企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟內(nèi)部控制制度的建立初探

李晶

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭的不斷加劇，國家對于企業(yè)的體制改革也在不斷的深化，未來企業(yè)的發(fā)展將更多的依賴于市場經(jīng)濟和自身的經(jīng)營管理。企業(yè)要想在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，就要不斷的強化內(nèi)部的控制管理，而財務(wù)管理是其中的關(guān)鍵，做好財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立工作也就顯得至關(guān)重要。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)經(jīng)濟；內(nèi)部控制；制度建立

一、企業(yè)在財務(wù)經(jīng)濟內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題

1.缺乏內(nèi)控意識

意識的缺失是當(dāng)前企業(yè)中最為根本的問題，如果沒有樹立良好的內(nèi)控意識，一切制度和政策的實施也就無從談起。由于我國的經(jīng)濟制度是以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的模式，企業(yè)長期處于公有制經(jīng)濟體系內(nèi)，市場競爭參與度低，而且有國家財政的支持，所以導(dǎo)致在財務(wù)方面的意識薄弱，在國家進行體制改革和新財務(wù)制度出臺前，很多企業(yè)內(nèi)部甚至還沒有形成內(nèi)控的概念，這就使得單位在財務(wù)管理上不能很好的適應(yīng)時代，提高效率和防范風(fēng)險。

2.資產(chǎn)管理水平有待提高

我國企業(yè)在使用了政府集中采購制度及進入財政部門構(gòu)建的資產(chǎn)信息系統(tǒng)登記固定資產(chǎn)后。其固定資產(chǎn)無論是購置還是管理過程中均有了較好的控制，然而，關(guān)于資產(chǎn)的使用管理方面依舊沒有相匹配的內(nèi)部控制，一味的注重資產(chǎn)的購置而忽視了對資產(chǎn)的加強管理。比如，我國有不少企業(yè)沒有嚴格根據(jù)相關(guān)規(guī)定安捧具體資產(chǎn)使用與保管者，也沒有根據(jù)規(guī)定構(gòu)建相應(yīng)的定期財產(chǎn)盤點制度，未將購進的固定資產(chǎn)及時的登記入賬，等。這些現(xiàn)象的存在會使得資產(chǎn)賬面價值與實物不相符，造成資產(chǎn)出現(xiàn)嚴重的流失，還經(jīng)常出現(xiàn)賬外資產(chǎn)。

3.相關(guān)工作人員素質(zhì)較低

財務(wù)內(nèi)控是一項需要投入人力的工作，而且合格的專業(yè)人才決定著內(nèi)控工作的質(zhì)量的，加強員工隊伍建設(shè)是企業(yè)工作的重點。但是由于長期缺乏隊伍建設(shè)，涉及到具體工作時，員工的的素質(zhì)問題便顯現(xiàn)出來，工作人員的專業(yè)技能不夠扎實，對于日常業(yè)務(wù)的完成情況不能保證，同時缺乏認真負責(zé)的職業(yè)態(tài)度和高尚的道德修養(yǎng)，在工作中容易出現(xiàn)失誤和疏忽，給單位帶來重大損失。

二、企業(yè)如何建立財務(wù)經(jīng)濟內(nèi)部控制制度

1.樹立和強化在財務(wù)方面的內(nèi)部控制意識

首先在企業(yè)的管理層要具備內(nèi)部控制意識，要轉(zhuǎn)變思維，更具時代的發(fā)展和國家的政策來把握單位的發(fā)展方向，特別是要有危機意識和風(fēng)險意識，使內(nèi)部控制具備思想上的動力；其次企業(yè)工作人員要有內(nèi)部控制意識，在實際的工作中要運用科學(xué)合理的思維，特別是財務(wù)管理人員，要充分的認識到財務(wù)內(nèi)控的重要性，積極做好內(nèi)控工作；最后要在樹立內(nèi)控意識的基礎(chǔ)上建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度，并自覺的落實。

2.重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)經(jīng)濟的制度建設(shè)

要提高企業(yè)自身抵御稅務(wù)風(fēng)險的能力，就要不斷建立健全企業(yè)內(nèi)部關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理的制度措施，將對稅務(wù)管理的行為逐漸規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)過董事會對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營計劃納入稅務(wù)風(fēng)險管理體制內(nèi)，并作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。為了降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，可以加強稅務(wù)部門與相關(guān)稅務(wù)顧問之間的合作，及時恰當(dāng)?shù)貙ζ髽I(yè)重大稅務(wù)問題以及稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容進行審核確認。與此同時，提高企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險的能力，需要充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，不斷完善加強內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化管理行為，從而對企業(yè)的稅務(wù)管理起到引導(dǎo)作用。

3.提高內(nèi)控工作人員的素質(zhì)

提高員工素質(zhì)是保障財務(wù)決算工作質(zhì)量的前提，也是企業(yè)需要投入大量資源和長期堅持的一項工作，優(yōu)秀的財務(wù)決算人才，能夠有效的提高工作效率，為單位帶來更高的效益。首先要強化決算工作人員的專業(yè)能力，擁有完善的知識基礎(chǔ)和豐富的工作經(jīng)驗，同時對于新的決算手段和工具要及時的了解和掌握，不斷提高業(yè)務(wù)水平；其次要形成專業(yè)負責(zé)的態(tài)度，對待決算工作細致認真，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題；最后要加強工作人員的道德法律知識教育，使其自覺遵守相關(guān)的法律法規(guī)，在工作中做到公正守法。

4.完善監(jiān)督體系，保障內(nèi)控質(zhì)量

企業(yè)要做好財務(wù)內(nèi)控工作，配套的監(jiān)督管理是必不可少的，完善的監(jiān)督體系是財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量的有力保障，首先要加強企業(yè)財務(wù)管理部門和審計不猛的聯(lián)系，特別是審計部門要發(fā)揮其審計監(jiān)督作用，對于財務(wù)內(nèi)控行為做好審查；其次要建立問責(zé)制度，對于財務(wù)內(nèi)控中出現(xiàn)的問題要及時查清根源，追究相關(guān)人員的責(zé)任，約束內(nèi)控人員的行為；最后要走好信息公開工作，讓單位內(nèi)部全體人員實行監(jiān)督。

三、結(jié)語

綜上所述，可以看出財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，但是企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制的實踐過程中并不是一帆風(fēng)順的，就目前的情況來看，缺乏內(nèi)部控制意識和規(guī)范是企業(yè)中存在的主要問題。而新的財務(wù)制度又給企業(yè)的財務(wù)管理提出了更高的要求，可以說，這是一個關(guān)鍵階段，強化財務(wù)內(nèi)控已經(jīng)迫在眉睫。

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