淺談煤炭集團(tuán)企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理

張云芳

【摘 要】近年來世界經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變，煤炭市場急跌直下，煤炭企業(yè)面對銷售受阻、回款困難、資金供需矛盾加劇，資金緊張等現(xiàn)實困難，煤炭企業(yè)作為資源性和基礎(chǔ)性工業(yè)企業(yè)，為走上持續(xù)發(fā)展壯大之路，不斷尋找戰(zhàn)略合作伙伴，以拉長產(chǎn)業(yè)鏈，進(jìn)行多元化經(jīng)營。在這些經(jīng)濟(jì)活動過程中，資金的重要性愈加凸顯。如何有效籌措資金，加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的開展提供資金保障是煤炭集團(tuán)一項非常嚴(yán)峻的任務(wù)。在本文中，結(jié)合山東能源集團(tuán)棗礦集團(tuán)的實際情況，談一談煤炭集團(tuán)公司如何做好資金管理工作。

【關(guān)鍵詞】煤炭集團(tuán)；資金；集中管理

一、棗莊礦業(yè)煤炭集團(tuán)的現(xiàn)狀和資金管理的問題

1.棗莊礦業(yè)煤炭集團(tuán)的企業(yè)現(xiàn)狀

山東能源集團(tuán)成立于2010年，由新汶礦業(yè)集團(tuán)、棗莊礦業(yè)集團(tuán)、淄博礦業(yè)集團(tuán)、肥城礦業(yè)集團(tuán)、臨沂礦業(yè)集團(tuán)、龍口礦業(yè)集團(tuán)重組而成，注冊資本人民幣100億元，為國有獨資企業(yè)。2012年成功進(jìn)入世界500強(qiáng)。山東能源集團(tuán)實行“兩級中心，分級管理”的資金管理體制，能源集團(tuán)總部設(shè)立資金管理中心即一級管理中心，是能源集團(tuán)資金集中統(tǒng)一管理的組織機(jī)構(gòu)，包括棗礦集團(tuán)在內(nèi)六家礦業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心是二級資金管理中心。

煤炭行業(yè)的舉步維艱，煤炭“新常態(tài)”下，價格、需求將反復(fù)震蕩，利潤空間越來越小，“外煤入魯”渠道多元，棗礦集團(tuán)傳統(tǒng)的區(qū)位優(yōu)勢正逐漸減弱，周邊兄弟企業(yè)擠壓我們的市場。淮北礦業(yè)集團(tuán)是華東地區(qū)最主要的精煤基地，晉中南鐵路今年投入運行，屆時，山東將成為晉煤新出?？诤腿珖禾啃碌募⒅行闹卫泶髿馕廴?，國家已明確到2017年底京津冀魯?shù)鹊?300萬噸的煤炭削減指標(biāo)。越來越嚴(yán)格的環(huán)保政策，以及石油、天然氣、新能源越來越多地替代煤炭應(yīng)用于工業(yè)生產(chǎn)、人民生活，煤炭消費空間受到壓縮。

因此煤炭集團(tuán)企業(yè)今后以調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、抓改革、促創(chuàng)新為主線，走多元化戰(zhàn)略，生存發(fā)展為根本歸依，既要通過轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)改、加強(qiáng)內(nèi)控、開源節(jié)流，保持效益的基本穩(wěn)定，又要集中財力大力推動項目建設(shè)、資源接續(xù)、擴(kuò)能增量，實現(xiàn)規(guī)?？偭康姆€(wěn)步增長，實現(xiàn)更高質(zhì)量、更具可持續(xù)性的發(fā)展是棗莊礦業(yè)煤炭集團(tuán)的最終追求，棗莊礦業(yè)煤炭集團(tuán)如何有效籌措資金，加強(qiáng)資金管理為煤炭集團(tuán)持續(xù)發(fā)展提供資金保障異常重要。

2.棗莊礦業(yè)煤炭集團(tuán)資金管理方面存在的問題

在資金管理方面，企業(yè)集團(tuán)面臨著成員企業(yè)資金盈缺不平衡；一是成員企業(yè)之間交易通過外部銀行結(jié)算，產(chǎn)生大量的資金體外循環(huán)；集團(tuán)總部不能有效監(jiān)控子公司資金支付；不能迅速掌握集團(tuán)整體資金的存量、流量、流向；二是成員企業(yè)的籌資、投資決策不規(guī)范造成造成企業(yè)損失慘重，國有資產(chǎn)流失，資源浪費等等問題；這些問題的存在直接影響著集團(tuán)資金運動的效率、效益，制約著企業(yè)集團(tuán)市場的進(jìn)入能力與競爭的后續(xù)保障能力。

二、能源集團(tuán)對棗莊礦業(yè)集團(tuán)的資金統(tǒng)一集中管理

資金是企業(yè)的“血液”，只有實現(xiàn)“血液”的集中匯通，集團(tuán)才能實現(xiàn)真正意義上的融合。能源集團(tuán)根據(jù)企業(yè)自身的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，上線資金管理系統(tǒng)，推進(jìn)銀企直聯(lián)搭建，開展賬戶清理，實現(xiàn)資金集中管理。

1.能源集團(tuán)對賬戶實行統(tǒng)一集中管理

能源集團(tuán)根據(jù)實際需要確定合作銀行，各成員單位在合作銀行開立賬戶，并授權(quán)能源集團(tuán)對開立的賬戶實施資金歸集、撥付業(yè)務(wù)。

能源集團(tuán)總部、直管單位及各二級中信銀行賬戶對于外部銀行賬戶的開立、變更和撤銷，由一級中心審批同意后辦理；各礦業(yè)及所屬企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、和撤銷由二級中心進(jìn)行審批，并報一級中心備案后辦理；成員單位在銀行開立的賬戶按用途分為收入賬戶、支出賬戶、備用金賬戶和專用賬戶原則上不同賬戶間不能串用；內(nèi)部賬戶的開設(shè)分層級管理，各成員單位根據(jù)管理關(guān)系在所屬資金中心開設(shè)活期內(nèi)賬戶，辦理資金收支結(jié)算。

2.能源集團(tuán)對資金收支實行嚴(yán)格的資金預(yù)算管理制度

能源集團(tuán)對資金收支賣行預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算及月度預(yù)算。各單位須按照資金預(yù)算辦理資金收支，不允許有預(yù)算外支出。對于大額資金支付業(yè)務(wù)，各單位在月度預(yù)算中需要單獨列示；嚴(yán)格預(yù)算審批流程，預(yù)算一經(jīng)審批，無特殊原困不再變更。重大特殊情況確需支出的，嚴(yán)格履行預(yù)算遣加手續(xù)。資金支出以資金預(yù)算為依據(jù)，無預(yù)算、超預(yù)算不支出；資金預(yù)算包括年度預(yù)算、月度預(yù)算。月度預(yù)算的編制以集團(tuán)審批通過的年度資金預(yù)算為基礎(chǔ)；建立資金預(yù)算監(jiān)督和執(zhí)行分析制度，實行資金的事先控制、事后分析的全過程管理，隨時掌握能源集團(tuán)動態(tài)資金流向，防范資金運轉(zhuǎn)風(fēng)險。

3.融資管理

能源集團(tuán)對融資政策、融資方武實行統(tǒng)一管理搭建統(tǒng)一融資平臺，統(tǒng)一審批融資權(quán)限。銀行信貸額度由一級中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。一級中心負(fù)責(zé)對能源集團(tuán)頭寸進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑，保證資金使用高效循環(huán)和運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益效率，降低融資風(fēng)險；一級中心負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的融資政策，統(tǒng)一管理銀行授信額度，優(yōu)化能源集團(tuán)融資資源配置，受理成員單位融資申請，審核成員單位融資方案，建立能源集團(tuán)融資管理信息平臺，監(jiān)督檢查融資方案執(zhí)行情況等。各礦業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)按照能源集團(tuán)統(tǒng)一融資的安排，組織所屬成員單位融資合同的簽定、保管及償還事宜，負(fù)責(zé)融資信息臺賬管理，監(jiān)督融資資金使用情況。

4.結(jié)算管理

能源集團(tuán)統(tǒng)一建立“現(xiàn)金池，”對資金實行收支兩條線管理。各單位的資金收入由能源集團(tuán)每日通過資金管理系統(tǒng)逐級歸集至公司母賬戶；各單位的資金支出，由能源集團(tuán)資金預(yù)算定期撥付至各級資金中心，由各級中心撥付至各單位支出賬戶或直接對外支付；各級中心分單位建立資金收支明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。比照同期銀行利率計算資金存貸款利息成員單位可在相應(yīng)中心申請辦理定期存款，成 員單位在相應(yīng)中心的存款如無特殊申明，按照活期存款管理并計算利息；能源集團(tuán)及成員單位之間內(nèi)部往來結(jié)算業(yè)務(wù)比照對外結(jié)算業(yè)務(wù)辦理。

5. 票據(jù)管理

能源集團(tuán)實行統(tǒng)一的票據(jù)管理政策。建立統(tǒng)一的票據(jù)信息庫和票據(jù)分級管理體系。

票據(jù)的使用實行預(yù)算管理與票據(jù)信息庫管理相結(jié)合的方式。成員單位使用票據(jù)要有預(yù)算，票據(jù)的支付業(yè)務(wù)由支出單位發(fā)起支付申請，經(jīng)所屬資金中心審核通過后方可使用。加強(qiáng)票據(jù)實物管理，確保票據(jù)安全收取銀行承兌匯票時，各成員單位要嚴(yán)格按照票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核票據(jù)的真?zhèn)?、記載事項是否齊全、內(nèi)容是否真實完整、簽章是否規(guī)范等；資金管理中心建立統(tǒng)一的票據(jù)管理信息系統(tǒng)，各成員單位要及時錄入票據(jù)的詳細(xì)信息及收票、貼現(xiàn)、背書、抵押、托收、再貼現(xiàn)、支付等業(yè)務(wù)全過程的信息。各成員單位要配各專用保險柜保管票據(jù)，確保票據(jù)庫存安全，對超過一定限額的票據(jù)可以采用金融機(jī)構(gòu)托管的方式進(jìn)行管理。票據(jù)要有兩人以上共同保管，要有專人登記票據(jù)各查簿。票據(jù)保管員與票據(jù)各查簿登記人員為不相容崗位”不得由同一人兼任；建立票據(jù)盤點制度。部門負(fù)責(zé)人每月至少一次不定期盤點票據(jù)庫存。建立票據(jù)盤點登記簿。

三、棗莊礦業(yè)集團(tuán)實行資金集中管理的優(yōu)勢

棗莊礦業(yè)集團(tuán)執(zhí)行山東能源集團(tuán)資金集中管理辦法，下設(shè)結(jié)算中心辦事處，啟用山東能源集團(tuán)財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)，實行實時集中式資金歸集。

1.通過資金集中管理，能夠加快資金流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)資金風(fēng)險防控，規(guī)范資金管理行為，提升資金管理水品和效益。

2.通過資金集中管理，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，能夠提高資金使用效率，降低財務(wù)成本。

3.發(fā)揮能源集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢，提升在貨幣市場的話語權(quán)、增強(qiáng)籌資能力，即通過資金集中管理，如結(jié)算中心或財務(wù)公司的形成，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部融資，能夠提高資金使用效率，降低集團(tuán)外部融資總額及資金成本，保障戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

4.強(qiáng)化對貨幣資金運行的監(jiān)督，加強(qiáng)貨幣資金風(fēng)險防控。集團(tuán)總部通過資金集中控制和管理，即通過對資金流入流出總控制，隨時掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險；其次，通過下屬公司收支行為，尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性和有效性。

四、棗莊礦業(yè)煤炭集團(tuán)實行資金集中管理防控措施

為了實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，棗莊礦業(yè)煤炭集團(tuán)結(jié)合自身資金管控實際情況，內(nèi)部建立健全資金管理配套制度，及相關(guān)實施辦法，大力提高資金的使用效率。

1.實行內(nèi)部貨幣化結(jié)算

為控制和降低內(nèi)部單位資金占用，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，推動集團(tuán)公司商業(yè)模式創(chuàng)新，增強(qiáng)內(nèi)部單位抵御風(fēng)險能力，解決集團(tuán)公司資金集中管理方式中存在集團(tuán)公司內(nèi)部資金結(jié)算“大鍋飯”，的問題，培育和增強(qiáng)內(nèi)部單位自我發(fā)展的積極性和能動性，2013年12月起在集團(tuán)內(nèi)部實施內(nèi)部貨幣化結(jié)算；先收后支、先存再支，集團(tuán)公司不墊支；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，無預(yù)算不支出；按預(yù)算留足剛性所需（安全生產(chǎn)、社會保險、職工薪酬、營業(yè)稅費）；執(zhí)行能源集團(tuán)資金集中管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支；集團(tuán)公司內(nèi)部單位間及集團(tuán)公司代付款項新發(fā)生的業(yè)務(wù)實行貨幣化結(jié)算，不再通過集團(tuán)公司往來轉(zhuǎn)賬結(jié)算。集團(tuán)公司外部取得的貨幣資金按規(guī)定及時繳至集團(tuán)公司資金結(jié)算中心和各辦事處收入上繳戶轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司，從集團(tuán)公司外部取得的承兌匯票收入要及時繳至集團(tuán)公司資金結(jié)算中心本部。納入集團(tuán)公司資金集中管理的非煤單位業(yè)務(wù)收入是現(xiàn)款的要及時繳至各辦事處集團(tuán)帳戶，按規(guī)定下?lián)芑蚪Y(jié)算支付的經(jīng)費、服務(wù)費、維簡費、安全費、專項撥款等，由集團(tuán)公司按結(jié)算當(dāng)月向各應(yīng)收單位撥付資金，分步實施資金集中。

2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理，嚴(yán)禁預(yù)算外資金支付

集團(tuán)內(nèi)各子公司、分公司根據(jù)集團(tuán)公司審批的月度資金預(yù)算按各審批項目總額列出明細(xì)支出，無預(yù)算和超預(yù)算額度的項目支出、計劃外工程和設(shè)備支出、未批準(zhǔn)的非生產(chǎn)性支出等禁止辦理。

一是各單位、子公司要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司《貨幣資金與承兌匯票管理規(guī)定》，規(guī)范本單位的資金收支行為，保證資金安全和資金使用效能。

二是嚴(yán)格執(zhí)行對外付款“六簽字”制度。除工資、社會保險、住房公積金、稅金以外，各權(quán)屬企業(yè)的大額支出、超大額支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的簽字程序，逐級落實簽字責(zé)任；凡二級單位超過30萬元以上（含30萬元，含銀行承兌匯票）的一次性對外支出項目，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體研究同意簽字后，持相關(guān)依據(jù)報請集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后辦理；嚴(yán)禁同一業(yè)務(wù)分拆支出，逃避監(jiān)管。

三是嚴(yán)格資金預(yù)算管理。積極組織當(dāng)期資金預(yù)算收入，嚴(yán)格控制預(yù)算項目支出，做到有預(yù)算不超支、無預(yù)算不支付、不串項使用資金、按規(guī)定用途專款專用（工程、工資、稅金、工農(nóng)關(guān)系、招標(biāo)等專用資金項目），不得挪作他用。各二級單位所控制的公司、經(jīng)濟(jì)核算實體，要按月向二級單位申報資金預(yù)算，集中管控，核準(zhǔn)后按預(yù)算執(zhí)行，所有資金支出由授權(quán)機(jī)構(gòu)（二級單位）負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人簽批，其中大額支出（單項生產(chǎn)業(yè)務(wù)支出5萬元以上或單項非生產(chǎn)性支出1萬元以上）必須執(zhí)行“六簽字”制度。每月終將資金預(yù)算執(zhí)行情況報二級單位預(yù)算管理部門。資金預(yù)算一經(jīng)審批原則上不作調(diào)整，如有特殊事項，預(yù)算單位應(yīng)通過公文并提供相關(guān)證明材料，專題向集團(tuán)公司報告，由集團(tuán)公司研究。

四是壓縮支出、降低成本、未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的內(nèi)外部固定資產(chǎn)和項目投資、無計劃的工程和設(shè)備不得開工建設(shè)和隨意購置，申報資金預(yù)算時必須持集團(tuán)公司批準(zhǔn)的中標(biāo)通知書及相關(guān)依據(jù)。

五是對外捐贈和贊助資金支出（包括所有外部開發(fā)單位），無論金額大小，要按規(guī)定報集團(tuán)公司研究。

六是必須實行收支兩條線管理，凡因銷售、清欠以及其他企業(yè)行為所取得的所有貨幣資金和承兌匯票，必須全額交付集團(tuán)公司賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支。

七是加強(qiáng)債權(quán)對賬和清收工作，使資金盡快回收到位，增加資金流入量。

八是加強(qiáng)風(fēng)險防控，將“風(fēng)險體檢”標(biāo)準(zhǔn)菜單化管理貫穿資金管理整個過程。以企業(yè)財務(wù)部門為主體，以崗位履職為內(nèi)容，以財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制流程為依據(jù)，以業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)、合理為目的，制定完善財務(wù)專業(yè)“風(fēng)險體檢”流程制度，查找資金管理過程中關(guān)鍵風(fēng)險點。

總之，隨著煤炭企業(yè)經(jīng)營向集團(tuán)化、多元化方向發(fā)展，資金集中管理是加強(qiáng)資金管理的有效途徑。一方面可以減少企業(yè)的運營成本，提高資金集中管理的運行效率和質(zhì)量，有效地整合企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)資源；另一方面可以整體上把握企業(yè)集團(tuán)資金的獲取、投放和增值的信息，為企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)經(jīng)營決策提供及時、真實、可靠的財務(wù)信息。

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