高校教育基金會(huì)籌資管理國(guó)際比較及啟示

北京科技大學(xué)東凌經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 張?jiān)?/p>

高校教育基金會(huì)籌資管理國(guó)際比較及啟示

北京科技大學(xué)東凌經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 張?jiān)?/p>

一、我國(guó)高校教育基金籌資管理現(xiàn)狀

我國(guó)大部分大學(xué)教育基金會(huì)是在個(gè)別對(duì)口大學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)下，開展其對(duì)口大學(xué)的發(fā)展建設(shè)，例如獎(jiǎng)勵(lì)教學(xué)科研工作的優(yōu)秀教師，鼓勵(lì)資助優(yōu)秀學(xué)生，促進(jìn)對(duì)口大學(xué)與海外各界人士和組織的友好關(guān)系和廣泛合作，推動(dòng)對(duì)口大學(xué)教育和科學(xué)事業(yè)的發(fā)展?？梢姡髮W(xué)教育基金會(huì)是為所在大學(xué)做單向服務(wù)的，因此，學(xué)校對(duì)大學(xué)教育基金會(huì)的各項(xiàng)工作尤其是勸募工作具有重大影響作用，基金會(huì)對(duì)學(xué)校存在依賴性，勸募空間相對(duì)較小，基本上是由學(xué)校的行政工作承擔(dān)。

目前，我國(guó)大學(xué)募集資金大都處于被動(dòng)接受捐款的狀態(tài)，學(xué)校缺乏一個(gè)健全和專業(yè)的勸募隊(duì)伍，募集資金范圍較窄，在大學(xué)教育基金會(huì)的勸募工作中，作為領(lǐng)導(dǎo)者的校長(zhǎng)、書記或者其他校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)著重要的勸募角色，他們往往以個(gè)人的人格魅力和交往藝術(shù)來間接達(dá)到勸募的目的，有些組織還依賴志愿者和友好人士得到一些捐款。我國(guó)高校的勸募理念處于產(chǎn)品導(dǎo)向階段，基金會(huì)在籌款時(shí)一般都很少考慮到募捐對(duì)象，他們只在乎盡量把他們自己的項(xiàng)目活動(dòng)做好，且后期宣傳力度不夠，相關(guān)組織活動(dòng)跟不上，造成了籌資范圍的局限性。

我國(guó)大學(xué)教育基金會(huì)的主要籌款方式包括校友捐贈(zèng)、企業(yè)捐贈(zèng)和社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)。校友捐贈(zèng)是大學(xué)教育基金會(huì)籌款的重要手段之一，捐助資金包括直接捐款和間接校友捐款。直接校友捐款是指校友直接向?qū)W校捐款，間接校友捐款是指校友的父母或親友向?qū)W校捐款，以及校友工作所在的企業(yè)老板向?qū)W校捐款。我國(guó)目前的校友捐贈(zèng)更多的是直接校友捐贈(zèng)，很少涉及間接校友捐贈(zèng)。相較于其他籌款方式，校友捐贈(zèng)的特點(diǎn)是人數(shù)多，但是由于資金有限，所以總額低于企業(yè)捐贈(zèng)。其實(shí)企業(yè)捐贈(zèng)也離不開校友捐贈(zèng)，我國(guó)現(xiàn)在很多的企業(yè)捐贈(zèng)也是因?yàn)樾Ｓ褎?chuàng)辦企業(yè)，或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)校友員工能力的充分肯定。其他的企業(yè)捐贈(zèng)還有合作企業(yè)，學(xué)校具有人才優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，而企業(yè)需要學(xué)校幫助解決技術(shù)難題，研發(fā)專利產(chǎn)品，培養(yǎng)高新技術(shù)人才，這樣校企可以完全做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。另外還有一種原因是企業(yè)希望通過向高校捐贈(zèng)，樹立企業(yè)形象，提高企業(yè)聲譽(yù)，增加產(chǎn)品的銷售，獲得更大的市場(chǎng)份額，最終獲得直接的經(jīng)濟(jì)效益，這種方式現(xiàn)在基本上只局限于清華、北大這樣的著名院校。在我國(guó)社會(huì)團(tuán)體和基金會(huì)的捐贈(zèng)數(shù)量和捐贈(zèng)額度都很小，這主要是因?yàn)槲覈?guó)的基金會(huì)和社會(huì)團(tuán)體大多屬于操作型機(jī)構(gòu)，自有資金很少，所以他們對(duì)外少有捐贈(zèng)。

我國(guó)大學(xué)的籌資活動(dòng)主要包括例行年度捐贈(zèng)和校慶大型募捐活動(dòng)，形式比較單一，由于缺乏專業(yè)勸募團(tuán)隊(duì)和人員，很難針對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)策劃和宣傳。基金會(huì)接受的捐贈(zèng)形式主要以現(xiàn)金捐贈(zèng)為主，以及少量的有形資產(chǎn)捐贈(zèng)，形式非常單一，而且通常采用的方式是無償捐贈(zèng)，缺少合作與互利原則。另外，捐贈(zèng)渠道不通暢，很多大學(xué)基金會(huì)的通常只有通過在銀行開設(shè)的賬號(hào)來捐款和現(xiàn)場(chǎng)捐款的兩種捐款渠道。

二、國(guó)際高校教育基金會(huì)籌資管理通常做法

（一）牛津大學(xué) 牛津大學(xué)有多種捐贈(zèng)方式，且政府規(guī)定了相應(yīng)的稅收減免，這極大增加了人們的捐贈(zèng)熱情，包括禮物援助、工資扣除捐贈(zèng)、公司匹配資金、股票與證券捐贈(zèng)、遺產(chǎn)捐贈(zèng)。禮物援助是英國(guó)政府稅收計(jì)劃，它賦予大學(xué)為英國(guó)納稅人進(jìn)行捐贈(zèng)時(shí)獲得稅收減免的權(quán)力，可以在自己的捐贈(zèng)上再增加25%。英國(guó)納稅人通過工資扣除捐贈(zèng)計(jì)劃進(jìn)行的捐贈(zèng)直接從工資總額中扣除，即稅前扣除，然后根據(jù)最高的稅率給予捐贈(zèng)者直接的稅收減免。工資扣除捐贈(zèng)是一項(xiàng)有意義的，長(zhǎng)期的收入來源，提供定期的收入來更有效地幫助慈善。捐助者可能可以獲得雇主提供的捐贈(zèng)匹配資金，很多公司實(shí)施捐贈(zèng)匹配資金計(jì)劃，即他們提供與他們員工捐贈(zèng)匹配的資金給慈善機(jī)構(gòu)，關(guān)于匹配資金的信息可以從公司人力資源部門獲得。股票與證券捐贈(zèng)只需要簽署文件將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到大學(xué)名下即可，且捐贈(zèng)者可以免除資本利得稅和獲得稅收減免。遺產(chǎn)捐贈(zèng)可以免除遺產(chǎn)稅和資本利得稅，可以減少不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)繳稅款。

（二）耶魯大學(xué) 耶魯大學(xué)有多種捐贈(zèng)計(jì)劃，包括遺產(chǎn)捐贈(zèng)、慈善年金捐贈(zèng)（立即的和延期的）、慈善信托、捐贈(zèng)者建議基金、合并收益基金、養(yǎng)老年金信托、養(yǎng)老單一信托、養(yǎng)老終身財(cái)產(chǎn)和遺囑收入捐贈(zèng)。慈善遺贈(zèng)可以免除聯(lián)邦房地產(chǎn)遺產(chǎn)稅；養(yǎng)老年金信托和養(yǎng)老單一信托給予捐贈(zèng)者余生或者其受益人一定的資本收益，但是不能收到隨后的收益；慈善信托在數(shù)年或者一生中向捐贈(zèng)者支付收入，當(dāng)信托結(jié)束后，將信托資產(chǎn)還給捐贈(zèng)者或者其受益人，慈善信托最大化的減少了聯(lián)邦轉(zhuǎn)移稅。另外，美國(guó)政府提供一定比例的配套資金，很多公司也提供員工慈善捐贈(zèng)匹配資金。

（三）多倫多大學(xué) 多倫多大學(xué)的捐贈(zèng)方式包括年度基金、慈善養(yǎng)老信托、遺產(chǎn)捐贈(zèng)、剩余權(quán)益捐贈(zèng)、股票債權(quán)捐贈(zèng)、注冊(cè)退休入息基金和退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃、人壽保險(xiǎn)、國(guó)際捐贈(zèng)、實(shí)物捐贈(zèng)、公司配比捐贈(zèng)和校園社區(qū)捐贈(zèng)。慈善養(yǎng)老信托是將資產(chǎn)交給信托進(jìn)行管理，并注明多倫多大學(xué)為受益人，然后每年收到養(yǎng)老金；遺產(chǎn)捐贈(zèng)支持有效稅收減免，捐贈(zèng)者有生之年可以繼續(xù)使用該資產(chǎn)；剩余權(quán)益捐贈(zèng)也可以繼續(xù)使用資產(chǎn)；股票債權(quán)捐贈(zèng)免繳資本利得稅，比出售后捐贈(zèng)現(xiàn)金更明智；注冊(cè)退休入息基金和退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃是進(jìn)行退休儲(chǔ)蓄投資；人壽保險(xiǎn)捐贈(zèng)是將大學(xué)確認(rèn)為受益人。

總之，國(guó)外大學(xué)非常注重以學(xué)生為本的辦學(xué)理念，并形成以學(xué)生為中心的學(xué)生服務(wù)體系，這樣的服務(wù)不僅會(huì)培養(yǎng)學(xué)生及其家長(zhǎng)對(duì)本校的認(rèn)同感，給學(xué)校帶來良好的聲譽(yù)，而且有利于高校進(jìn)一步為目前以及未來的籌資工作提供條件。學(xué)校建立了校友數(shù)據(jù)庫(kù)，通過網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，為校友提供了相互聯(lián)絡(luò)、獲取信息、交流合作的平臺(tái)。例如，多倫多大學(xué)主管校友和籌資活動(dòng)的副校長(zhǎng)居八位領(lǐng)導(dǎo)班子副職中的第二位，該副校長(zhǎng)下設(shè)助理副校長(zhǎng)專職協(xié)助其管理資金籌集工作，該助理副校長(zhǎng)作為學(xué)校籌款中心主任，具體協(xié)調(diào)和管理學(xué)校和各學(xué)院的資金籌集工作。多倫多大學(xué)資金籌集專職工作人員多達(dá)300多人。

國(guó)外大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)一般來源于校友、非校友個(gè)人、企業(yè)、基金會(huì)、教會(huì)和其他機(jī)構(gòu)，來源非常廣泛，并不局限于大學(xué)的直接利益相關(guān)者，例如，大學(xué)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定專題計(jì)劃和項(xiàng)目，以使得資金的募集更有針對(duì)性，并通過各種方式傳達(dá)給捐資者，以愿景規(guī)劃吸引社會(huì)投資，投資者根據(jù)各自的偏好進(jìn)行捐贈(zèng)，這些個(gè)人和企業(yè)很多與大學(xué)并無直接關(guān)系，大學(xué)還會(huì)對(duì)潛在慈善家的偏好進(jìn)行分析，根據(jù)項(xiàng)目定位有針對(duì)性地對(duì)潛在捐贈(zèng)者進(jìn)行勸募，有效提高了勸募成功率。另一方面，國(guó)外各類基金會(huì)和非營(yíng)利組織為支持大學(xué)發(fā)展起了重要的作用，從美國(guó)卡內(nèi)基公司和洛克菲勒基金會(huì)建立之初開始，基金會(huì)創(chuàng)立者就把建立大學(xué)、圖書館和醫(yī)院等非營(yíng)利組織作為捐贈(zèng)的首選目標(biāo)。例如，耶魯大學(xué)2011年獲得捐贈(zèng)的來源中，該年捐贈(zèng)收入中80%來自于個(gè)人，而來自于企業(yè)和基金會(huì)的資金都不足10%，同時(shí)，個(gè)人捐贈(zèng)中校友還是主要支持者，總收入中有50%來源于校友。另一方面，父母捐贈(zèng)者也引起了我們的注意，父母將學(xué)生送到大學(xué)接受教育，也就變成了大學(xué)的利益相關(guān)者，并且也有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源，所以這也是值得挖掘的方向。

國(guó)外大學(xué)的募款活動(dòng)包括年度捐贈(zèng)、重聚捐贈(zèng)、捐贈(zèng)計(jì)劃和公司基金會(huì)捐贈(zèng)，尤其是大型募捐活動(dòng)。例如，2008年5月，牛津大學(xué)發(fā)起了歐洲歷史上最大的一次籌款活動(dòng)——牛津思想，目標(biāo)是募集至少12.5億英鎊。1992-1997年，耶魯大學(xué)提出了“為了耶魯大學(xué)”的籌款活動(dòng)，籌款運(yùn)動(dòng)歷時(shí)五年，提出15億美元的捐贈(zèng)目標(biāo)，主要用于校園建設(shè)等用途，最終共籌集17.02億美元資金。2006年，耶魯大學(xué)再一次掀起以“耶魯明天”為主題的大型籌款活動(dòng)，歷時(shí)五年，目標(biāo)30億美元，鑒于籌款效果良好，籌款運(yùn)動(dòng)的目標(biāo)提高到35億美元，2011年6月30號(hào)，此次籌款活動(dòng)正式結(jié)束，最終共籌集38.86億美元。2011年11月，多倫多大學(xué)發(fā)起了加拿大大學(xué)史上最大的一場(chǎng)籌款活動(dòng)和校友聚會(huì)——無極限（Boundless），目標(biāo)是募集20億加元，這次活動(dòng)想要挖掘多倫多大學(xué)的全球領(lǐng)導(dǎo)力和社會(huì)影響的無限可能，活動(dòng)共分為四個(gè)項(xiàng)目和兩個(gè)主題，即教授教師、學(xué)生計(jì)劃和財(cái)務(wù)幫助、科研教學(xué)環(huán)境、基礎(chǔ)設(shè)施，為全球公民服務(wù)和面對(duì)全球挑戰(zhàn)。截止2012年1月底，大學(xué)已經(jīng)籌集到10億加元。

國(guó)外大學(xué)的捐贈(zèng)方式多種多樣，主要分為三類：（1）現(xiàn)金支票類：現(xiàn)金、支票、銀行匯票等；（2）非現(xiàn)金類：有價(jià)證券如上市交易的股票、各類債券、人壽保險(xiǎn)單；不動(dòng)產(chǎn)如土地、建筑物；有形資產(chǎn)個(gè)人或公司資產(chǎn)，如藝術(shù)品、書籍、科學(xué)儀器；無形資產(chǎn)包括著作權(quán)、專利權(quán)、合同權(quán)等；（3）延后捐贈(zèng)類，如：養(yǎng)老年金信托、養(yǎng)老單一信托、集體收入養(yǎng)老基金、年金捐贈(zèng)信托等。

三、國(guó)際高校教育基金會(huì)籌資管理對(duì)我國(guó)的啟示

（一）擴(kuò)大社會(huì)資源的動(dòng)員范圍，拓寬勸募對(duì)象 隨著改革開放的不斷深入和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)，無論是個(gè)人還是公司企業(yè)，他們整體而言較之以前都有更多的能力去關(guān)注社會(huì)的公益事業(yè)，社會(huì)勸募空間潛力不斷增大。首先，應(yīng)該強(qiáng)化社會(huì)捐贈(zèng)的回報(bào)機(jī)制，即保證實(shí)施社會(huì)捐贈(zèng)行為的個(gè)人或企業(yè)可以獲得一定回報(bào)的制度與措施。要加大宣傳力度，化被動(dòng)為主動(dòng)。任何一種行為的實(shí)施都是以一定的動(dòng)機(jī)為支撐的，除了免稅政策外，對(duì)個(gè)人來說，其主要?jiǎng)訖C(jī)是自我實(shí)現(xiàn)的需要及塑造良好的社會(huì)形象；對(duì)企業(yè)來說，其直接目的是為了宣傳和塑造企業(yè)形象或者為企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)贏得廣告效應(yīng)。其次，為吸引社會(huì)各界的捐贈(zèng)，高?？梢酝ㄟ^各種方式表彰捐贈(zèng)者，命名建筑或者獎(jiǎng)學(xué)金和授予榮譽(yù)稱號(hào)等。另外，大學(xué)可以建立海外基金會(huì)，積極爭(zhēng)取國(guó)外個(gè)人、企業(yè)和非營(yíng)利組織的幫助，將勸募工作拓展到全世界。

（二）更新勸募理念，邁向顧客導(dǎo)向階段 伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革與社會(huì)文化的發(fā)展，籌款理念也在逐漸地重建，現(xiàn)在已形成的共識(shí)是籌款和營(yíng)銷也是一種市場(chǎng)活動(dòng)，基金會(huì)的籌款也需要進(jìn)行市場(chǎng)分析，也需要有籌款的市場(chǎng)策略。大學(xué)教育基金會(huì)應(yīng)大膽地邁向顧客導(dǎo)向階段，顧客導(dǎo)向是指大學(xué)應(yīng)該主動(dòng)分析自身組織在市場(chǎng)中的位置，關(guān)注那些接受組織宗旨的人們，設(shè)計(jì)使?jié)撛诰杩钊藵M意的活動(dòng)計(jì)劃，甚至和潛在捐贈(zèng)人一起合作設(shè)計(jì)活動(dòng)項(xiàng)目，同時(shí)也通過籌款勸募活動(dòng)培養(yǎng)新的潛在捐贈(zèng)者。則會(huì)中勸募理念包括仔細(xì)劃分籌款市場(chǎng)，分析各個(gè)籌款市場(chǎng)，規(guī)劃針對(duì)不同市場(chǎng)的勸募計(jì)劃并安排實(shí)施。顧客導(dǎo)向的勸募更關(guān)注的是顧客，把顧客放在至關(guān)重要的位置，分析捐款人的需求，然后運(yùn)用情與利、情與理相結(jié)合的勸募手段進(jìn)行勸募，更加注重與捐贈(zèng)人的情感交流和精神互勉。

（三）成立專門的勸募機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)的勸募人員 一方面大學(xué)教育基金會(huì)可以根據(jù)自己的自己能來源市場(chǎng)，在設(shè)立勸募協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)之下設(shè)立企業(yè)籌資勸募處、其他類似基金會(huì)籌資勸募處、個(gè)人籌資勸募處、國(guó)際籌資勸募處等分支機(jī)構(gòu)，專門專項(xiàng)專業(yè)的負(fù)責(zé)每一個(gè)市場(chǎng)的勸募籌資工作，似的整個(gè)大學(xué)的教育基金會(huì)勸募工作制度化、合理化和連續(xù)化。另一方面大學(xué)教育基金會(huì)應(yīng)當(dāng)從社會(huì)上聘請(qǐng)優(yōu)秀的勸募人員或是自己培養(yǎng)一些專業(yè)的勸募人員，對(duì)這些人員除了進(jìn)行專業(yè)勸募理念和技巧培訓(xùn)之外，還應(yīng)對(duì)其進(jìn)行情感的培養(yǎng)，使其能忠誠(chéng)地為基金會(huì)服務(wù)。專業(yè)勸募機(jī)構(gòu)的設(shè)立和專業(yè)勸募人員的培養(yǎng)，將在很大程度上減少對(duì)學(xué)校名人和領(lǐng)導(dǎo)的依賴，保證基金會(huì)工作的持續(xù)性和可預(yù)見性，增強(qiáng)在勸募競(jìng)爭(zhēng)中的實(shí)力。

（四）創(chuàng)新捐贈(zèng)方式 除了現(xiàn)金捐贈(zèng)和資產(chǎn)捐贈(zèng)，大學(xué)基金會(huì)應(yīng)該積極創(chuàng)新捐贈(zèng)方式，例如：有價(jià)證券（股票、各類債券、人壽保險(xiǎn)單），不動(dòng)產(chǎn)（土地、建筑物），有形資產(chǎn)（書籍、科學(xué)儀器），無形資產(chǎn)，壽險(xiǎn)捐贈(zèng)等。但是，在大學(xué)基金會(huì)積極創(chuàng)新捐贈(zèng)方式的同時(shí)，也要求國(guó)家盡快出臺(tái)關(guān)于非現(xiàn)金捐贈(zèng)的稅收減免等相關(guān)鼓勵(lì)政策。2009年財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于企業(yè)公益性捐贈(zèng)股權(quán)有關(guān)財(cái)務(wù)問題的通知》，允許企業(yè)以持有的股權(quán)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，為股權(quán)捐贈(zèng)提供了依據(jù)。壽險(xiǎn)捐贈(zèng)。用有限資金投保壽險(xiǎn)，以大學(xué)為受益對(duì)象，則數(shù)十年后大學(xué)可以得到一筆為數(shù)可觀的捐款。甚至可以考慮國(guó)外越來越多的延后類捐贈(zèng)，如：養(yǎng)老年金信托、養(yǎng)老單一信托、集體收入養(yǎng)老基金、年金捐贈(zèng)信托等。這種信托捐贈(zèng)是捐贈(zèng)人將財(cái)產(chǎn)或資金交由大學(xué)代為投資管理，并將獲利或托管基金捐給學(xué)校的捐贈(zèng)方式，鑒于我國(guó)現(xiàn)階段捐贈(zèng)基金的投資較少，暫時(shí)無法實(shí)現(xiàn)。

［1］Mario Santana.University of Puerto R ico hasbig plans for its Endowment Fund[J].Caribbean Business,Thursday,August 13,2009,34.

（編輯 杜 昌）