高校公務(wù)卡結(jié)算的主要問題和對(duì)策建議

汪麗萍

【摘 要】全面推行公務(wù)卡改革是當(dāng)前深化財(cái)政財(cái)務(wù)管理改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。公務(wù)卡的推廣是對(duì)我國(guó)國(guó)庫集中支付制度的進(jìn)一步補(bǔ)充，也是健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫制度的重要舉措。它代替了原有傳統(tǒng)的以現(xiàn)金結(jié)算的財(cái)務(wù)制度，提高了高校財(cái)務(wù)管理制度地透明度，確保了支付的資金有跡可查，但同時(shí)也給高校的財(cái)務(wù)管理提出了新的要求，帶來了新的問題。本文通過對(duì)我國(guó)推行公務(wù)卡結(jié)算制度現(xiàn)存的問題進(jìn)行分析，提出公務(wù)卡在高校運(yùn)行中存在的問題以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理對(duì)應(yīng)方案。

【關(guān)鍵詞】公務(wù)卡；高校；財(cái)務(wù)管理

公務(wù)卡是指財(cái)政預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常對(duì)公業(yè)務(wù)消費(fèi)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡是一種現(xiàn)代化的支付結(jié)算工具。它不僅具有授權(quán)信用消費(fèi)等一般信用卡所具有的共同屬性，同時(shí)還具有財(cái)政財(cái)務(wù)管理的獨(dú)特屬性。

全面推行公務(wù)卡改革，加強(qiáng)高校公務(wù)卡結(jié)算是當(dāng)前深化財(cái)政財(cái)務(wù)管理改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。公務(wù)卡的推廣是對(duì)我國(guó)國(guó)庫集中支付制度的進(jìn)一步補(bǔ)充，也是健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫集中支付制度的重要舉措。高校使用公務(wù)卡結(jié)算不僅代替了原有傳統(tǒng)的以現(xiàn)金結(jié)算的財(cái)務(wù)制度，更有效的避免了傳統(tǒng)的現(xiàn)金報(bào)銷成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、管理難的問題，實(shí)現(xiàn)了高校資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高了財(cái)政資金使用的透明度，對(duì)加強(qiáng)高校財(cái)政監(jiān)督具有非常重要的意義。而高校作為集教學(xué)、實(shí)踐、科研和經(jīng)營(yíng)為一體的預(yù)算執(zhí)行單位，其經(jīng)費(fèi)來源和支出也具自己的多樣性和復(fù)雜性，研究高校公務(wù)卡運(yùn)用對(duì)高校財(cái)務(wù)管理的影響意義重大。

一、公務(wù)卡在高校運(yùn)行中對(duì)高校財(cái)務(wù)管理的有利影響

1.安全性

公務(wù)卡的運(yùn)用將高校原來使用現(xiàn)金支付的公務(wù)開支，改由銀行信用卡結(jié)算，高校通過零余額賬戶向公務(wù)卡直接劃款，克服了現(xiàn)金結(jié)算方式的不足，保證了財(cái)政資金在最終支付之前保留在國(guó)庫。高校的零余額賬戶劃款信息和公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)信息，實(shí)時(shí)反映在集中支付信息管理系統(tǒng)，不合規(guī)支出財(cái)政可以及時(shí)阻止和糾正，既實(shí)現(xiàn)了財(cái)政對(duì)高校全部資金支出的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，同時(shí)也強(qiáng)化了高校的財(cái)務(wù)管理、降低了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，確保高校財(cái)政資金安全規(guī)范運(yùn)行提供了重要機(jī)制和技術(shù)保障。

2.高效性

公務(wù)卡刷卡消費(fèi)后，有20-40天的免息期。在公務(wù)卡免息期內(nèi)，相當(dāng)于銀行預(yù)先墊付資金，減少了以往出差借款等流動(dòng)資金占用情況，免去了現(xiàn)金借款手續(xù)，使廣大教職工用款更便捷。高校使用公務(wù)卡結(jié)算不僅簡(jiǎn)化了高校財(cái)務(wù)工作流程，而且提高了財(cái)務(wù)工作效率和高校資金的使用率，并從一定程度上緩解了地方高校資金緊張的問題。

3.創(chuàng)新性與透明性

公務(wù)卡制度在高校的運(yùn)用，融合了制度、機(jī)制和管理工具的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了公務(wù)消費(fèi)“公開透明、網(wǎng)上留痕、全程監(jiān)控”，對(duì)于推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)具有重要作用。更是加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理、厲行節(jié)約、反對(duì)奢侈浪費(fèi)的有力工具。公務(wù)卡的結(jié)算進(jìn)一步豐富了結(jié)算手段，增強(qiáng)了財(cái)政資金支出的透明度，也是金融工具創(chuàng)新的體現(xiàn)。

二、公務(wù)卡在高校運(yùn)行過程中存在的問題

1.公務(wù)卡制度的具體執(zhí)行力不足

隨著國(guó)家相關(guān)制度的出臺(tái)，對(duì)于滿足刷卡條件的單位要求執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制執(zhí)行制度，使必要的報(bào)銷環(huán)節(jié)有了清晰的記錄和依據(jù)。但在實(shí)際執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)審核人員對(duì)于持卡人的消費(fèi)環(huán)境無法做出判別，因此是否具備刷卡的條件也無從得知，造成現(xiàn)金報(bào)銷的方式依然存在。如此來，雖然省去了報(bào)賬后繁瑣的結(jié)算程序，但卻不利于公務(wù)卡制度推廣和全面貫徹實(shí)施。公務(wù)卡制度實(shí)行以后，監(jiān)督部門在單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面加大了公務(wù)卡的推行力度，但對(duì)于預(yù)算單位的現(xiàn)金提取額度并沒有進(jìn)行嚴(yán)格的控制，造成沒有使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)的也給予現(xiàn)金報(bào)銷的情形，使得公務(wù)卡只是流于形式，并未得到合理的、高頻率的應(yīng)用。

此外，公務(wù)卡“有卡不用”現(xiàn)象突出。不少高校雖辦理了公務(wù)卡，但是其公務(wù)卡支出記錄幾乎為零，大部分高校公務(wù)卡支出占非轉(zhuǎn)賬支出比重小于60%，使公務(wù)卡利用率大打折扣。

2.公務(wù)卡支付系統(tǒng)與銀聯(lián)結(jié)算系統(tǒng)不同步，容易造成還款滯后

財(cái)務(wù)審核報(bào)銷是公務(wù)卡使用過程中的一個(gè)必要環(huán)節(jié)，報(bào)銷人在使用公務(wù)卡進(jìn)行對(duì)公消費(fèi)后應(yīng)在銀行規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)，持刷卡POS小票和銷售發(fā)票到單位財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷。具體的財(cái)務(wù)審核報(bào)銷過程則是由：財(cái)務(wù)部門專門的管理人員登錄公務(wù)卡支付系統(tǒng)，對(duì)個(gè)人申請(qǐng)報(bào)銷的刷卡消費(fèi)記錄逐筆進(jìn)行查詢、審核，經(jīng)確認(rèn)無誤后予以報(bào)銷。但是根據(jù)長(zhǎng)期以來的公務(wù)卡審核報(bào)銷使用情況發(fā)現(xiàn)：銀聯(lián)結(jié)算信息反饋到公務(wù)卡支付系統(tǒng)具有一定的滯后性，這個(gè)滯后期一般為4-5天，即以最常用的辦公話費(fèi)報(bào)銷為例：經(jīng)辦人12月1日刷卡消費(fèi)一筆辦公話費(fèi)，那么這筆消費(fèi)記錄只能在12月4日之后才能從公務(wù)卡支付系統(tǒng)中查詢到，因此經(jīng)辦人要進(jìn)行財(cái)務(wù)審核報(bào)銷也必須在12月4日之后才能進(jìn)行。此外，按照國(guó)庫集中支付的要求，報(bào)銷還款業(yè)務(wù)原則上要在免息還款日期前幾個(gè)工作日，從而縮短了還款時(shí)間，容易造成報(bào)銷還款滯后。

3.公務(wù)卡用卡環(huán)境不完善，購買成本存在差異

公務(wù)卡的結(jié)算范圍涉及到方方面面，因此對(duì)用卡環(huán)境也要求較高。長(zhǎng)期以來，現(xiàn)金交易方式一直是我國(guó)消費(fèi)方式的主導(dǎo)，無論是大城市還是中小城市，人們的刷卡消費(fèi)觀念不強(qiáng)，很多商戶也不具有POS刷卡設(shè)備，偏遠(yuǎn)地區(qū)更不具備這一條件。而高校的公務(wù)卡消費(fèi)除了事業(yè)單位的共性以外，還具有其自身消費(fèi)的特殊性：以高校日常的學(xué)生實(shí)習(xí)為例，有的實(shí)習(xí)單位位于偏遠(yuǎn)地區(qū)，從而造成了刷卡消費(fèi)難、報(bào)賬困難等問題。

百貨商場(chǎng)、大型超市具備刷卡條件，但價(jià)格較高，而一些小型集貿(mào)市場(chǎng)或小攤位價(jià)格相對(duì)便宜，但是往往不具備刷卡條件。高校的日?；顒?dòng)中還涉及到大量的學(xué)生活動(dòng)費(fèi)，例如：運(yùn)動(dòng)會(huì)比賽、文化月、服裝租用等活動(dòng)。這些費(fèi)用都是由學(xué)生具體實(shí)施經(jīng)辦的，由于學(xué)生不具備辦理公務(wù)卡的條件，在購物消費(fèi)的過程中也傾向于小型集貿(mào)市場(chǎng)、個(gè)體私人店鋪，也造成了公務(wù)卡消費(fèi)難的問題。

三、更好實(shí)施高校公務(wù)卡制度的對(duì)策建議

高校財(cái)務(wù)制度應(yīng)從以下幾點(diǎn)予以落實(shí)，切實(shí)發(fā)揮公務(wù)卡的結(jié)算和監(jiān)督作用。

1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，提高公務(wù)卡使用率

《省直預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》從2012年12月1日起實(shí)施，要求省級(jí)各單位對(duì)會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)等16項(xiàng)公務(wù)支出實(shí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算。但是有的高校落實(shí)情況不是很理想。為加強(qiáng)高校公務(wù)卡制度的實(shí)施，凡屬于《省直預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》明確規(guī)定的16類支出項(xiàng)目，高校必須嚴(yán)格按照規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，不再使用現(xiàn)金結(jié)算。同時(shí)，高校要準(zhǔn)確理解改革有關(guān)要求，加大宣傳公務(wù)卡改革的力度，引導(dǎo)干部職工積極使用公務(wù)卡辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出，減少現(xiàn)金支出，充分發(fā)揮公務(wù)卡作用，切實(shí)提高公務(wù)卡使用率。

2.建立和完善高校監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)公務(wù)卡改革工作的監(jiān)督檢查為了深入推進(jìn)公務(wù)卡制度在高校的實(shí)施，使其更好地發(fā)揮規(guī)范高校財(cái)務(wù)管理、提高公務(wù)支出透明度、遏制腐敗行為的作用，省財(cái)政廳、省紀(jì)委、省監(jiān)察廳應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校公務(wù)卡改革工作的監(jiān)督檢查，將高校公務(wù)卡改革的情況納入省委反腐倡廉建設(shè)檢查考核內(nèi)容，建立問責(zé)機(jī)制。

監(jiān)督檢查具體應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，加強(qiáng)高校公務(wù)卡制度實(shí)施，建立和完善高校監(jiān)督機(jī)制，要以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，按照國(guó)庫集中支付的有關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)公務(wù)卡制度與國(guó)庫單一賬戶體系的有機(jī)銜接，確保財(cái)政資金在最終支付之前保留在國(guó)庫中。

第二，加強(qiáng)高校公務(wù)卡制度實(shí)施，建立和完善高校監(jiān)督機(jī)制，就要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控力度。充分運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新手段，明確掌握公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)信息和單位零余額賬戶劃款信息，實(shí)現(xiàn)高校數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，從而進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用的透明度，規(guī)范高校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。

第三，加強(qiáng)高校公務(wù)卡制度實(shí)施，建立和完善高校監(jiān)督機(jī)制，要充分考慮高校財(cái)務(wù)部門實(shí)際工作的情況，盡可能降低各高校預(yù)算部門的工作量。同時(shí)運(yùn)用銀行卡這一現(xiàn)代化支付結(jié)算工具，盡量減少傳統(tǒng)的現(xiàn)金報(bào)銷成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、現(xiàn)金管理難的問題，進(jìn)一步提高高校財(cái)務(wù)管理水平，降低高校財(cái)務(wù)部門工作量，并推動(dòng)高校財(cái)務(wù)管理水平邁上新的臺(tái)階。

第四，加強(qiáng)高校公務(wù)卡制度實(shí)施，建立和完善高校監(jiān)督機(jī)制，省財(cái)政監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)高校公務(wù)卡改革實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)抽查未按時(shí)啟用公務(wù)卡制度改革、公務(wù)卡使用率偏低、公務(wù)卡明細(xì)信息填寫不完整以及提取現(xiàn)金較多的單位，對(duì)檢查結(jié)果予以通報(bào)并追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)高校也應(yīng)當(dāng)加大審計(jì)力度，建立教職工監(jiān)督和約束體制，嚴(yán)格杜絕使用公務(wù)卡進(jìn)行高消費(fèi)的行為。

3.制定相關(guān)優(yōu)惠政策和激勵(lì)措施，完善用卡環(huán)境

公務(wù)卡結(jié)算范圍涉及到方方面面，用卡環(huán)境建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作。財(cái)政部門和中國(guó)人民銀行要加強(qiáng)相關(guān)政策研究，不斷完善公務(wù)卡的制度機(jī)制，針對(duì)公務(wù)卡用卡現(xiàn)狀和出現(xiàn)的問題，制定出相關(guān)的優(yōu)惠政策和激勵(lì)措施。例如：在選擇公務(wù)支出定點(diǎn)單位時(shí)，應(yīng)將是否具備受理公務(wù)卡作為考察的必需條件；對(duì)受理公務(wù)卡的定點(diǎn)商戶應(yīng)給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼等措施，推動(dòng)公務(wù)卡受理環(huán)境的不斷改善。各公務(wù)卡代理銀行也要及時(shí)傳遞對(duì)賬、消費(fèi)、還款信息，確保公務(wù)卡消費(fèi)信息及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞。

各金融部門應(yīng)加大用卡設(shè)備的資金投入，提高公務(wù)卡的技術(shù)含量和安全性能，提升和拓展用卡環(huán)境，為公務(wù)卡的安全、順暢、便捷使用創(chuàng)造有利條件。對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，及時(shí)解決教職工在使用公務(wù)卡審核報(bào)銷過程中遇到的問題和困難，切實(shí)改善公務(wù)卡用卡環(huán)境。

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