淺談企業(yè)人力資源管理中內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)及作用

常運(yùn)良

【摘 要】在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的今天，內(nèi)控管理已成為企業(yè)人力資源管理中重要的組成部分。完善而行之有效的內(nèi)部控制管理，不僅能夠激發(fā)員工的工作積極性，更能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文主要對(duì)企業(yè)人力資源管理中內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)及作用進(jìn)行了分析及總結(jié)。

【關(guān)鍵詞】人力資源管理；內(nèi)部控制 ；風(fēng)險(xiǎn)；作用

一、人力資源管理中內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)性

在企業(yè)人力資源管理中內(nèi)控管理貫穿于整個(gè)企業(yè)管理的過(guò)程，內(nèi)部控制管理是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)人力資源管理目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制管理在企業(yè)人力資源管理中起著重要的作用，與此同時(shí)，也存有一定的風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)性主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.人力資源的激勵(lì)和約束機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下等問(wèn)題。這一風(fēng)險(xiǎn)主要側(cè)重于掌握企業(yè)核心技術(shù)的專業(yè)人員。在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的今天，企業(yè)想要立于不敗之地，必須重視人才，留住人才，特別是掌握企業(yè)發(fā)展命脈的專業(yè)型人才。就當(dāng)前社會(huì)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，專業(yè)人才的缺乏，會(huì)給企業(yè)的人力資源管理帶來(lái)不便，也會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)極大的損害。在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，能否留住核心人才，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展事關(guān)重要，為此企業(yè)必須不斷提升企業(yè)文化和企業(yè)的工作環(huán)境；必須知人善任，珍惜人才；必須用人不疑，疑人不用，相信人才，依靠人才。在科技飛速發(fā)展的今天，要把企業(yè)和人才緊密地結(jié)合在一起，開(kāi)展各種技能培訓(xùn)，幫助工作人員提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，創(chuàng)新技術(shù)。同時(shí)需要激勵(lì)機(jī)制的有效控制，用待遇薪酬及一定的約束管理留住人才，以此激發(fā)工作人員的工作積極性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)管理方面所涉及的技術(shù)、知識(shí)及商業(yè)機(jī)密，員工要堅(jiān)守其職業(yè)操守，同時(shí)企業(yè)也要按照國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)現(xiàn)狀，建立完善的規(guī)章制度，加強(qiáng)管理。以防止企業(yè)機(jī)密泄漏，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重后果。

2.企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)不合理，可能使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。制定合理的企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的首要條件，也是企業(yè)內(nèi)部控制功能正常發(fā)揮的前提。在企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)當(dāng)中，這一風(fēng)險(xiǎn)主要存在于管理階層。企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的不合理性主要體現(xiàn)在管理層，企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)的不合理直接導(dǎo)致企業(yè)決策、方針政策的改變，使企業(yè)的權(quán)力設(shè)置和企業(yè)權(quán)力制衡體系不能發(fā)揮有利作用，企業(yè)的發(fā)展將受到極大的阻力。

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實(shí)施，來(lái)驗(yàn)證企業(yè)管理層的工作能力和效率。如在重大風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)高管人員危機(jī)處理的能力，做出及時(shí)的評(píng)估和考核，以此驗(yàn)證其是否具備應(yīng)有的素質(zhì)和水平。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及早處理，避免企業(yè)走入困境或面臨崩潰。

3.人力資源退出機(jī)制不健全，可能使企業(yè)受到法律訴訟。在人力資源管理的內(nèi)部控制中這一風(fēng)險(xiǎn)主要適用于解雇員工而引發(fā)的法律糾紛。為避免和減少此類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，建立健全的人力資源退出機(jī)制。要根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施，積極主動(dòng)的與勞動(dòng)部門溝通，與員工溝通，正確處理并給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在具體執(zhí)行過(guò)程中，要具有靈活性，充分體現(xiàn)人性化。

4.內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)體系不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)應(yīng)對(duì)能力低下

（1）在科技飛速發(fā)展的今天，企業(yè)所面臨的不確定性因素不斷增加，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力需要有所提升。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的突如其來(lái)，企業(yè)要設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，能夠準(zhǔn)確及時(shí)地對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。就目前現(xiàn)狀而言，多數(shù)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性已經(jīng)有了較強(qiáng)的認(rèn)知，但并沒(méi)有建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，更沒(méi)有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。即使建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的企業(yè)，也是把其作為擺設(shè)，沒(méi)有投入足夠的人力、物力，得不到合理有效的運(yùn)用，致使在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中毫無(wú)作用。

（2）內(nèi)控管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估較片面。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及影響主要與企業(yè)內(nèi)控體系是否完善有著必然的聯(lián)系，企業(yè)內(nèi)控體系發(fā)揮作用的前提是要有完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，能夠使企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析和有效地控制。但多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估沒(méi)有全面的認(rèn)識(shí)，不能有效的進(jìn)行辨別和分析，致使企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能及時(shí)進(jìn)行危機(jī)處理，使企業(yè)受到嚴(yán)重的損失。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，企業(yè)管理者要能夠制定出準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評(píng)估模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，及時(shí)做出準(zhǔn)確的判斷和處理。

二、內(nèi)部控制對(duì)人力資源管理的作用

內(nèi)部控制的作用是指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的影響和效果。在企業(yè)人力資源管理中，內(nèi)部控制起著尤為重要的作用，它使企業(yè)各部門之間緊密相連，使企業(yè)各崗位之間分工明確、相互促進(jìn)，同時(shí)在企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)中起著重要的作用。內(nèi)部控制的有效運(yùn)作，可以使企業(yè)的人力資源管理體制得到進(jìn)一步的完善和健全，同時(shí)還可以使工作效率及經(jīng)濟(jì)效益得到提升。企業(yè)人力資源管理中內(nèi)部控制管理的作用主要有以下幾點(diǎn)：

1.在企業(yè)人力資源管理中內(nèi)控管理著重表現(xiàn)在對(duì)員工的培訓(xùn)。首先在內(nèi)部控制管理中加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，重視員工的發(fā)展，為員工制定職業(yè)規(guī)劃，來(lái)確定員工發(fā)展和努力的方向。以此增強(qiáng)員工的專業(yè)技能，提高員工的工作積極性，使員工更能滿足于企業(yè)的需求，更能滿足于社會(huì)的需求。其次在以市場(chǎng)為導(dǎo)向，機(jī)遇和競(jìng)爭(zhēng)并存的當(dāng)下，對(duì)員工的培訓(xùn)已成為企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要環(huán)節(jié)。通過(guò)培訓(xùn)，員工的專業(yè)技能、學(xué)習(xí)能力、決策能力都能有所提高。使員工對(duì)企業(yè)的管理理念和科技水平等都能更好的掌握，不斷提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。員工培訓(xùn)還可以為企業(yè)建立良好的人才儲(chǔ)備，為企業(yè)創(chuàng)建一支強(qiáng)有力的專業(yè)隊(duì)伍，將為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展增添動(dòng)力。員工培訓(xùn)還有助于企業(yè)文化的宣傳。企業(yè)文化主要包涵價(jià)值觀、行為規(guī)范和條例三個(gè)方面。規(guī)范和條例具有相對(duì)穩(wěn)定性，員工比較容易遵守，但每個(gè)人都有不同的價(jià)值觀， 它是衡量一個(gè)人素質(zhì)的重要標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制管理就必須不斷地對(duì)員工灌輸正確的價(jià)值觀，以創(chuàng)立良好的企業(yè)文化。

2.企業(yè)人力資源管理中內(nèi)控管理對(duì)員工的考勤制度起到一定的監(jiān)督作用?？记谑侵缚疾槌銮?，也是就通過(guò)某種方式來(lái)獲得員工或者某些團(tuán)體、個(gè)人在某個(gè)特定的場(chǎng)所及特定的時(shí)間段內(nèi)的出勤情況，包括上下班、遲到、早退、病假、婚假、喪假、公休、工作時(shí)間、加班情況等，通過(guò)對(duì)以前階段，本階段內(nèi)出勤情況的研究，以進(jìn)行以后階段的統(tǒng)籌，安排等。企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個(gè)持續(xù)過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程里為了確保企業(yè)管理制度的順利進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部控制管理就必須對(duì)員工的考勤制度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。

考勤資料是員工晉職和加薪的考核條件之一，同時(shí)它還是人力資源管理的重要組成部分?？记诠ぷ髦苯优c企業(yè)內(nèi)部分配方案相結(jié)合，和員工的薪酬待遇直接掛鉤，如員工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)可拿到獎(jiǎng)金，完不成時(shí)要按一定比例扣罰。這樣，考勤管理與工資、獎(jiǎng)金的計(jì)算與發(fā)放、績(jī)效評(píng)估等活動(dòng)有著密不可分的關(guān)系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的人力資源情況進(jìn)行審查評(píng)估，找出企業(yè)人力資源管理中存在的不足，及時(shí)采取有效措施，加以改進(jìn)，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)增添活力。

3.內(nèi)部控制管理可以有效地預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展中，企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境下脫穎而出，占據(jù)主要位置，就要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)，能夠及時(shí)有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)遏制風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。在企業(yè)人力資源管理中，內(nèi)部控制在抵制風(fēng)險(xiǎn)中就發(fā)揮著重要作用，它可以有效地對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析和評(píng)估，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)性降到最低，及時(shí)得到有效控制，使其不會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重侵害和影響。

4.激勵(lì)與制約作用

（1）提高對(duì)人才的激勵(lì)力度。激勵(lì)機(jī)制在人力資源管理中占有重要的位置，內(nèi)部控制管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，能夠最大限度地激發(fā)員工的積極性。提高激勵(lì)力度，不僅能夠提高員工的工作熱情，還能增加企業(yè)效益。

（2）內(nèi)部控制管理可以使企業(yè)明確地認(rèn)識(shí)到自身的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)及發(fā)展方向，使企業(yè)人力資源管理制度在今后的發(fā)展道路上能夠更加完善，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到最大程度的提高。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制在企業(yè)人力資源管理中起著一定的制約作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求生存謀發(fā)展，就要建立完善的人力資源管理體系。人力資源是企業(yè)發(fā)展的靈魂，內(nèi)部控制是人力資源管理的重要組成部分，只有增強(qiáng)內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善內(nèi)部控制管理體系，才能確保發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹落實(shí)，才能使企業(yè)得到最大的進(jìn)步，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)。

同生效依附于其他條件，比如規(guī)定合同生效需要上級(jí)批準(zhǔn)，合同生效的前提是賣方開(kāi)出保函，合同生效的前提是開(kāi)立信用證等等。對(duì)于這種條款，要充分提示注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

合同中對(duì)于任何一方的單反解除合同的權(quán)利應(yīng)該慎重審查。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，很多合同賦予買方無(wú)限擴(kuò)大的合同變更和解除權(quán)，買方在很多事項(xiàng)下都可以變更和解除合同。所以對(duì)于這種合同應(yīng)該嚴(yán)格審查。合同項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)未經(jīng)對(duì)方允許，不得轉(zhuǎn)讓給第三方。

除以上條款外，需要合同條款還包括HSE（安全）、保密、合同語(yǔ)言、情勢(shì)變更條款以及合同附件或補(bǔ)充協(xié)議等其他條款內(nèi)容。HSE（安全）需要專業(yè)團(tuán)隊(duì)與買方的要求相結(jié)合進(jìn)行論證和審核；保密條款要明確內(nèi)容和期限；合同語(yǔ)言如有必要也可明確，以便發(fā)生歧義時(shí)可以依此種語(yǔ)言進(jìn)行解釋；合同附件及補(bǔ)充協(xié)議要明確規(guī)定是否合同主體不可分割的一部分，補(bǔ)充協(xié)議的權(quán)利和義務(wù)適用范圍要明確。總之，一個(gè)好的合同的簽訂，不但要關(guān)注標(biāo)的物、價(jià)格、交貨期等主要條款，同時(shí)如包裝運(yùn)輸、單據(jù)等輔助性條款也不容忽視。只有這樣才能有利于合同順利執(zhí)行，并且可以減少不必要的損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]閆培金，王成.企業(yè)人力內(nèi)控精要[J].中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2001

[2]陳躍明.內(nèi)部控制發(fā)展方向：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向[J].財(cái)會(huì)通訊（理財(cái)版），2007.01

[3]王友禮.企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)讀本[J].黑龍江人民出版社.2007

[4]李曉紅，蔣小平.淺論如何完善企業(yè)內(nèi)部控制[J].企業(yè)家天地，2006.10

[5]毛龍生.淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J].遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院.遼寧經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2006.03