銀行貫徹落實(shí)“展業(yè)三原則”的思路和方法

中國(guó)人民銀行安陽(yáng)市中心支行 張利民

《銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)【2014】53號(hào)）明確提出，銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵循“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”的原則，并從“客戶調(diào)查、業(yè)務(wù)受理、持續(xù)監(jiān)控、問(wèn)題業(yè)務(wù)”等角度對(duì)“展業(yè)三原則”的執(zhí)行提出了具體審核要求。但另一方面，銀行是市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的主體，在業(yè)績(jī)考核和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力等因素影響下，銀行缺乏動(dòng)力從外匯管理宏觀角度主動(dòng)對(duì)“展業(yè)三原則”進(jìn)行細(xì)化和落實(shí)，缺乏盡職審查自覺(jué)性?，F(xiàn)實(shí)中，多數(shù)銀行分支機(jī)構(gòu)不同程度存在外匯政策跟進(jìn)不及時(shí)、政策法規(guī)理解不到位、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范現(xiàn)象。因此，在外匯管理領(lǐng)域，貫徹落實(shí)“展業(yè)三原則”尚需找到合適的思路和方法。

一、存在的問(wèn)題

總體看，銀行對(duì)“展業(yè)三原則”的要求在制度上有所落實(shí)，在現(xiàn)有業(yè)務(wù)操作規(guī)程中，部分條款體現(xiàn)了“展業(yè)三原則”的要求，但與自身內(nèi)控制度的融合還未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，與外匯局在外匯領(lǐng)域按“展業(yè)三原則”進(jìn)行管理的設(shè)想相差較大。

(一)銀行對(duì)“展業(yè)三原則”認(rèn)識(shí)不清,不夠重視

“展業(yè)三原則”的效應(yīng)有兩方面：一是直接地保障銀行資金安全，二是它所帶來(lái)的社會(huì)效應(yīng)，即以優(yōu)化外部環(huán)境的形式，間接并進(jìn)一步地保證銀行資金安全。對(duì)前者，銀行已然出于本能地非常重視，但對(duì)后者目前還未引起應(yīng)有的重視，這也是銀行業(yè)總體看對(duì)“展業(yè)三原則”不夠重視的根本原因。這一思想理念的不到位，使得當(dāng)兩者之間發(fā)生利益比較或矛盾沖突時(shí)，銀行往往以犧牲后者為代價(jià)，從而可能引發(fā)社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)，“青島港”事件就是例證。

(二)銀行內(nèi)部缺少對(duì)“展業(yè)三原則”的細(xì)化、具體化規(guī)定，無(wú)法與外匯局關(guān)于“展業(yè)三原則”的要求實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接

表現(xiàn)在：一是目前涉及“展業(yè)三原則”的政策規(guī)定散落于各項(xiàng)業(yè)務(wù)法規(guī)中，尚未建立綜合性的“展業(yè)三原則”基本制度。多數(shù)銀行將操作規(guī)程等同于內(nèi)控制度，由于操作規(guī)程規(guī)定的多為具體操作，有關(guān)“展業(yè)三原則”的一些原則性要求無(wú)法在其中得到體現(xiàn)。并且，銀行操作規(guī)程通常按業(yè)務(wù)種類設(shè)置，分部門實(shí)施管理，導(dǎo)致現(xiàn)有的關(guān)于“展業(yè)三原則”的條款分散在各操作規(guī)程中，未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，這種人為地分割也使銀行內(nèi)部各部門執(zhí)行時(shí)帶有一定的片面性。而這些條款的存在，也使銀行認(rèn)為自己已經(jīng)在執(zhí)行“展業(yè)三原則”的要求，從而不再深入考慮更多的貫徹措施。二是現(xiàn)有內(nèi)控制度不能滿足匯發(fā)【2014】53號(hào)文中規(guī)定的新形勢(shì)下的新要求。對(duì)“展業(yè)三原則”的審核對(duì)象、審核措施、審核要求、可疑報(bào)告、內(nèi)控機(jī)制、后續(xù)監(jiān)督執(zhí)法措施等相關(guān)操作缺乏細(xì)化；普遍沒(méi)有對(duì)客戶的分級(jí)管理規(guī)定，對(duì)如何動(dòng)態(tài)持續(xù)監(jiān)測(cè)客戶情況不知該如何操作；進(jìn)行資料的合法性、真實(shí)性和有效性核實(shí)時(shí)，還沒(méi)有將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行書面形式記載的習(xí)慣，也沒(méi)有對(duì)有關(guān)資料建檔進(jìn)行規(guī)范化管理；出于對(duì)追責(zé)的顧慮，一些銀行的內(nèi)部控制信息中缺少負(fù)責(zé)人的簽注，分級(jí)管理制度得不到落實(shí)?，F(xiàn)實(shí)中，即便銀行制定和執(zhí)行自身外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程，情況也并不理想。三是內(nèi)控制度老舊，更新不及時(shí)。如，銀行在業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中相應(yīng)制度建設(shè)沒(méi)有跟上，現(xiàn)有內(nèi)控制度或操作規(guī)程不能涵蓋已開(kāi)展的全部業(yè)務(wù)；個(gè)別銀行相關(guān)制度中，至今仍有外匯局已取消的關(guān)于企業(yè)進(jìn)出口核銷業(yè)務(wù)等方面的規(guī)定等。

(三)結(jié)售匯業(yè)務(wù)真實(shí)性審核流于形式

銀行目前執(zhí)行的是基于UCP600標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審單，審單過(guò)程表面化；盡職審查更多側(cè)重于對(duì)自身信貸風(fēng)險(xiǎn)的考慮，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)交易背景審查重視不夠。通常對(duì)90天以上的信用證業(yè)務(wù)才通過(guò)海關(guān)報(bào)關(guān)單進(jìn)行單證查證，90天以下的基本不進(jìn)行查驗(yàn)；對(duì)造假可能性較大的倉(cāng)單的查驗(yàn)，主要通過(guò)免費(fèi)的船訊網(wǎng)進(jìn)行查證，在查驗(yàn)信息的及時(shí)性、全面性等方面相對(duì)較差。對(duì)提單的查驗(yàn)，主要靠偶爾到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)看看企業(yè)存貨情況。由于客觀上進(jìn)行單證實(shí)地考察不現(xiàn)實(shí)，實(shí)行系統(tǒng)化控制時(shí)又缺乏科技或平臺(tái)系統(tǒng)支撐，銀行加強(qiáng)真實(shí)性審核采取的措施，目前主要靠在銀行內(nèi)部加強(qiáng)多部門、多環(huán)節(jié)監(jiān)控來(lái)實(shí)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司、實(shí)際控制人、其他銀行業(yè)務(wù)、海外經(jīng)營(yíng)等情況掌握不全面。

(四)外匯政策傳導(dǎo)不暢，人員履職能力不足

在外匯政策傳導(dǎo)方面：一是銀行內(nèi)部傳導(dǎo)途徑與方式主要是轉(zhuǎn)發(fā)外匯局文件，但轉(zhuǎn)發(fā)的文件在銀行基層一線少有人看，實(shí)際上，這些人員對(duì)本行制度或操作規(guī)程都不是很清楚，而銀行前臺(tái)操作主要依賴于一線從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)敏感性，是履行真實(shí)性審核的主要載體與關(guān)鍵。二是銀行內(nèi)部培訓(xùn)側(cè)重于資金安全、具體操作流程，基本沒(méi)有專門針對(duì)“展業(yè)三原則”的培訓(xùn)。尤其是針對(duì)一線經(jīng)辦人員的培訓(xùn)明顯不夠，日常定期有組織地進(jìn)行外匯政策學(xué)習(xí)活動(dòng)很少，個(gè)人更是缺乏學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。在人員履職能力方面：銀行外匯從業(yè)人員實(shí)行定期輪崗，人員流動(dòng)性大，有關(guān)業(yè)務(wù)前后傳承主要靠人員面對(duì)面交接而非制度學(xué)習(xí)，造成人員對(duì)有關(guān)制度、規(guī)定掌握不全面、有偏差。多數(shù)從業(yè)人員仍習(xí)慣于照章辦事，希望外匯局能以清單式列明審核要求，等要靠心理仍占主流。再有，地域、級(jí)別、業(yè)務(wù)種類多少等客觀因素，也使從業(yè)人員在素質(zhì)與能力上有明顯分層。上述諸多因素造成當(dāng)前銀行外匯業(yè)務(wù)人員整體上對(duì)“展業(yè)三原則”的認(rèn)識(shí)較為模糊，調(diào)查顯示，60%左右人員對(duì)“展業(yè)三原則”具體指什么都不是很清楚。所以，總的看銀行系統(tǒng)上下目前尚未具備落實(shí)“展業(yè)三原則”的濃厚氛圍，外匯局按“展業(yè)三原則”實(shí)施管理可能面臨“剃頭挑子一頭熱”的尷尬局面。

(五)外匯局相關(guān)外匯制約措施缺失，執(zhí)行展業(yè)原則的約束力不強(qiáng)

一是外匯局在頂層設(shè)計(jì)上尚未建立綜合性的“展業(yè)三原則”基本制度。涉及“展業(yè)三原則”的外匯政策規(guī)定散落于貿(mào)易融資、貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、人民幣外匯衍生產(chǎn)品、資本金外債結(jié)匯、結(jié)售匯業(yè)務(wù)細(xì)則等業(yè)務(wù)法規(guī)中。二是沒(méi)有明確法規(guī)條款要求銀行進(jìn)行“展業(yè)三原則”細(xì)化，以便與外匯局要求對(duì)接。三是外匯立法或規(guī)定中無(wú)針對(duì)“展業(yè)三原則”的明確罰則及其他相關(guān)利益督促制約機(jī)制規(guī)定。缺乏相應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與具體罰則，一方面使外匯檢查對(duì)銀行違反“展業(yè)三原則”行為面臨定性難、處罰難問(wèn)題；另一方面，無(wú)法有效制約銀行出于自身利益考慮進(jìn)行的相機(jī)抉擇行為。依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條進(jìn)行查處，在取證定性方面難度較大。四是現(xiàn)行銀行考核評(píng)價(jià)體系中未納入銀行履行“展業(yè)三原則”情況，對(duì)銀行執(zhí)行“展業(yè)三原則”缺少日常評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)機(jī)制。

二、政策建議

(一)完善“展業(yè)三原則”體系建設(shè)

在外匯領(lǐng)域?qū)ⅰ罢箻I(yè)三原則”制度化、規(guī)范化、體系化，從實(shí)施情形、審核對(duì)象、審核措施、可疑報(bào)告制度、銀行內(nèi)控機(jī)制、外部監(jiān)督執(zhí)法等多個(gè)角度制定明確、具體的配套措施和指引，對(duì)銀行審核進(jìn)行規(guī)則性設(shè)計(jì)，明確盡職調(diào)查的權(quán)利義務(wù)、組織要求、實(shí)施情形、信息收集渠道、法律責(zé)任等。同時(shí)，督促銀行健全內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)操作制度，實(shí)現(xiàn)兩者有機(jī)銜接，并通過(guò)“內(nèi)控制度”這一環(huán)節(jié)與外匯局相關(guān)要求實(shí)現(xiàn)外部銜接。當(dāng)前需要結(jié)合匯發(fā)【2014】53號(hào)文要求，重點(diǎn)完善：客戶等級(jí)劃分。要求銀行按照客戶日常信用狀況和外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，分別將客戶和外匯業(yè)務(wù)劃分不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，并采取相應(yīng)的審查方法與措施，如，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)客戶的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，可以強(qiáng)化審核，甚至拒絕辦理;建立重大可疑事項(xiàng)制度。要求銀行規(guī)范內(nèi)部識(shí)別、分析和報(bào)告流程，明確責(zé)任人和報(bào)告方式，將人工識(shí)別與系統(tǒng)識(shí)別相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)大額、可疑與異常外匯交易，確保外匯重大可疑交易報(bào)告制度的有效落實(shí);規(guī)范檔案管理。要求銀行明確客戶身份資料、業(yè)務(wù)審核材料、盡職審查材料等檔案保管規(guī)范。如通過(guò)設(shè)計(jì)盡職審查專項(xiàng)流程，固化盡職審查的內(nèi)容、方式、渠道，并詳細(xì)記錄，留存?zhèn)洳椤?/p>

(二)加大對(duì)銀行在結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中“展業(yè)三原則”執(zhí)行情況檢查與評(píng)估

通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)情況進(jìn)行考評(píng)，從銀行操作規(guī)程的建立、修訂、落實(shí)、執(zhí)行等方面，評(píng)判銀行是否將“展業(yè)三原則”和內(nèi)控制度有效對(duì)接，是否在業(yè)務(wù)辦理中做到了應(yīng)盡的審查義務(wù)。一是通過(guò)整合外匯局信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，建立基于主體監(jiān)管的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)。利用大數(shù)據(jù)分析功能、云計(jì)算等技術(shù)手段開(kāi)展異常變動(dòng)分析，追蹤發(fā)生異常的可疑違規(guī)線索，通過(guò)對(duì)線索的核實(shí)來(lái)評(píng)判銀行是否做到盡職審查義務(wù)。二是建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系。建立以銀行為主體的結(jié)售匯分析框架，按月監(jiān)測(cè)各銀行結(jié)售匯差額變動(dòng)情況，從差額變動(dòng)較大的銀行入手查找原因并形成監(jiān)測(cè)報(bào)告，針對(duì)偏離過(guò)大的銀行開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，著重查找內(nèi)控制度是否及時(shí)修訂并落實(shí)，辦理業(yè)務(wù)是否做到盡職審查義務(wù)，加大對(duì)未盡職調(diào)查銀行的處罰力度，以此督促銀行切實(shí)貫徹“展業(yè)三原則”。三是建立銀行落實(shí)“展業(yè)三原則”的考評(píng)體系。加強(qiáng)外匯政策傳導(dǎo)機(jī)制落實(shí)的核查，督促銀行將政策落實(shí)到具體業(yè)務(wù)，從市場(chǎng)準(zhǔn)入、人員培訓(xùn)、系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)提供、業(yè)務(wù)合規(guī)性、盡職審查程度等方面設(shè)立考評(píng)指標(biāo)，將“展業(yè)三原則”落實(shí)情況作為銀行年度考評(píng)的關(guān)鍵因素，將銀行考評(píng)情況在人行內(nèi)部共享，作為其他業(yè)務(wù)辦理的參考依據(jù)。

(三)指引銀行進(jìn)一步深化真實(shí)性審核

在了解客戶方面：開(kāi)展償債能力、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)分析，摸清客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)能力；把握客戶近年來(lái)貿(mào)易進(jìn)出口、收付匯情況、結(jié)算、融資等歷史交易情況；重點(diǎn)審核客戶與交易對(duì)手的關(guān)聯(lián)關(guān)系，要求企業(yè)客戶提供境外交易對(duì)手資料，內(nèi)容包括交易對(duì)手資質(zhì)、所在行業(yè)、歷史交易記錄等，并開(kāi)展相關(guān)融資擔(dān)保方經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況分析。在了解業(yè)務(wù)背景方面：對(duì)大宗商品進(jìn)口融資，要判斷其用途為自用還是轉(zhuǎn)手，根據(jù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，確認(rèn)是否有價(jià)格倒掛現(xiàn)象，審查單筆融資金額是否合理，與其交易習(xí)慣是否一致加強(qiáng)融資期限審查，警惕大宗商品融資期限超過(guò)實(shí)際周轉(zhuǎn)時(shí)間的套現(xiàn)行為。在單據(jù)審核方面，對(duì)貿(mào)易合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、貨權(quán)憑證（提單）、倉(cāng)單、貨物備案清單、貨物收據(jù)等開(kāi)展真實(shí)性審核，借助外匯局、海關(guān)及第三方網(wǎng)站甄別單據(jù)真?zhèn)?，必要時(shí)審核產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告、重量單、原產(chǎn)地證等，對(duì)倉(cāng)單等無(wú)實(shí)際貨物控制權(quán)單據(jù)，應(yīng)查閱、登記相應(yīng)倉(cāng)儲(chǔ)公司資信，同時(shí)，做好各類單據(jù)之間的邏輯關(guān)系比對(duì)工作。

(四)建立涉外主體信息查詢平臺(tái)，為銀行真實(shí)性審核提供數(shù)據(jù)接口

當(dāng)前，可考慮引入涉匯主體承諾機(jī)制，將失信行為納入人民銀行信用信息平臺(tái)，加大其提供虛假單證失信行為的懲處力度和違規(guī)成本。更長(zhǎng)遠(yuǎn)看，建議整合人行、海關(guān)、工商、稅務(wù)、商務(wù)、公安、外匯等部門的數(shù)據(jù)資源，建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，為銀行了解客戶信息提供平臺(tái)，促使銀行及時(shí)獲取企業(yè)、個(gè)人財(cái)務(wù)狀況，隨時(shí)掌握主體變化、資金流動(dòng)、貨物狀況、納稅情況等信息，為銀行盡職審查提供豐富的數(shù)據(jù)來(lái)源。

(五)提高銀行對(duì)“展業(yè)三原則”的重視程度，加強(qiáng)一線員工的政策執(zhí)行力

通過(guò)開(kāi)展針對(duì)性的培訓(xùn)，對(duì)展業(yè)原則的背景、內(nèi)容、含義、要求、規(guī)定等方面進(jìn)行全方位的講解，讓展業(yè)原則的觀念和制度規(guī)定全面深入到基層行，同時(shí)通過(guò)開(kāi)展多種形式的學(xué)習(xí)活動(dòng)，將政策傳達(dá)到一線員工，進(jìn)行業(yè)務(wù)審查重點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的提示，提高員工的政策執(zhí)行力。讓銀行真正明白“真實(shí)性審查”法定義務(wù)的重要性，不能僅僅關(guān)注自身的資金安全，更要站在維護(hù)金融穩(wěn)定的高度審核業(yè)務(wù)，把展業(yè)原則這把利劍高懸在銀行辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中。實(shí)際上，目前在基層，銀行對(duì)參加外匯局培訓(xùn)愿望很強(qiáng)。但在培訓(xùn)機(jī)制上，目前雜志社的培訓(xùn)通知在基層傳達(dá)時(shí)都是自愿參加。這樣無(wú)論是基層外匯局還是銀行，所在單位出于費(fèi)用等原因考慮，往往選擇不參加。建議在省分局層面?zhèn)鬟_(dá)時(shí)，適當(dāng)有選擇地提出參訓(xùn)要求。