信用證業(yè)務(wù)中出口商風(fēng)險(xiǎn)及防范分析

摘 要：我國是世界第一貿(mào)易大國，信用證是主要的貿(mào)易結(jié)算方式。信用證業(yè)務(wù)是基于銀行信用，為出口商提供融資及安全收回貨款的保障，為進(jìn)口商提供融資及安全收到貨物。但信用證在使用過程中對(duì)進(jìn)出口雙方尤其是出口商還存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，分析信用證項(xiàng)下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)，研究出口商應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：信用證；風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、信用證的發(fā)展現(xiàn)狀

匯款、托收和信用證是我國常用的三大結(jié)算方式，對(duì)出口商而言，采用信用證的結(jié)算方式雖然麻煩，但相比匯款和托收，信用證方式對(duì)出口商更安全、更能快速的收回貨款。當(dāng)前，我國是世界第一貿(mào)易大國，2014年全國進(jìn)出口總額264335億元人民幣，比上年增長2.3%。隨著我國進(jìn)出口貿(mào)易額的逐步增長，信用證的使用量在未來幾年將會(huì)迅速增加。但目前，一方面受國際金融局勢的影響，國外一些銀行的資信狀況有待調(diào)查，另一方面我國雖然引進(jìn)《UCP600》，銀行在業(yè)務(wù)操作時(shí)遵循《UCP600》，但國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)人員的水平參差不齊，甚至有的辦理信用證業(yè)務(wù)的人員并非專業(yè)人士，并不熟悉商業(yè)協(xié)會(huì)制定的游戲規(guī)則，導(dǎo)致我國成為信用證詐騙的重災(zāi)區(qū)，對(duì)我國出口商影響較大，也有損我國企業(yè)和銀行在國際市場上的聲譽(yù)。

二、信用證的含義

2007年7月，國際商會(huì)重新修訂了《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，此次修訂版本為國際商會(huì)600號(hào)出版物（簡稱《UCP600》）此慣例中信用證的定義為：信用證（Letter of Credit，L/C）是一項(xiàng)安排，無論其如何命名或描述，該項(xiàng)安排不可撤銷，并由此構(gòu)成開證行對(duì)相符提示予以承付的確定承諾。該定義強(qiáng)調(diào)信用證一經(jīng)開出，除非各方當(dāng)事人同意，否則是不可撤銷的；信用證是應(yīng)進(jìn)口商要求開立給出口商的有條件的付款承諾。

三、信用證的作用

1.對(duì)出口商的作用

信用證對(duì)于出口商的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是安全收回貨款的保障，出口商發(fā)貨后只要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向指定的銀行提供符合信用證要求的單據(jù)即可安全收回貨款。相對(duì)于匯款和托收而言，出口商能否收回貨款不再取決于進(jìn)口商信用如何，而是取決于開證行的資信如何；二是不占用出口商的資金，為出口商提供資金融通。出口商發(fā)貨后即可制單結(jié)算，出口商只需要把單據(jù)交給出口地的銀行，出口地銀行審單合格就會(huì)墊付款項(xiàng)給出口商，出口商可以提前收回資金。如果出口商在發(fā)貨前需要資金周轉(zhuǎn)，可與進(jìn)口商協(xié)商開立預(yù)支信用證，或者拿信用證作抵押，向出口地銀行辦理打包貸款。

2.對(duì)進(jìn)口商的作用

信用證相對(duì)于進(jìn)口商的主要作用體現(xiàn)在為進(jìn)口商提供資金融通。進(jìn)口商開立信用證的時(shí)候并不是把全部貨款先交給開證行，而是開證行根據(jù)進(jìn)口商的資信狀況交納一定的開證押金，開證押金遠(yuǎn)低于貨款甚至為零，等單據(jù)到開證行時(shí)進(jìn)口商才付款贖單，如采用承兌信用證或者遠(yuǎn)期付款信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，等匯票到期再付款，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利。

3.對(duì)銀行的作用

開證行如果接受進(jìn)口商的委托開立信用證，是銀行以自己的信用替進(jìn)口商做出的付款保證。所以，開證行在開立信用證之前會(huì)對(duì)進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)進(jìn)口商資信情況確定開證時(shí)向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，開證行及相關(guān)銀行在辦理業(yè)務(wù)的過程中要收取相關(guān)的銀行費(fèi)用，增加營業(yè)收入。

四、信用證業(yè)務(wù)中出口商風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

1.開證行風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于出口商而言能否安全收回貨款取決于開證行的資信如何，開證行對(duì)出口商承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。國外的銀行并不像我國一樣銀行多為國有銀行，而多為私人小銀行，這些銀行的資信狀況無從調(diào)查，銀行破產(chǎn)的事時(shí)有發(fā)生。因此，開證行的資信和付款能力成為關(guān)鍵性的問題，對(duì)于一些實(shí)力較弱或有外匯管制的國家的銀行開來的信用證，受益人一旦接受，就面臨著收匯困難或者無法收匯貨款的風(fēng)險(xiǎn)，如果開證行和進(jìn)口商相互勾結(jié)，出口商可能會(huì)貨款兩空。所以，在接受信用證之前，受益人必須了解開證行資信。對(duì)開證行的資信調(diào)查，主要通過我國銀行進(jìn)行，也可通過國外專門的調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行。對(duì)于資信欠佳的銀行或有外匯管制的國家的銀行開來的信用證，受益人可要求開證行請(qǐng)知名的大銀行對(duì)其開立的信用證進(jìn)行保兌。

2.單證不符引起的拒付風(fēng)險(xiǎn)

開證行不接觸實(shí)際外貿(mào)業(yè)務(wù)，開證行付款的唯一條件為單證相符，對(duì)于單證不符開證行不再保證付款義務(wù)，出口商能否收回貨款最終取決于進(jìn)口商的資信。要安全收回貨款，出口商在收到信用證時(shí)一定要嚴(yán)格審核信用證的內(nèi)容和要求，發(fā)貨后嚴(yán)格按照信用證要求制單。負(fù)責(zé)審單工作的為出口地銀行的工作人員，所以提高我國銀行結(jié)算人員的業(yè)務(wù)能力、素質(zhì)和責(zé)任心，也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

3.來自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)口商不嚴(yán)格按照合同條款開證，如不及時(shí)開證或者在信用證條款中附加一些對(duì)自己有利的條件；二是進(jìn)口商利用假信用證詐騙，也可能伙同資信不良銀行開立假信用證；三是開立帶有軟條款的信用證，例如要求受益人提交不易獲得的信用證某特定人簽字的單據(jù)、貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗(yàn)才履行付款責(zé)任等，這些條款對(duì)賣方來說根本無法履行或無法控制。要規(guī)避進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)進(jìn)口商和開證銀行的資信調(diào)查尤為重要，可以通過國內(nèi)外銀行或?qū)I(yè)的調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行。對(duì)于進(jìn)口商直接郵寄的信用證不能接受或者要找銀行進(jìn)行審核信用證的真假，在出口商收到信用證時(shí)要對(duì)信用證的內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)的審核，在審證時(shí)如果發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)存在軟條款應(yīng)堅(jiān)決要求對(duì)方修改或拒絕接受，作為業(yè)務(wù)人員要提高對(duì)軟條款的分析和識(shí)別能力。

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[2]顧民.UCP600詳解[M].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2009.

作者簡介：曲洪濤，黑龍江財(cái)經(jīng)學(xué)院2011級(jí)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)