從單一層次走向多層次——高校建立職業(yè)年金制度的思考

韓　燁，于　淼

(1.吉林大學(xué) 哲學(xué)社會學(xué)院，長春 130012；2.黑龍江信息技術(shù)職業(yè)學(xué)院，哈爾濱 150001)

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從單一層次走向多層次——高校建立職業(yè)年金制度的思考

韓燁1，于淼2

(1.吉林大學(xué) 哲學(xué)社會學(xué)院，長春 130012；2.黑龍江信息技術(shù)職業(yè)學(xué)院，哈爾濱 150001)

摘要：高校屬于從事公益服務(wù)類的事業(yè)單位，鼓勵高校教職工在參加社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，加入高校職業(yè)年金計(jì)劃，保障事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后，高校教職工的養(yǎng)老金水平不下降，可以減少改革阻力，也符合養(yǎng)老金剛性的特點(diǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為平滑勞動者一生收入的遞延工資，是勞動者福利體系的重要組成部分。因此，探索與研究建立高校的職業(yè)年金制度，完善我國多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：職業(yè)年金；高校；多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度融合

1引言

一直以來，我國事業(yè)單位人員實(shí)行與公務(wù)員相同的單一層次福利退休金制度，個人不需要繳費(fèi)，資金來源于國家財(cái)政，退休待遇能達(dá)到工資待遇的80%以上，這就造成了相同年齡的事業(yè)單位人員在退休金待遇上與企業(yè)職工有著巨大的差別。數(shù)據(jù)顯示，2003—2012年間，企業(yè)每年的月均養(yǎng)老金都低于機(jī)關(guān)事業(yè)單位，2003年企業(yè)平均養(yǎng)老金每月是673.99元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位每月是1 115.23元，兩者相差441.24元，后者是前者的1.65倍。到2012年，企業(yè)平均養(yǎng)老金每個月是1 741.70元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位是每月2 420.58元，兩者相差678.88元，后者是前者的1.4倍。這種情況的存在大大阻礙了我國社會養(yǎng)老保障體系的完善和事業(yè)單位分類改革的開展[1]。為了促進(jìn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和職業(yè)年金制度的建立，2009年1月，人力資源和社會保障部下發(fā)了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)方案》，在廣東、上海、浙江、山西和重慶五省市進(jìn)行試點(diǎn)運(yùn)行。2014年7月，伴隨著《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》的出臺，整合養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)，改革事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立職業(yè)年金的呼聲越來越高。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為平滑勞動者一生收入的遞延工資，是勞動者福利體系的重要組成部分。鼓勵高校教職工在參加社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，加入高校職業(yè)年金計(jì)劃，保障教師退休后的養(yǎng)老金水平不下降，是推進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)和完善事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的重要舉措。因此，探索建立高校的職業(yè)年金制度，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

2職業(yè)年金的概念與類型

2.1職業(yè)年金的概念

《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》中規(guī)定：“職業(yè)年金，是指事業(yè)單位及其工作人員在依法參加事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度……實(shí)行完全積累，采用個人賬戶方式管理?！币簿褪钦f，職業(yè)年金在我國是一種完全積累制的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，其資金積累在個人賬戶中，具有一定的個人激勵作用。

2.2職業(yè)年金的類型

按養(yǎng)老金的給付方式，職業(yè)年金可分為繳費(fèi)確定型和待遇確定型。

繳費(fèi)確定型的特點(diǎn)是以支定收。每個參保人按其收入的固定比例繳費(fèi)并將繳費(fèi)存入個人賬戶。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是，繳費(fèi)計(jì)算相對簡單，不用考慮精算模型，風(fēng)險(xiǎn)也相對較小。澳大利亞、法國等國家實(shí)行的就是繳費(fèi)確定型的給付方式。

待遇確定型的特點(diǎn)是以收定支。先通過預(yù)期的工資替代率確定員工的養(yǎng)老金水平，從而確定繳費(fèi)比例，員工退休后獲得的養(yǎng)老金待遇相對固定。這種方式在進(jìn)行繳費(fèi)比例測算時(shí)，要基于個人過去的工資，可能還包括工作年限，把繳費(fèi)作為確保財(cái)務(wù)制度平衡的內(nèi)生變量，對其要進(jìn)行嚴(yán)格的壽險(xiǎn)精算[2]。養(yǎng)老金所面臨的風(fēng)險(xiǎn)基本由雇主來承擔(dān)。由于我國職業(yè)年金的發(fā)展處于起步階段，金融市場也不夠發(fā)達(dá)，高校的職業(yè)年金制度應(yīng)該采取待遇確定型。

3高校建立職業(yè)年金制度的必要性

首先，高校職業(yè)年金制度的建立，符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，有利于消除“碎片化”，建立多層次養(yǎng)老保障體系。職業(yè)年金制度不僅可以減輕國家養(yǎng)老金支付的財(cái)政負(fù)擔(dān)，緩解社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力，也能在一定程度上彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制的制度融合，縮小高校事業(yè)單位與企業(yè)在制度上的差異，對完善統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)有著重要的意義。

其次，高校職業(yè)年金有利于實(shí)現(xiàn)“去身份化”。我國從建國初期開始，養(yǎng)老保險(xiǎn)的雙軌制就已經(jīng)形成，這條橫亙在高校事業(yè)單位與企業(yè)職工之間的橫溝，直接導(dǎo)致了兩個群體退休收入的不公平，不僅沒有體現(xiàn)按勞分配的思想，也阻礙了人力資源的轉(zhuǎn)移與交流，不利于人力資源的有效配置。發(fā)展職業(yè)年金，可以促進(jìn)高校自身的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，使教職工的養(yǎng)老金待遇水平得到保障，從而留住人才，激勵人才，促進(jìn)高校的可持續(xù)發(fā)展[3]。

最后，高校職業(yè)年金有利于應(yīng)對“人口老齡化”。2011年底，我國60歲以上的老年人口撫養(yǎng)比已經(jīng)接近20%。據(jù)專家預(yù)測，2020年，我國65歲以上老齡人口將達(dá)1.67億，約占世界老齡人口總數(shù)的24%，也就是說，全世界每4個老人之中就有1個來自中國。養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政壓力將會越來越大，其財(cái)務(wù)可持續(xù)性將面臨巨大的支付風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對職業(yè)年金進(jìn)行穩(wěn)健增長的投資運(yùn)作，可以抵御通脹風(fēng)險(xiǎn)，保障高校教師退休后的待遇水平不下降。

4高校建立職業(yè)年金的思路

4.1高校建立職業(yè)年金的設(shè)計(jì)原則

第一，要遵守國家法律法規(guī)。參照《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》等的有關(guān)規(guī)定，對高校職業(yè)年金的制定提出基本框架。同時(shí)，要遵循《社會保險(xiǎn)法》《教師法》的有關(guān)精神，對于職業(yè)年金的監(jiān)督管理和合同履行，要以《信托法》和《合同法》為依據(jù)。

第二，要強(qiáng)調(diào)公平與效率的結(jié)合。發(fā)展職業(yè)年金的本質(zhì)就是在統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)出職業(yè)或職稱的差別化，使高校教師的退休金和企業(yè)的養(yǎng)老金至少保持在一個合理的差距范圍內(nèi)。因此，在保證公平的前提下，要體現(xiàn)出不同的人力資源貢獻(xiàn)率，強(qiáng)調(diào)“差別平等”。

第三，要實(shí)現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一。高校和職工要按照各項(xiàng)規(guī)章制度，履行相應(yīng)的繳費(fèi)義務(wù)，不得拖延繳費(fèi)或逃避繳費(fèi)。在教職工到達(dá)法定退休年齡時(shí)，可以行使領(lǐng)取退休金的權(quán)利。

4.2高校建立職業(yè)年金的基本思路

從世界范圍來看，走向融合型制度是公職人員與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的趨勢[4]。促進(jìn)制度的公平與效率的結(jié)合，是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的核心價(jià)值目標(biāo)，只是融合程度與融合速度不同。在OECD的很多國家，教師的養(yǎng)老金計(jì)劃隸屬于公職人員的養(yǎng)老金計(jì)劃。從改革的主要措施來看，大部分國家引入了個人繳費(fèi)的積累因素，強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)的結(jié)合，比如澳大利亞和愛爾蘭，在改革之前都是固定給付的公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，改革之后都實(shí)行了繳費(fèi)確定型的制度。加之，一些國家不僅為教師等公職人員建立了基本養(yǎng)老金制度，而且建立發(fā)展了積累型的職業(yè)年金，保障他們退休之后體面穩(wěn)定的生活，比如日本、波蘭、西班牙、法國、比利時(shí)、意大利等，這也符合世界銀行大力倡導(dǎo)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。職業(yè)年金的推行對公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的順利推進(jìn)發(fā)揮了重要的作用。

筆者認(rèn)為，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)模式應(yīng)該選擇多層次的融合制度。第一層次為基本養(yǎng)老金，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，制度覆蓋全體勞動者，由政府、企業(yè)和個人三方繳費(fèi)，體現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)的結(jié)合。第二層次為職業(yè)養(yǎng)老金，其中公務(wù)員和事業(yè)單位人員建立公職人員職業(yè)年金。第三層次為個人養(yǎng)老金，個人可依照自身情況參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)或進(jìn)行個人養(yǎng)老儲蓄，國家不給予財(cái)政上的支持，但給予政策上的激勵。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革構(gòu)想

高校職業(yè)年金制度屬于第二層次的職業(yè)養(yǎng)老金，國家應(yīng)該強(qiáng)制規(guī)定，由個人繳費(fèi)和雇主繳費(fèi)共同籌資，采取個人賬戶積累的待遇確定型制度。這樣既可以使養(yǎng)老金權(quán)益透明化，容易理解和被人接受，也能保障高校人才隊(duì)伍的穩(wěn)定性[5]。同時(shí)要考慮到職業(yè)年金賬戶的增值保值能力，建立一個高效的市場化投資體制，對于職業(yè)年金的運(yùn)營至關(guān)重要。

我國當(dāng)前社會保障基金主要投資于銀行存款或國債，安全性尚好，但保值增值效果欠佳，無法抵御金融動蕩和通貨膨脹，養(yǎng)老金縮水已經(jīng)是不爭的事實(shí)[6]。未來高校職業(yè)年金要吸取這些教訓(xùn)，并且逐步發(fā)展一批專業(yè)化的基金管理與投資機(jī)構(gòu)，還要采取多樣化的投資戰(zhàn)略，分散風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益。對于高校職業(yè)年金基金的管理運(yùn)營，要建立嚴(yán)密的監(jiān)督體系，通過完善的法律對其運(yùn)行進(jìn)行約束，以防范各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭艷.事業(yè)單位職業(yè)年金的現(xiàn)實(shí)困境與運(yùn)行策略[J].勞動保障世界，2011，(4)：26—28.

[2][英]尼古拉斯·巴爾，彼得·戴蒙德.養(yǎng)老金改革：理論精要[M].鄭秉文，等，譯.齊傳鈞，校譯.北京：中國勞動社會保障出版社，2013：32.

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[4]龍玉其.公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國際比較研究[M].北京：社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2009：230.

[5]王曉軍，喬楊.公務(wù)員養(yǎng)老金制度并軌改革的設(shè)計(jì)思路與精算評估[J].社會保障研究，2013，(2)：39—47.

[6]韓燁.從制度贍養(yǎng)率看我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)[J].經(jīng)濟(jì)縱橫，2013，(5)：86—90.

(責(zé)任編輯：朱嵐)

From Single Level to Multi-levels—Thoughts on Establishing Annuity Pension in the University

HAN Ye1, YU Miao2

(1.School of Philosophy and Society, Jilin University, Changchun 130012, China；2.Heilongjiang Information Technology Polytechnic, Harbin 150001, China)

Abstract:The university belongs to the public institution dedicated to social service. Encouraging university teaching staff to join in the annuity pension project apart from the social pension insurance can maintain their pension after the pension system reform for the public institution, reduce the reform obstruction and adapt to the rigidity feature of pension. Pension insurance, as a way to defer labors’ lifelong income, is an important component of labor welfare system. Therefore, it is of great realistic significance to explore and establish university annuity pension system, and improve our country’s multi-level pension insurance system.

Key words:annuity pension; university; multi-level pension insurance; system integration

中圖分類號：G64

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1001-7836(2015)01-0003-03

作者簡介：韓燁(1988—)，女，吉林長春人，社會保障系博士研究生，從事社會保障與社會政策、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)等研究；于淼(1985—)，女，黑龍江哈爾濱人，管理工程系教學(xué)秘書，講師，碩士，從事電子商務(wù)、市場營銷專業(yè)教育教學(xué)研究。

基金項(xiàng)目：吉林省社會科學(xué)基金項(xiàng)目(2013BS93)的階段性成果

收稿日期：2014-12-04

doi:10.3969/j.issn.1001-7836.2015.01.002