鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理及風(fēng)險(xiǎn)控制思考

黃志勇

摘要：資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制都是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要內(nèi)容。筆者圍繞鐵路非運(yùn)輸企業(yè)改革，分析其資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀，并重點(diǎn)就當(dāng)前鐵路非運(yùn)輸企業(yè)在資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題提出了建議措施。

關(guān)鍵詞：鐵路非運(yùn)輸企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F253 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2014）09-0160-01

一、相關(guān)概述

伴隨著我國(guó)鐵路管理體制的改革深化，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了重大變化，企業(yè)在日常的管理經(jīng)營(yíng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及不確定因素也越來(lái)越多，資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制在鐵路非運(yùn)輸企業(yè)管理中的地位越來(lái)越重要。風(fēng)險(xiǎn)管理不到位很可能會(huì)使得鐵路非運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)管理存在問(wèn)題，影響到鐵路非運(yùn)輸企業(yè)改革的效率。資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制是否到位直接關(guān)系著鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的科學(xué)化管理水平及財(cái)務(wù)成果，有效提升資金管理水平，及時(shí)防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于鐵路非運(yùn)輸企業(yè)改革的不斷深化，提升競(jìng)爭(zhēng)能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

新的運(yùn)營(yíng)環(huán)境下，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的形式越來(lái)越多，銀行存款、期貨、國(guó)庫(kù)券以及股票等都成為鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金的表現(xiàn)形式，給鐵路非運(yùn)輸企業(yè)籌資以及投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)增加了壓力。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理者需要及時(shí)關(guān)注到鐵路非運(yùn)輸企業(yè)可能遇到的匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及表外風(fēng)險(xiǎn)，有效識(shí)別并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，改革原有的財(cái)務(wù)資金管理模式，充分利用運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)發(fā)揮增強(qiáng)效益的優(yōu)勢(shì)。

二、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

外部環(huán)境對(duì)于鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性日益凸顯，這也進(jìn)一步增強(qiáng)了財(cái)務(wù)資金管理在整個(gè)鐵路非運(yùn)輸企業(yè)管理中的地位及作用，要求鐵路非運(yùn)輸企業(yè)加大財(cái)務(wù)分析力度，及時(shí)識(shí)別并防范金融風(fēng)險(xiǎn)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)預(yù)警，合理籌劃鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金活動(dòng)，明確鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)，降低鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金使用成本。新的金融市場(chǎng)環(huán)境下，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的組合方式更加豐富。隨著金融市場(chǎng)的擴(kuò)大，資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng) 、保險(xiǎn)市場(chǎng)以及外匯市場(chǎng)等業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，金融環(huán)境的擴(kuò)展也為鐵路非運(yùn)輸企業(yè)籌資、投資、閑置資金的有效利用提供了更多的機(jī)會(huì)，也進(jìn)一步豐富了鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的組合方式和手段。

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)常常是依靠主觀判斷或者經(jīng)驗(yàn)決策來(lái)進(jìn)行，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性難以保障，這常常會(huì)使得鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的預(yù)定目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，降低了財(cái)務(wù)管理的效率。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制體制相對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和現(xiàn)代化企業(yè)管理要求來(lái)講較為滯后，這主要是由于鐵路非運(yùn)輸企業(yè)受制于之前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制，政企不分，這樣一種管理模式和管理性質(zhì)很難適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理要求，很可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展。

三、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)強(qiáng)化資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制建議措施

（一）積極提升自身財(cái)務(wù)資金管理水平

在原有的資金管理方法中，現(xiàn)金流量調(diào)整貼現(xiàn)法應(yīng)用較為廣泛，但是在新的運(yùn)營(yíng)環(huán)境下鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理面臨著新的折現(xiàn)模式。新的運(yùn)營(yíng)環(huán)境下，鐵路非運(yùn)輸鐵路非運(yùn)輸企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容越來(lái)越多，通過(guò)采用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)適用于復(fù)雜的金融環(huán)境，以此來(lái)有效規(guī)避新金融環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低鐵路非運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。需要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法來(lái)與之相適應(yīng)。

運(yùn)用會(huì)計(jì)收益的折現(xiàn)收益模型，資料相對(duì)容易收集，運(yùn)用比較廣泛。正是基于此，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)可以積極運(yùn)用新興的財(cái)務(wù)管理方法，剔除掉金融風(fēng)險(xiǎn)折現(xiàn)率，這樣鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作更加貼近新的市場(chǎng)環(huán)境管理需要。但同時(shí)也需要注意到在運(yùn)用這一方法時(shí)也存在著一定的弊端，這主要是由于收益的權(quán)責(zé)確認(rèn)原則以及選用的不同的會(huì)計(jì)政策，導(dǎo)致實(shí)際價(jià)值跟評(píng)估結(jié)果之間有差距，會(huì)給鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策帶來(lái)誤導(dǎo)，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）進(jìn)一步健全完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)管理層需要提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管控的原則和流程，將風(fēng)險(xiǎn)管控的范圍擴(kuò)展到鐵路非運(yùn)輸企業(yè)管理的整個(gè)環(huán)節(jié)，尤其重視對(duì)于鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的管控，從制度、程序上減少人為風(fēng)險(xiǎn)因素的干擾，確保鐵路非運(yùn)輸企業(yè)籌資、投資渠道的安全有效，規(guī)避鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在新的運(yùn)營(yíng)環(huán)境下，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及不確定因素會(huì)明顯增多，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理。

（三）嚴(yán)格遵守制度規(guī)范

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照相關(guān)的法律法規(guī)以及制度規(guī)范，做到合法理財(cái)，以求鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，避免鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)導(dǎo)致鐵路非運(yùn)輸企業(yè)出現(xiàn)損失。密切聯(lián)系新的金融環(huán)境，適應(yīng)復(fù)雜化的金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)，科學(xué)、合理地運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理?？傊媾R新的金融環(huán)境，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的生產(chǎn)實(shí)際采取及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施，積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)資金管理模式和方法，適應(yīng)財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)容變化，并提高鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的效益和效率，為鐵路非運(yùn)輸企業(yè)健康發(fā)展提供支持，有效規(guī)避資金管理失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）進(jìn)一步提升自身管理手段，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)通過(guò)建立完善信息管理系統(tǒng)，有效整合鐵路非運(yùn)輸企業(yè)決策系統(tǒng)跟咨詢系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)。同時(shí)網(wǎng)上銀行等信息技術(shù)也提高了鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的及時(shí)性，可以利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行資金的相關(guān)交易，適應(yīng)市場(chǎng)的變動(dòng)性要求。進(jìn)一步促進(jìn)了金融市場(chǎng)跟鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理之間的聯(lián)系，信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)跟金融系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)信息的及時(shí)交換，強(qiáng)化信息化建設(shè)，推動(dòng)鐵路非運(yùn)輸企業(yè)跟金融之間的協(xié)調(diào)溝通，促進(jìn)兩者之間的業(yè)務(wù)互動(dòng)，使得鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理跟金融環(huán)境密切銜接。

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[責(zé)任編輯：王 鑫]