)重要的影響。但是由于中小企業(yè)的規(guī)模有限，可擔(dān)保抵押的資產(chǎn)較少，再加上在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行貸款政策收緊，門檻提高，更是加劇了中小企業(yè)的資金短缺問(wèn)題。改善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，首要就是提高中小企業(yè)的融資能力。

3.中小企業(yè)的資產(chǎn)管理不到位。在當(dāng)前中小企業(yè)的資產(chǎn)管理中，存在的一些制約問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾方面：中小企業(yè)的現(xiàn)金管理水平不高，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生過(guò)程中企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)等缺少有效的監(jiān)督，有時(shí)也存在資金沉淀、周轉(zhuǎn)較慢的問(wèn)題；對(duì)應(yīng)收賬款的管理水平不高，應(yīng)收賬款回收較慢，還存在一些壞賬，造成了企業(yè)的損失；存貨控制水平不高，內(nèi)部的采購(gòu)預(yù)算以及采購(gòu)流程不合理，造成了資金被存貨占用的問(wèn)題。

4.成本費(fèi)用管理水平不高。成本費(fèi)用控制管理在中小企業(yè)的管理中具有非常重要的作用，但是目前很多中小企業(yè)都缺少成本控制管理的概念，尤其是成本預(yù)算管理沒(méi)有的得到有效貫徹落實(shí)，在企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理中，還存在著較為嚴(yán)重的成本費(fèi)用浪費(fèi)的問(wèn)題。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新策略分析

1.加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展上，首先應(yīng)該重點(diǎn)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和技能水平，可以采取繼續(xù)教育的方式，針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理理論以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行系統(tǒng)全面的教育培訓(xùn)，以補(bǔ)充專業(yè)知識(shí)與財(cái)務(wù)政策，促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員綜合素質(zhì)的提升。其次，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該注重轉(zhuǎn)變自身的財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)理念，重新定位財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，依靠財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)企業(yè)整體管理工作，將財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。此外，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，完善中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的設(shè)置，及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行防范控制。

2.不斷拓寬中小企業(yè)的融資渠道。資金短缺對(duì)于中小企業(yè)而言是非常致命的影響因素，在中小企業(yè)的融資管理過(guò)程中應(yīng)該重點(diǎn)不斷拓寬中小企業(yè)的融資渠道。在當(dāng)前我國(guó)的信貸難度加大的大環(huán)境下，中小企業(yè)除了積極的開(kāi)展銀行信貸以外，還應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及金融政策發(fā)展，綜合采取多種融資策略，重點(diǎn)是以下幾種：股權(quán)抵押融資，出讓部分股權(quán)，通過(guò)企業(yè)增資的方式引進(jìn)新的股東融資；企業(yè)私募債，采取發(fā)行利率合理、經(jīng)過(guò)審批的的公司債券，更為便捷高效的融資；抵押貸款：以不動(dòng)產(chǎn)抵押作為擔(dān)保，通過(guò)銀行、信托公司、小額貸款公司獲得貸款；設(shè)備質(zhì)押貸款，以企業(yè)自有核心生產(chǎn)設(shè)備為擔(dān)保，申請(qǐng)短期流動(dòng)資金；并購(gòu)融資，如果經(jīng)營(yíng)管理困難還可以考慮通過(guò)兼并和收購(gòu)方式，以獲取資金促進(jìn)企業(yè)繼續(xù)發(fā)展。

3.提高中小企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作及管理水平。在中小企業(yè)的資產(chǎn)管理方面，首先應(yīng)該注意不斷的提高中小企業(yè)的資金流動(dòng)度，這就要求中小企業(yè)在資產(chǎn)管理中必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，嚴(yán)格按照信用政策進(jìn)行銷售，并針對(duì)應(yīng)收賬款建立詳細(xì)的明細(xì)賬，指導(dǎo)應(yīng)收賬款管理，同時(shí)對(duì)于壞賬應(yīng)該提前按照標(biāo)準(zhǔn)比例準(zhǔn)備壞賬備抵金。其次，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該不斷強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)代庫(kù)存管理，采取零庫(kù)存管理理念，按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際能力以及銷售狀況等，進(jìn)行庫(kù)存管理，避免庫(kù)存對(duì)企業(yè)資金的大量占用。第三，在中小企業(yè)的管理中，還應(yīng)該加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，尤其是對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備等，強(qiáng)化采購(gòu)、維護(hù)以及處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管控，重點(diǎn)確保固定資產(chǎn)的安全完整。

4.提高中小企業(yè)的成本費(fèi)用管理水平。成本費(fèi)用控制管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，也是提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益收入的關(guān)鍵。在成本費(fèi)用控制管理的具體實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)可以根據(jù)自身生產(chǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的生產(chǎn)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本支出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，以降低企業(yè)的成本支出。同時(shí)，在成本管理過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算管理，在企業(yè)的生產(chǎn)材料、人工成本、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用等方面，提高成本合算的準(zhǔn)確性，對(duì)于成本支出不合理的方面及時(shí)進(jìn)行分析，重點(diǎn)尋找企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的利潤(rùn)壓縮空間，最大程度的降低企業(yè)的成本支出。

結(jié)語(yǔ)

對(duì)于中小企業(yè)而言，更應(yīng)該通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，彌補(bǔ)自身在企業(yè)規(guī)模、資本運(yùn)作以及技術(shù)實(shí)力等方面的限制，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。這就要求在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中，必須提高財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，增強(qiáng)企業(yè)的融資以及資本運(yùn)作能力，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理工作的高效規(guī)范。

（作者單位：濟(jì)南鐵路房產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)有限公司）

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