城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金缺口問題研究

呂瑩+董增媛

摘 要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌的歷史債務是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險金缺口形成的直接原因。人口老齡化背景下領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的人數(shù)不斷增加，而養(yǎng)老保險金保值增值能力又不強，再加上通貨膨脹的影響，使養(yǎng)老保險基金缺口問題一直難以解決。因此，通過對養(yǎng)老保險基金缺口現(xiàn)狀及原因的分析，以探討解決缺口問題的方法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)職工；養(yǎng)老保險基金；缺口問題研究

中圖分類號：F842.67 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）26-0221-02

一、 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金缺口的現(xiàn)狀

從歷年統(tǒng)計年鑒的數(shù)據(jù)分析來看，我國多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險基金收入大于支出，但結(jié)余并不多，一旦次年繳費人數(shù)下降就可能發(fā)生支付危機。根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》的最新數(shù)據(jù)顯示，2012年中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的個人賬戶空賬達到2.6萬億元。但到2012年底，基本養(yǎng)老保險個人賬戶的累計記賬額已達到29 543億元，而基本養(yǎng)老保險基金的累計結(jié)余為23 941億元。這意味著，即使把所有基金積累全部用于填補個人賬戶，個人賬戶仍然會有空賬。隱性債務的顯性化是比較復雜的，但從目前繳費人數(shù)不斷增多、人口老齡化不斷嚴重的情況可以看出，隱性債務會是個比較巨大的數(shù)額。

養(yǎng)老保險基金缺口不僅僅指表面的養(yǎng)老保險資金收入與支出不相符，還包括養(yǎng)老保險基金個人賬戶空賬運行與隱性債務。我國實行半積累制的基金運作方式，即統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶相結(jié)合的管理方式。統(tǒng)籌賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)一運作強調(diào)養(yǎng)老保險的互濟性，資金本金與收益以本地區(qū)職工平均工資為基數(shù)進行發(fā)放；個人賬戶強調(diào)個人的貢獻，資金本金與收益在職工退休時分期全部返還繳費職工。但由于種種原因，統(tǒng)籌賬戶內(nèi)的資金不夠支付當期退休職工的養(yǎng)老保險金，這時個人賬戶內(nèi)的資金就被挪用以支付養(yǎng)老保險資金支付缺口，造成了養(yǎng)老保險基金個人賬戶的空賬運行。隱性債務是社會養(yǎng)老保險隱性債務，是指現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金計劃終止時養(yǎng)老金計劃參與者應得養(yǎng)老金權(quán)利的現(xiàn)值[1]。當期繳納養(yǎng)老保險金的人越多，到期需要支付的養(yǎng)老金就越多，隱性債務越大。

二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金缺口的原因

養(yǎng)老保險基金缺口形成的原因是復雜的，是多種因素交織在一起形成的?？梢詮囊韵氯齻€大方面來理解其形成原因。

第一，制度設(shè)計缺陷。首先是制度設(shè)計內(nèi)的缺陷。養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向半積累制轉(zhuǎn)制的過程中，沒有設(shè)計出“老人”即轉(zhuǎn)制前退休職工的養(yǎng)老保險金來源，“中人”的個人賬戶資金積累不足，這部分轉(zhuǎn)制成本最終由當期的養(yǎng)老保險基金消化，形成了養(yǎng)老保險基金的歷史債務；其次是退休年齡偏低。1991年6月國務院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的》，對原職工退休年齡予以延續(xù)，即男職工滿60周歲，女職工滿50周歲，女干部滿55周歲。與世界退休平均退休年齡相比，我國退休年齡偏低。另外，人均壽命不斷延長、人們的身體素質(zhì)不斷提高，都顯示了退休年齡應該適當提高。提前退休不規(guī)范，提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險金加大了資金缺口。

第二，養(yǎng)老保險基金投資管理不善。養(yǎng)老保險基金投資管理是養(yǎng)老保險管理工作的核心，管理的不善使養(yǎng)老保險金的缺口難以填補甚至越來越大。首先是監(jiān)管不嚴，養(yǎng)老保險金的擠占、挪用時有發(fā)生。2006年反腐敗第一大案“上海社保案”，牽涉資金高達數(shù)百萬。其次是繳費基數(shù)不實[2]。在我國，工資收入遠遠小于實際的勞動收入，源于工資收入分配復雜化、不規(guī)范。企業(yè)會以各種名義發(fā)放不統(tǒng)計在“工資總額”內(nèi)的收入，而這部分收入是收繳時難以核定的。再次是對高收入者收繳基數(shù)低。我國規(guī)定養(yǎng)老保險基金繳費基數(shù)的最高額度是當?shù)厣夏昶骄べY的300%，這樣減弱了養(yǎng)老保險的互濟性。最后是養(yǎng)老保險基金的投資運營形式單一。根據(jù)國家規(guī)定，養(yǎng)老保險基金的結(jié)余大部分用于存入銀行或購買國債，投資形式單一，投資收益率低。

第三，人口老齡化與通貨膨脹的影響。當某國或某地區(qū)60歲及以上人口占該國家或地區(qū)總?cè)丝诘?0%以上，或65歲及以上人口占總?cè)丝诘?%以上時，該國家或地區(qū)則稱為老年化社會或地區(qū)[3]。老年人口增多而勞動年齡人口減少，即領(lǐng)取養(yǎng)老保險金人數(shù)增多而繳費人數(shù)減少，這無疑會加大養(yǎng)老保險金缺口。通貨膨脹會使統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶內(nèi)的資金貶值。在投資收益率不高的情況下，高通貨膨脹率會使養(yǎng)老保險基金嚴重縮水。

三、解決城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金缺口問題的對策建議

養(yǎng)老保險基金缺口形在成的原因是復雜的，相應的，要消除缺口也要采取各種措施相互配合解決問題?？梢詮囊韵聨追矫娼鉀Q問題。

第一，化解轉(zhuǎn)制成本，強調(diào)政府責任。政府加大財政投入力度，增加養(yǎng)老保險資金補貼在財政支出中的比例，實現(xiàn)政府對養(yǎng)老保險資金的兜底作用；計劃經(jīng)濟時期，我國長期實行低工資政策，職工的很大一部分貢獻被凝結(jié)在國有資產(chǎn)內(nèi)。所以，在養(yǎng)老保險資金出現(xiàn)缺口時，變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)體現(xiàn)了國有企業(yè)對職工養(yǎng)老的反哺作用；發(fā)行養(yǎng)老保險福利彩票。福利彩票有著成本低、成效大的優(yōu)點。目前發(fā)展較好的福利彩票、體育彩票為福利事業(yè)與體育事業(yè)籌集的一部分資金。借鑒福利彩票、體育彩票的成功經(jīng)驗發(fā)展養(yǎng)老保險福利彩票，再進行適當?shù)男麄?，定會化解一部分養(yǎng)老金缺口。

第二，完善養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機制。養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督管理應包含基金運營的各個環(huán)節(jié)，包括資金的籌集、運營、支付。制定完善養(yǎng)老保險金籌集制度，嚴格按照規(guī)定進行養(yǎng)老保險基金的征繳，一旦發(fā)現(xiàn)漏繳、欠繳行為絕不姑息。加快制定投資多元化、市場化的投資方案，提高養(yǎng)老保險基金投資收益率。建立更加合理的支付機制，養(yǎng)老保險金隨著經(jīng)濟的發(fā)展、物價的提高不斷調(diào)整。對于提前退休者要相應減少資金支付。對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督要建立信息披露制度，讓在職職工、離退休人員、企業(yè)、全體大眾都參加到監(jiān)督中來，確保養(yǎng)老保險基金的正常運行。

第三，完善養(yǎng)老保險基金投資機制。目前，我國養(yǎng)老保險基金的大部分用于存入銀行或購買國債，在通貨膨脹的影響下，養(yǎng)老保險金極容易貶值。應盡快建立多渠道的投資機制，分散投資風險。堅持養(yǎng)老保險金投資運營市場化、多元化的原則，建立專門的社會保險投資機構(gòu)進行運營，保障養(yǎng)老保險基金的安全。政府要為養(yǎng)老保險基金的運營營造良好的政策與市場環(huán)境，與發(fā)展金融市場、完善社會保障體系有機結(jié)合起來。加大對公司債券、股票、實業(yè)項目（如大型建設(shè)項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等）的投資，來提高養(yǎng)老保險基金投資的收益率，彌補養(yǎng)老保險金的缺口[4]。

第四，向社會籌集——舉辦各種形式的慈善晚會，企業(yè)家、商人、明星、歌手都應伸出自己的援手。在2009年6月舉行的中國政協(xié)十一屆常委會會議上，蔡繼明委員說：“中國權(quán)威部門的一份報告顯示，0.4%的人掌握了70%的財富，財富集中度高于美國?！必敻蝗≈诿?，用之于民。制定各種政策，激勵占有大量財富的人為養(yǎng)老保險基金缺口的彌補貢獻一份力量。每年定期舉辦慈善演出，邀請明星、歌手、企業(yè)家前來助陣，現(xiàn)場觀眾也可以參加捐贈，所得收益悉數(shù)納入養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌賬戶。這種發(fā)動全社會的力量尤其是財富占有者的力量，能在一定程度上緩解養(yǎng)老保險金的支付壓力。

第五，延遲退休年齡。隨著經(jīng)濟的發(fā)展、生活水平的提高，人們的身體素質(zhì)和平均壽命都大大提高了，這是可以延遲退休年齡的基礎(chǔ)因素。退休年齡延長，可以減少養(yǎng)老保險基金的支付，增加養(yǎng)老保險基金的收入。由于老齡化的到來，每延遲退休一年就帶來相當大數(shù)額的養(yǎng)老保險金收入[5]。

參考文獻：

[1] 曉軍.對我國養(yǎng)老金制度債務水平的估計與預測[J].預測，2002，（29-30）.

[2] 鄭秉文.我國的社會保障制度急需改革的幾個重大問題[J].中國黨政干部論壇，2011，（3）.

[3] 王勝今.人口社會學[M].長春：吉林大學出版社，2004.

[4] 鄭秉文，孫永勇.對中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險現(xiàn)狀的反思[J].上海大學學報，2012，（5）.

[5] 鄭秉文.中國養(yǎng)老體系“頂層設(shè)計”：職工退休年齡必須延遲[N].東方早報，2012-03-15.

[責任編輯 柯 黎]endprint