強化高?？蒲薪?jīng)費管理的研究*

彭博文++余郭莉++王和林++黃顯官

【摘 要】 目前高校的科研項目多、科研經(jīng)費額度大，但落后的管理導(dǎo)致大量的弊端存在，而這些問題卻在學(xué)校激勵政策的掩蓋下，帶有相當強的隱蔽性和欺騙性，未引起足夠的重視。從目前所曝出的相關(guān)刑事案件來看，高校科研領(lǐng)域已經(jīng)成為貪腐的重災(zāi)區(qū)，它不但損失浪費了大量的科研經(jīng)費，更是毀掉了一大批科研人員，因此強化高?？蒲薪?jīng)費管理勢在必行。建立科學(xué)的激勵和約束機制，實行科研項目從入口到出口的全程嚴格管理，鼓勵踏實嚴謹?shù)墓ぷ髡叨喑龀晒?、出好成果，約束投機取巧、不學(xué)無術(shù)者，唯有如此，才能實現(xiàn)良性發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 高校財務(wù); 科研經(jīng)費; 經(jīng)費管理; 成果購買制

中圖分類號：G475 ?文獻標識碼：A ?文章編號：1004-5937（2015）01-0072-03

高校依托自身的特色專業(yè)優(yōu)勢、校內(nèi)或者跨校（高校-高校、高校-企業(yè)、高校-研究所等聯(lián)合形式）組建單一的或者跨學(xué)科的研究團隊，瞄準國際國內(nèi)的技術(shù)制高點和空白點，通過創(chuàng)新研究取得先進的成果（包括自然科學(xué)和社會科學(xué)），為社會發(fā)展帶來新的動力，這就是社會賦予高校科研管理的主要職責。多年來，高校通過多種途徑獲得了大量的科研經(jīng)費、取得了極好的科研成果，但同時我們也應(yīng)該清醒地認識到科研經(jīng)費管理中所存在的不足和錯誤，需要通過強化管理措施將其扶正，以便獲得更好的社會、經(jīng)濟效益。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理亂象

隨著社會競爭加劇，高校的科研能力也逐漸成為衡量高校綜合實力的重要考核指標之一，于是高?？蒲泄芾碇鸩讲饺牍恼`區(qū)，學(xué)校與科研工作者都有獲得大量科研項目和經(jīng)費的共同愿望，為此學(xué)校給出了大量的鼓勵措施、為科研工作者申報項目大開綠燈（有的甚至不惜共同作弊），于是大量的項目和經(jīng)費流入了高校，而高校對此的激勵效力遠遠超過了監(jiān)管力度，從而導(dǎo)致這一塊成為了監(jiān)管真空、薄弱地帶，自恃有功的科研工作者理所當然地享受著手中的自主權(quán)而并不覺悟，于是高?？蒲蓄I(lǐng)域中諸如經(jīng)費開支混亂、項目質(zhì)量低下、研究過程弄虛作假等亂象頻出，相繼曝出了大量的科研經(jīng)費貪腐的刑事案件。

（一）科研經(jīng)費預(yù)算與實際執(zhí)行偏差大

為了更容易使課題中標，很多課題投標人在標書中投其（評標人）所好，在實質(zhì)研究發(fā)面所作的經(jīng)費預(yù)算占比極大，而一旦中標后的實際執(zhí)行中，偏差頗大，很多人均采取了總額不突破情況下的費用項目調(diào)劑使用，其中非實質(zhì)性研究費用的比例陡然增加，對于這種偏差的解釋，特殊情形下有其合理的理由支撐，但大多屬于無理由的自主調(diào)配，具有挪用和侵占的嫌疑。

（二）科研經(jīng)費支出的真實性大打折扣

許多人一旦拿到項目之后，在使用經(jīng)費方面，出現(xiàn)了許多的舞弊行為，使經(jīng)費支出的真實性大打折扣，主要表現(xiàn)為以下兩類：一類是并不按照標書所指定的研究計劃去認真研究，而是搞抄襲、剽竊、閉門造車似的杜撰、移花接木似的拼接、交由助手進行粗淺表象研究等舞弊行為，然后開具虛假發(fā)票予以報銷;另外一類是嚴格按照科研計劃認真工作，圓滿完成了科研任務(wù)并達到了預(yù)期計劃，但由于自己比較節(jié)省或者預(yù)算過大等原因，出現(xiàn)了結(jié)余的情形，按照目前的管理規(guī)定，對于這部分結(jié)余額是要被回收的，于是也出現(xiàn)了開具虛假發(fā)票圓滿完成經(jīng)費支出的現(xiàn)象，這兩種情形均屬虛報冒領(lǐng)的舞弊行為。

（三）科研項目的結(jié)項管理偏軟，導(dǎo)致經(jīng)費使用效益低下

按理來說，沒有進行認真研究的項目是無法給予結(jié)項驗收的，而對于無法結(jié)項驗收的項目所對應(yīng)的經(jīng)費應(yīng)該是按照原渠道追回的，但是在實際操作中，最后的結(jié)項驗收工作偏軟，使許多項目似是而非地蒙混過了關(guān)，管理者也順其自然地了結(jié)了該項目的全過程管理，所以這是管理者疏于管理情形下的縱容，一旦最后一道防線失守，所有的前端管理都將前功盡棄，只有將最后的出口扎緊了，才能倒逼科研工作者從一開始就養(yǎng)成認真嚴謹?shù)目蒲袘B(tài)度、并產(chǎn)出應(yīng)有的科研成果。

（四）成果的轉(zhuǎn)化率低、社會效果差，科研經(jīng)費由此沉淀石化

現(xiàn)在高校的科研項目極多、科研成果極為豐碩，但轉(zhuǎn)化為實際生產(chǎn)力的項目卻少之又少，在立項隨意、結(jié)項隨意的制度下所產(chǎn)生的眾多科研項目及其成果更多的只能成為一種統(tǒng)計數(shù)據(jù)，成為了學(xué)校之間綜合實力對比和排名的籌碼之一。高?？蒲谐晒D(zhuǎn)化率低，盡管有缺乏轉(zhuǎn)化平臺和技術(shù)對接等原因，更多的是因為成果不接地氣、不具備轉(zhuǎn)化價值、無法轉(zhuǎn)化、不愿轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)化收益差等原因，于是所謂的眾多成果就只能被束之高閣，僅供人們參閱。

二、亂象成因分析

（一）外圍環(huán)境功利化價值觀的錯誤導(dǎo)向

目前高校為了提高自身的知名度，以便能夠吸引更多的優(yōu)秀生源、獲得國家更多的政策惠顧和經(jīng)費傾斜、取得各種評選升級機會等眾多目的，就得下大力氣將科研規(guī)模（包括項目數(shù)量、項目級別、配套經(jīng)費等）搞上去，因為“科研規(guī)模”這一指標已經(jīng)成為了高校的核心競爭力指標之一，為此學(xué)校出臺了大量的優(yōu)惠激勵政策，大力推行“人人皆科研”的運動攻勢，于是大量低質(zhì)、低效的項目應(yīng)運而生，這種功利化的價值導(dǎo)向演繹了表象繁榮、實則亂象叢生的現(xiàn)狀。

（二）學(xué)校缺乏正確的平衡措施，管理失責

嚴格地講，激勵有能力的員工搞科研是完全正確的，但同時必須有相應(yīng)的約束制度，使之平衡驅(qū)動向前發(fā)展。然而管理者擔心嚴管則死，最后會危及到學(xué)校的長遠利益，與其傷害自己，還不如隨大流共享利益，這就是現(xiàn)實。的確，學(xué)校在復(fù)雜的大環(huán)境之中很難用犧牲自身利益的方式來凈化自身的小環(huán)境。

（三）科研人員自我約束能力差，缺乏正確的科研態(tài)度

在急功近利的大背景下，科研人員也深受影響，他們自認為為學(xué)校爭取到了項目和經(jīng)費，屬于有功之臣，于是理應(yīng)在不違背大原則的情況下充分行使自主支配經(jīng)費的權(quán)力，而學(xué)校則處于一種默許狀態(tài)，兩相結(jié)合，事關(guān)科研經(jīng)費的各種違規(guī)違法行為必然產(chǎn)生，問題的嚴重性還在于科研人員并未認識到這一點、并未對此覺醒，處于一種繼續(xù)發(fā)展的勢態(tài)。

（四）學(xué)校錯誤制度的不當導(dǎo)向

目前高校普遍使用了“科研項目立項數(shù)量”作為考評計分的辦法，這一制度直接將人們導(dǎo)向了重項目立項、輕研究過程和結(jié)果的方向，正因為如此，科研人員在拿到項目之后就失去了完善后續(xù)工作的動力，于是亂花錢而不認真做事的結(jié)果自然不可避免。

綜上，導(dǎo)致高校科研經(jīng)費管理亂象的原因是內(nèi)外不利因素交叉影響的結(jié)果，屬于一種不當制度牽引、驅(qū)使下的必然結(jié)果，需要標本兼治才能根除。

三、強化科研經(jīng)費管理的路徑

針對上述亂象及其產(chǎn)生的根本原因，我們需要直面問題進行客觀分析、從完善制度入手，對科研經(jīng)費全程實施嚴格管理，以此為基礎(chǔ)來實現(xiàn)高質(zhì)、高效的目標。

（一）規(guī)范科研經(jīng)費源頭管理，讓經(jīng)費配置更具意義和效率

目前的項目源頭呈現(xiàn)出了多、亂、低水平、重復(fù)等特點，表面上對于研究人員似乎是有利的，可以幫助其獲得更多的項目和經(jīng)費，但實際對整個科研領(lǐng)域是沒有任何好處的，只能產(chǎn)生浪費資源和阻礙發(fā)展等負面作用，因此在科研項目立項管理方面，需要正本清源，嚴格源頭管理，限定相應(yīng)的部門具備立項招標權(quán)，使之具有實用性、權(quán)威性、稀缺性、先進性和純潔性，堅決摒棄遍地開花、憑空立項的隨意行為，將各部門的科研經(jīng)費集中管理，集中用于規(guī)范性項目的攻堅克難，避免無價值項目積少成多的巨大浪費;這樣也可以有效引導(dǎo)科研人員端正科研態(tài)度，養(yǎng)成科學(xué)嚴謹?shù)墓ぷ鞣椒?，切實研究出有價值的成果。

另外在申報項目時，需要注意兩點，一是取消對參與者所作的年齡、學(xué)歷、職稱等方面的限制，鼓勵更多的有志年輕學(xué)者參與;二是必須要求取得高職稱的人員參與，因為許多人一旦獲得高職稱就不想為、不愿為了，對年輕學(xué)者的限制性進入和對高職稱人員的放任不為，均造成了極大的資源浪費，因此必須予以糾正和利用。

（二）建立結(jié)余經(jīng)費獎勵機制

在結(jié)余經(jīng)費獎勵機制導(dǎo)向下，能夠起到鼓勵人們采用新方法、新工藝和新技術(shù)，以期達到節(jié)儉、節(jié)約的目的，對于節(jié)余的科研經(jīng)費，可以實行分成獎勵制度：凡是經(jīng)過預(yù)定的研究程序、達到預(yù)期科研目的，具備正當節(jié)省經(jīng)費理由的項目，經(jīng)審查認定后，皆可以將節(jié)余經(jīng)費中的絕大部分或者全部獎勵給研究團隊繼續(xù)用于相關(guān)項目的繼續(xù)研究和獎勵基金，這樣做的好處在于，可以激勵研究團隊盡量提高經(jīng)費使用效率、不必花心思采用不正當手段侵占經(jīng)費;同時，也為類似研究項目提供了經(jīng)驗數(shù)據(jù)，便于對新項目預(yù)算實施更加精細化審查，這是利于科研項目管理長期良性發(fā)展的。

（三）嚴格結(jié)項驗收審查，獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣

結(jié)項是科研過程至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，它是對科研過程及其最終成果的驗收后給出結(jié)論性的意見，在上述嚴格立項的基礎(chǔ)之上，為了進一步將研究者引入潛心研究的境界，從制度上嚴厲打擊投機取巧和沒有真本事的人，就得嚴格把握好最后這道驗收關(guān)，采用多程序多專家匿名評審、數(shù)據(jù)返較、社會效果比對、項目負責人或團隊答辯、研究過程復(fù)核等眾多方式，切切實實把握好成果的真實性、先進性和實效性，以此凈化學(xué)術(shù)環(huán)境、堅決剔除那些不端學(xué)術(shù)行為，從而推動高?？蒲泄ぷ鏖L期良性發(fā)展。根據(jù)鑒定結(jié)論，重獎社會效果突出、技術(shù)領(lǐng)先項目;采用警告、一定期間禁入、終身禁入、追回科研經(jīng)費等手段懲戒那些應(yīng)付性、剽竊、弄虛作假、侵占經(jīng)費等行為者。

另外還可以給予優(yōu)秀科研工作者優(yōu)先配置科研項目和經(jīng)費的權(quán)利，給予優(yōu)秀成果參與者永久享受成果轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)化收益的分成權(quán)益，以此進一步引導(dǎo)其潛心深入研究，營造良好的科研環(huán)境。

（四）實行科研經(jīng)費預(yù)借報銷制和費用支出終身負責制

在科研項目研究過程中，需要實時同步地支出科研經(jīng)費，在嚴格的財務(wù)制度下，盡管可以初步地過濾掉違規(guī)項目，但無法杜絕，比如實驗設(shè)備器材及其材料購置、協(xié)作費用、專利使用費、專家咨詢費等，僅憑票據(jù)的關(guān)聯(lián)性難以進行真實性辨別，對此可考慮實行經(jīng)費預(yù)借報銷制和費用支出終身負責制。

科研經(jīng)費預(yù)借報銷制，其做法是根據(jù)科研進度預(yù)先借款使用，然后憑借真實業(yè)務(wù)所對應(yīng)的真實票據(jù)予以核銷，一旦發(fā)現(xiàn)虛假者則給予包括費用自付、警告等處罰措施，這樣就可以給借款人形成有效的無形壓力，迫使其自覺地規(guī)范使用;對于暫時未發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，其責任并不隨時間的流失而消失，而是實行終身負責制，一旦被發(fā)現(xiàn)，則需要全面追責，這更是給經(jīng)費使用者上了一道緊箍咒，迫使其始終堅持財務(wù)制度，用好、用實科研經(jīng)費。

（五）以結(jié)項的科研項目作為使用條件

目前在職稱評定、資格評選認定、評優(yōu)選優(yōu)、量化考核等方面，科研能力考核考察大量使用的是“科研項目立項的數(shù)量和級別”這一指標，沒有與項目的結(jié)果掛鉤，這樣的考評制度必然會使人們走上“重立項、輕研究及其結(jié)果”的錯誤路子，在此制度下產(chǎn)生大量投機取巧的科研人員，他們想方設(shè)法多立項但并不真正研究、胡亂使用科研經(jīng)費，只要能夠拿到畸形考評制度所規(guī)定的分值即萬事大吉。為此，我們必須改變考評制度，將結(jié)項的科研項目的數(shù)量和級別作為使用條件，只有立項并結(jié)項的科研項目才能按照制度規(guī)定獲得相應(yīng)的分值，這樣就可以產(chǎn)生重視科研過程和結(jié)果的良好價值導(dǎo)向，與此相對應(yīng)的科研經(jīng)費自然會被恰當使用。

（六）轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費管理機制，逐步實行成果購買制

目前普遍采用的科研項目預(yù)撥經(jīng)費制度，有其積極的一面，但所暴露出的種種亂象也迫使我們反思，有必要轉(zhuǎn)變思路，尋找新的科學(xué)管理機制，這就是成果購買制：研究團隊根據(jù)國際國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢，自行立項并墊資研究，在研究的過程中或者研究結(jié)束之后，向發(fā)標機構(gòu)或部門投標，而發(fā)標者則按照按質(zhì)論價、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則遴選其中有培養(yǎng)前途的在研項目或有價值的結(jié)題項目予以購買，該機制下的經(jīng)費使用效率相對較高，可以有效避免經(jīng)費浪費現(xiàn)象;同時，也可以有效促進科研工作者在科研過程中精打細算、認真研究、力爭產(chǎn)出最佳的科研成果，購買機制是針對預(yù)撥機制所存在的缺陷而作出的有益變革，能夠有效克服科研經(jīng)費低效浪費現(xiàn)象、能夠有效引導(dǎo)產(chǎn)生大量高質(zhì)量成果。

經(jīng)嚴格評估認定的那些價值明確的項目，在研究團隊缺乏資金的情況下，學(xué)校可以采取預(yù)借、貼息貸款等方式給予扶持，分階段驗收后給予足額的科研經(jīng)費;并可以根據(jù)具體情況，分階段給予適度的獎勵基金。

（七）實行費用支出真實性的一票否決制

為了強化經(jīng)費使用的合規(guī)性和高效性，可以實施對費用真實性的一票否決制，即凡是被發(fā)現(xiàn)具有虛報冒領(lǐng)、侵占經(jīng)費的項目，可以對該項目和項目負責人實行一票否決制，及時終止取消項目并追回已撥付經(jīng)費、給予項目負責人和直接責任人以警告和一定期間禁入等嚴厲處罰;與此同時，也需要同步追究學(xué)校管理失職的責任，累計到一定錯誤數(shù)量時，也應(yīng)當成為其申報項目的減分項目，這種面對舞弊時向項目負責人與學(xué)校管理者捆綁追責的管理方式，能夠收到主體行為者嚴格自律、監(jiān)管者主動監(jiān)督的良好效果，可以確保科研經(jīng)費被正確高效使用。

四、結(jié)語

科研項目必須來源于實踐、研究于實踐之中、最終服務(wù)于實踐，采取激勵與約束相結(jié)合原則、規(guī)范其全過程管理制度，不但可以保證研究出數(shù)量更多、質(zhì)量更好的科研成果，實現(xiàn)高質(zhì)高效目標的雙豐收;更為重要的是，還可以有效保護更多的科研工作者不誤入歧途。

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*本文為四川省教育廳2013年度課題“高校社會經(jīng)濟功能異化表現(xiàn)及其對策的研究（13SB0155）”的研究成果。

① 黃顯官為通訊作者。