加強民營企業(yè)資金管理的有效措施

章紅霞

（上海德義機電股份有限公司，上海 201614）

1 引言

民營企業(yè)對于我國經(jīng)濟快速發(fā)展和社會不斷進步具有積極影響，且將伴隨著市場環(huán)境的不斷優(yōu)化而日漸凸顯，因此需要重視民營企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用。民營企業(yè)想要實現(xiàn)穩(wěn)定運行和持續(xù)發(fā)展，就必須強化內(nèi)部管理，才能有效延長民營企業(yè)的存續(xù)時間。在此過程中，民營企業(yè)需要積極做好資金管理工作，制定切實可行的資金管理措施，加快資金管理機制體系構(gòu)建，從而為民營企業(yè)能夠獲得完整安全的資金支撐奠定基礎(chǔ)。

2 民營企業(yè)實施資金管理的作用

2.1 可提升企業(yè)內(nèi)部管理水平

民營企業(yè)實施資金管理是其提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的關(guān)鍵舉措。規(guī)范化、嚴格化、科學化的內(nèi)部管理是支撐民營企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)步擴大規(guī)模、有序拓展產(chǎn)品市場的重要保障。而資金管理作為民營企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，勢必會直接影響企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量和成效[1]。民營企業(yè)結(jié)合自身運行發(fā)展現(xiàn)狀以及具體的業(yè)務(wù)工作需求，實施科學合理的資金管理，優(yōu)化配置生產(chǎn)經(jīng)營和運行發(fā)展各個環(huán)節(jié)的資金，通過嚴格的資金監(jiān)管對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟行為加強約束，從而達成提升民營企業(yè)內(nèi)部管理水平的目標。

2.2 可控制企業(yè)經(jīng)營成本

經(jīng)營成本是民營企業(yè)維持日常正常運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素，是民營企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標以及取得預期設(shè)想成效的重要支撐。民營企業(yè)可以利用資金管理加強對企業(yè)經(jīng)營成本的有效控制，全方位、全流程監(jiān)管企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作的資金分配和使用情況，便于資金管理人員和企業(yè)管理層及時發(fā)現(xiàn)超出經(jīng)營成本規(guī)劃之外的支出，并且結(jié)合相應(yīng)情況或問題采取有針對性和目的性的應(yīng)對處理措施，在最大程度上降低因經(jīng)營成本超支而造成的資金管理風險。

除此之外，高效有序的資金管理可以為民營企業(yè)開展投融資活動提供數(shù)據(jù)支撐，結(jié)合企業(yè)投融資活動的類型、目的、金額等，能夠通過嚴密規(guī)劃降低企業(yè)投融資成本，幫助企業(yè)獲取成本競爭優(yōu)勢。

2.3 可有效預防財務(wù)風險

風險危機伴隨著企業(yè)運行發(fā)展的始終。民營企業(yè)實施資金管理可以有效提升自身防范和化解財務(wù)風險的能力，在保證企業(yè)資金使用效率和效益的基礎(chǔ)上，能夠通過企業(yè)所構(gòu)建的資金管理風險識別預警機制，精準識別企業(yè)不同經(jīng)濟活動中的財務(wù)風險，按照財務(wù)風險應(yīng)對處理預案和具體措施，盡可能降低財務(wù)風險對企業(yè)造成的不利影響，以此達成民營企業(yè)有效預防財務(wù)風險的目標；可以提高民營企業(yè)的經(jīng)營管理水平，增加企業(yè)有效識別經(jīng)營風險的能力，從而促使民營企業(yè)實現(xiàn)對財務(wù)風險和經(jīng)營風險的有效預防和積極應(yīng)對。

2.4 可提高資金使用效率

民營企業(yè)多為自負盈虧，因而有效提高資金使用效率對于民營企業(yè)來說尤為重要。通過實施資金管理，民營企業(yè)可以實時掌握資金使用狀況，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標和具體工作對有限資金進行優(yōu)化配置[2]。一方面能夠在配置資金的過程中了解戰(zhàn)略目標和工作任務(wù)的進展情況，便于企業(yè)管理層進行適當調(diào)整，以提高戰(zhàn)略目標和工作任務(wù)順利落實的可能性；另一方面能夠有效盤活企業(yè)閑置資金，使企業(yè)的資金使用效益得以進一步提升，為民營企業(yè)持續(xù)增加經(jīng)濟效益奠定堅實基礎(chǔ)。例如，民營企業(yè)的短期閑置資金可以用作購置安全性高的理財產(chǎn)品等。資金管理的有效落實，能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃投資資金，為企業(yè)帶來可觀收益。

3 民營企業(yè)資金管理存在的問題

3.1 資金使用效率偏低

當前，許多民營企業(yè)的資金使用效率偏低，限制了資金可為企業(yè)運行與發(fā)展帶來的積極影響。

首先，民營企業(yè)內(nèi)部的資金管理意識不足，在組織實施經(jīng)濟活動的過程中，未能有效結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標和具體工作合理規(guī)劃資金配置，導致資金在實際工作中缺乏高效使用的基本條件。例如，民營企業(yè)在實施投資活動時，由于未對投資項目進行系統(tǒng)詳細地的了解，且未能客觀全面地分析影響投資活動的各種因素，致使所開展的投資活動存在盲目性，造成企業(yè)資金被長期無效占用，因而資金使用效率無法得到可靠保障，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

其次，民營企業(yè)管理層及內(nèi)部人員未對資金管理予以充分重視，在日常工作和內(nèi)部管理中忽略了資金管理的必要性，導致企業(yè)內(nèi)部資金配置處于不合理狀態(tài)，因而企業(yè)的經(jīng)濟效益和運行發(fā)展遭受不利影響[3]。

最后，企業(yè)內(nèi)部資金占用比例偏高，未能合理控制資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，導致企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)容易出現(xiàn)短期的斷鏈，嚴重威脅企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.2 資金預算偏離實際運營

資金預算是保障民營企業(yè)實現(xiàn)長效發(fā)展的核心要素，加強資金預算管理可以為企業(yè)各項工作的順利開展提供可靠保障，同時能夠確保企業(yè)的資金預算始終處于完整安全的管理狀態(tài)。然而，部分民營企業(yè)在資金預算管理工作中依然存在著一些問題或不足，導致企業(yè)的資金預算無法得到充分利用，甚至存在資金預算偏離實際運營的問題。例如，民營企業(yè)在開展資金預算編制工作時，未能全面考慮企業(yè)當前的現(xiàn)金流量和資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，導致最終形成的資金預算編制缺乏真實的數(shù)據(jù)支撐，致使后續(xù)的資金預算執(zhí)行可行性偏低，與企業(yè)實際運行情況和具體工作進展情況存在一定差異。民營企業(yè)的資金預算管理工作一旦出現(xiàn)問題，則很有可能造成企業(yè)資金短缺，進而促使企業(yè)不得不利用緊急籌措資金的形式延續(xù)企業(yè)運行，而短期緊急籌措資金不僅難度較大，而且企業(yè)需要承擔的成本也會偏高。

3.3 資金內(nèi)控力不足

民營企業(yè)需要加強內(nèi)部控制來持續(xù)提升內(nèi)部管理力度，進而為企業(yè)提升內(nèi)部管理水平奠定基礎(chǔ)。規(guī)范嚴格的內(nèi)部控制能夠幫助民營企業(yè)強化資金管理的有效性，提高企業(yè)防范和化解財務(wù)風險危機的能力，同時利用約束管理使企業(yè)朝著規(guī)范化、現(xiàn)代化、科學化的方向穩(wěn)步發(fā)展。而部分中小民營企業(yè)在內(nèi)部管理中并未重視內(nèi)部控制機制體系的建立和完善，在設(shè)立部門和崗位時沒有注重權(quán)責劃分的明確細化，也沒有考慮到崗位之間的相互制衡、相互平衡，而這給企業(yè)實行內(nèi)部控制增加難度和風險[4]。對于資金管理來說，企業(yè)內(nèi)部控制存在不足、崗位之間的權(quán)責劃分未能明確、內(nèi)部控制機制體系并未健全等，都會將資金管理的風險和困難被迫提高，導致企業(yè)容易出現(xiàn)違規(guī)挪用資金、侵占企業(yè)資金等情況，影響企業(yè)資金的安全。

3.4 忽略資金流動收益，資金使用效益不高

資金管理不僅注重安全管理，同時須重視資金的流動收益管理，持續(xù)提高企業(yè)資金使用效益，為民營企業(yè)獲取穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟收益創(chuàng)造有利條件。但是，部分民營企業(yè)受內(nèi)部資金管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)影響，將資金管理的重心主要放在保證資金完整安全，而忽略了資金的流動收益管理，導致企業(yè)內(nèi)部長期存在大量的閑置資金，不利于提高企業(yè)的資金使用效率和效益。另外，還有部分企業(yè)認為資金管理并不重要，選擇利用銀行儲蓄的形式來實施資金管理，甚至將企業(yè)資金分散儲蓄在多個銀行賬戶。

4 民營企業(yè)加強資金管理的有效措施

4.1 完善資金管理制度以提升資金使用效率

首先，民營企業(yè)管理層須全面提高對于資金管理的重視度。企業(yè)管理層應(yīng)當加強對資金管理工作的指導，及時掌握資金管理中存在的問題，制定切實可行的應(yīng)對措施。與此同時，企業(yè)應(yīng)當積極開展資金管理培訓學習活動，引導企業(yè)全體人員正確樹立資金管理意識，培養(yǎng)并提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)，使其不斷加深對于資金管理重要性的正確認知[5]。

其次，民營企業(yè)應(yīng)當梳理現(xiàn)有的資金管理和財務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)當前及未來一段時間內(nèi)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，制定規(guī)范嚴格的資金管理制度，以制度的形式提高企業(yè)資金管理的約束效果，從而為企業(yè)提升資金使用效率創(chuàng)造有利條件。

最后，民營企業(yè)應(yīng)當注重應(yīng)收賬款管理，將此項工作同樣實行制度化、規(guī)范化、嚴格化的約束監(jiān)管，切實提升企業(yè)賬款回收速度，保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)正常穩(wěn)定。

4.2 加強資金預算管理以發(fā)揮資金全部價值

只有加強資金預算管理并提高其工作有效性，才能為民營企業(yè)全面發(fā)揮資金的使用價值作出貢獻。民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身運行和發(fā)展的實際情況，基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標明確資金預算管理總體目標，立足于企業(yè)發(fā)展全局構(gòu)建完善的資金預算管理機制體系，使資金預算管理朝著現(xiàn)代化的趨勢發(fā)展。在資金預算管理機制體系中，應(yīng)包括成本管理、投融資預算管理、收支管理等，并對資金預算編制、資金預算執(zhí)行、資金預算監(jiān)管等工作環(huán)節(jié)進行規(guī)范，切實提高資金預算編制的可操作性，資金預算執(zhí)行的有效性，資金預算監(jiān)管的嚴格性，從而全面規(guī)范民營企業(yè)的資金預算使用及管理。此外，民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合績效管理，構(gòu)建資金預算執(zhí)行績效考評機制，對各部門及具體人員的資金預算執(zhí)行情況進行有效考評，并且利用考評結(jié)果對相關(guān)部門及人員予以獎懲晉升。一方面可以保證企業(yè)的資金預算執(zhí)行得到有效落實；另一方面可以激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性，從而為民營企業(yè)提升資金管理和內(nèi)部管理水平奠定良好基礎(chǔ)。

4.3 完善內(nèi)部控制機制以加強資金科學監(jiān)管

內(nèi)部控制機制是民營企業(yè)加強資金管理科學性的關(guān)鍵抓手，因此民營企業(yè)應(yīng)當加快完善內(nèi)部控制機制，優(yōu)化內(nèi)部控制各項措施辦法，營造良好穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境。

首先，民營企業(yè)應(yīng)對當前內(nèi)部控制機制進行梳理，刪減不符合企業(yè)發(fā)展和市場環(huán)境變化的具體細則，保證企業(yè)所實施的內(nèi)部控制機制具有較強的先進性和科學性，以此為提升資金管理的科學性打下基礎(chǔ)。

其次，企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部組織架構(gòu)與資金管理的各項措施，提高內(nèi)部控制機制的針對性和目的性，使其既能滿足企業(yè)對于各部門加強內(nèi)控的實際要求，也能滿足資金管理的具體需求[6]。

最后，引導全體人員重視內(nèi)部控制各項規(guī)范要求的自覺落實，嚴格規(guī)范執(zhí)行涉及資金管理的具體工作，利用內(nèi)部審計及內(nèi)部控制機制，增強企業(yè)資金監(jiān)管的全面性和系統(tǒng)性。

4.4 減少內(nèi)部閑置資金以提升資金流動收益

將有限的企業(yè)資金不斷提升其流動性，才能為民營企業(yè)持續(xù)獲取穩(wěn)定收益創(chuàng)造條件。為此，民營企業(yè)應(yīng)當在最大程度上減少內(nèi)部閑置資金，科學提升企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度和次數(shù)，在保證企業(yè)資金完整安全的同時，有效提升企業(yè)閑置資金的流動性。同時，民營企業(yè)需要扎實做好資金管理的風險防范與管控，在提高企業(yè)經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上，將資金風險始終控制在可承受范圍內(nèi)，避免企業(yè)造成嚴重財務(wù)風險。此外，民營企業(yè)應(yīng)加快資金管理信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段提升資金管理工作中各類數(shù)據(jù)信息的歸集、處理、分析效率。這樣不僅可以便于企業(yè)資金管理人員實時掌握資金流動現(xiàn)狀，科學分析資金使用風險，為企業(yè)管理層提供可行性建議，而且能夠為民營企業(yè)加快現(xiàn)代化建設(shè)與發(fā)展提供有力支撐。

5 結(jié)語

綜上所述，民營企業(yè)應(yīng)當自覺提升對于資金管理的重視程度，不斷優(yōu)化完善資金管理制度，強化資金預算管理措施的準確執(zhí)行，加強內(nèi)部控制與資金管理的有效融合，注重管理資金流動收益，充分利用閑置資金，以此全面提升企業(yè)資金管理和內(nèi)部管理的水平，從而促使民營企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)健康發(fā)展。