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    我國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題探討

    2014-08-11 02:21:39王曉芳
    科技創(chuàng)新與應(yīng)用 2014年24期
    關(guān)鍵詞:融資方式政策建議問(wèn)題研究

    王曉芳

    摘 要:在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中,中小企業(yè)在促進(jìn)科技進(jìn)步、解決就業(yè)和擴(kuò)大出口等方面發(fā)揮著巨大作用,并在一系列重大經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略中扮演重要角色。文章對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了分析,并探討了其融資難的深層次原因,并提出了相應(yīng)的政策建議。

    關(guān)鍵詞:融資方式;問(wèn)題研究;政策建議

    我國(guó)中小企業(yè)融資渠道主要有直接、間接及內(nèi)源等融資渠道。直接融資主要有證券與股票融資。間接融資主要是指中小企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得各種短期或中長(zhǎng)期貸款的行為。其包括銀行貸款,商業(yè)信用,杠桿收購(gòu)融資等多種方式。但由于在我國(guó)杠桿收購(gòu)融資等方式有環(huán)境條件和專(zhuān)業(yè)人才等因素的限制,所以這些融資方式極少為人們所采用,銀行貸款是中小企業(yè)間接融資的最重要方式。內(nèi)源融資是指中小企業(yè)利用自身積累與公積金方式進(jìn)行融資。目前,我國(guó)中小企業(yè)主要是運(yùn)用直接和間接融資進(jìn)行融資。

    1 當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)融資存在的主要問(wèn)題

    在我國(guó),中小企業(yè)基本是以民營(yíng)為主體。改革開(kāi)放20多年來(lái),我國(guó)的中小企業(yè)有了快速發(fā)展,對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、增加國(guó)家稅收等方面都做出了巨大貢獻(xiàn)。但是中小企業(yè)融資難問(wèn)題日益凸顯,嚴(yán)重制約其發(fā)展。

    1.1 信用資質(zhì)低

    基于整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析,信用體系的建設(shè)對(duì)中小企業(yè)融資的影響舉足輕重。信用體系的不健全會(huì)導(dǎo)致財(cái)政政策與貨幣政策間缺少協(xié)調(diào)與配合,政策效應(yīng)的傳導(dǎo)路徑不暢。目前,我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系主要存在著結(jié)構(gòu)性、經(jīng)營(yíng)性和功能性等方面缺陷。結(jié)構(gòu)性缺陷主要表現(xiàn)在貸款擔(dān)保金額與機(jī)構(gòu)數(shù)量等方面,如貸款金額政府擔(dān)保的比例較高,而民間擔(dān)保的份額很低;經(jīng)營(yíng)性缺陷主要有:缺乏相關(guān)專(zhuān)業(yè)性人才、缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制、同時(shí),貸款擔(dān)保產(chǎn)品的種類(lèi)少、政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源主要以地方政府財(cái)政資金的劃入為主,而相應(yīng)的擔(dān)保費(fèi)收入所占比例較低。功能性缺陷由信用擔(dān)保體系的結(jié)構(gòu)性與經(jīng)營(yíng)性缺陷所致,結(jié)構(gòu)性缺陷限制了信用擔(dān)保貸款市場(chǎng)需求的擴(kuò)大;經(jīng)營(yíng)性缺陷導(dǎo)致貸款擔(dān)保的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇,抑制了我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的可持續(xù)發(fā)展。

    1.2 融資渠道狹窄

    由于中小企業(yè)規(guī)模較小、自有資金比例低、其內(nèi)源性融資金額十分有限;發(fā)行股票、債券等外部性融資要求中小企業(yè)具有較高的準(zhǔn)入條件,如信用等級(jí)、凈資產(chǎn)規(guī)模等要求較高,一般中小企業(yè)很難達(dá)到,即使一部分中小企業(yè)達(dá)到規(guī)定的準(zhǔn)入條件,但還必須承擔(dān)相應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估、信息披露等高昂的費(fèi)用,相應(yīng)的融資成本較高。民間借貸不是合法的融資渠道,其融資成本更高,是中小企業(yè)不得已的被迫選擇。目前,銀行貸款是我國(guó)中小企業(yè)的主要融資渠道,由于中小企業(yè)規(guī)模較小、自有資金比例低,其抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力弱、倒閉率高,加之中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全、資信狀況不良,在市場(chǎng)不景氣、中小企業(yè)資金緊張、急需融資時(shí),銀行基于資金安全的考慮往往對(duì)中小企業(yè)具有惜貸、懼貸。

    1.3 局部的不平衡

    一些人認(rèn)為對(duì)中小企業(yè)而言,融資的困難是由于地區(qū)間,產(chǎn)業(yè)間,部門(mén)間發(fā)展的不平衡性,比如:地區(qū)性差異。在人均收入較低的欠發(fā)達(dá)地區(qū),中小企業(yè)融資渠道相對(duì)單一、融資能力較弱。產(chǎn)業(yè)性差異。從行業(yè)的角度來(lái)看,中小企業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景好、贏利能力強(qiáng),則中小企業(yè)融資能力強(qiáng);規(guī)模性差異。就中小企業(yè)的規(guī)模來(lái)看,資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較大、自有資金比例相對(duì)較高、具有足額資產(chǎn)擔(dān)保的中小企業(yè)融資能力相對(duì)較強(qiáng),從目前的情況來(lái)看,我國(guó)中型企業(yè)融資問(wèn)題基本得到緩解,而相當(dāng)數(shù)量中小企業(yè)融資問(wèn)題依然突出。

    1.4 其他問(wèn)題

    中小企業(yè)在融資方面的困難還有許多。首先是政府對(duì)中小企業(yè)融資問(wèn)題缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃與引導(dǎo),相關(guān)政策制度措施缺失及落實(shí)不夠,相應(yīng)的中小企業(yè)融資體系建設(shè)滯后,如中小企業(yè)融資的擔(dān)保體系、服務(wù)體系等。其次是,國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)發(fā)育不成熟,為中小企業(yè)提供的金融服務(wù)與產(chǎn)品較少,同時(shí),中小企業(yè)自身也存在一些問(wèn)題,如中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全、資信狀況不良等。因而,解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,涉及政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)及社會(huì)等多個(gè)部門(mén)。

    2 我國(guó)中小企業(yè)融資難問(wèn)題的深層次原因剖析

    導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)融資難有多方面的原因,從整體來(lái)看可分為三大類(lèi),一是企業(yè)自身的原因,二是金融機(jī)構(gòu)管理制度方面的原因,三是國(guó)家政策方面等的原因。具體可分為五個(gè)方面。

    2.1 中小企業(yè)自身素質(zhì)低。

    中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)體系不健全、資信水平資信等級(jí)不高,在宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難時(shí),中小企業(yè)往往采取拖欠貸款本金與貸款利息的方式來(lái)緩解資金緊張狀況,這可能威脅到金融機(jī)構(gòu)信貸資金安全,金融機(jī)構(gòu)由此會(huì)“惜貸、懼貸”,從而導(dǎo)致中小企業(yè)貸款難。其次是中小企業(yè)貸款以解決短期流動(dòng)資金不足為目的,其貸款具有時(shí)間短、數(shù)額小、次數(shù)頻繁、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn),而基于中小企業(yè)信貸的特點(diǎn)國(guó)有商業(yè)銀行信貸制度缺乏相應(yīng)的靈活性,加之對(duì)中小企業(yè)信貸的信息不對(duì)稱(chēng)等問(wèn)題,致使銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的成本較高、效率較低,間接增加中小企業(yè)獲得銀行信貸的難度。由于信息不對(duì)稱(chēng),對(duì)中小企業(yè)信貸的風(fēng)險(xiǎn)較高,而銀行信貸資金實(shí)行貸款責(zé)任人終身制,信貸人員出于責(zé)任考慮,為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),對(duì)中小企業(yè)信貸放貸缺乏積極性進(jìn)而也增加了中小企業(yè)獲得銀行信貸的難度。由于中小企業(yè)自身特點(diǎn),大金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)信貸的積極性不高,而中小金融機(jī)構(gòu)由于規(guī)模小、資金實(shí)力較弱,且無(wú)法獲得政策性融資權(quán)力;同時(shí),由于服務(wù)于中小企業(yè)融資需求的市場(chǎng)發(fā)展不成熟,市場(chǎng)服務(wù)職能錯(cuò)位、信貸抵押擔(dān)保難度大,市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)為追逐個(gè)人利益,隨意增加收費(fèi)項(xiàng)目,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),增加了中小企業(yè)負(fù)擔(dān),甚至超出中小企業(yè)的承受能力。

    2.2 信息不對(duì)稱(chēng)

    西方經(jīng)濟(jì)學(xué)信息不對(duì)稱(chēng)的相關(guān)理論認(rèn)為,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中交易雙方由于信息不對(duì)稱(chēng),具有信息優(yōu)勢(shì)的一方可能會(huì)使處于信息劣勢(shì)的一方的決策不經(jīng)濟(jì),致使資源配置低效率。由于銀行與中小企業(yè)間存在著信息不對(duì)稱(chēng),一方面銀行擁有大量的資金資源,但由于對(duì)優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)不了解不敢對(duì)其放貸,另一方面發(fā)展前景好的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)急需大量資金擴(kuò)大規(guī)模,卻籌資無(wú)門(mén),進(jìn)而導(dǎo)致資金資源閑置、不能有效配置。同時(shí),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中,由于信息不對(duì)稱(chēng)還會(huì)導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。endprint

    在市場(chǎng)交易過(guò)程中交易雙方由于信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)導(dǎo)致“逆向選擇”或“逆淘汰”。經(jīng)濟(jì)學(xué)家George首先運(yùn)用“次品車(chē)模型”說(shuō)明了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)由于信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的“逆向選擇”問(wèn)題,即在信息不對(duì)稱(chēng)市場(chǎng)中,會(huì)形成“劣幣驅(qū)逐良幣”的逆向選擇現(xiàn)象。由于信息不對(duì)稱(chēng),業(yè)績(jī)優(yōu)良的金融機(jī)構(gòu)無(wú)法區(qū)別劣質(zhì)與優(yōu)質(zhì)中小企業(yè),使金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)、信貸成本增加,金融機(jī)構(gòu)則會(huì)慎重對(duì)待中小企業(yè)的融資需求、減少對(duì)中小企業(yè)的信貸規(guī)模,甚至退出中小企業(yè)信貸市場(chǎng),致使中小企業(yè)貸款難度加大。

    在市場(chǎng)交易過(guò)程中交易雙方由于信息不對(duì)稱(chēng)還會(huì)帶來(lái)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于中小企業(yè)規(guī)模小、財(cái)務(wù)體系不完善,資信水平低,金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的成本較大或很難監(jiān)控,致使中小企業(yè)按期還貸的可能性降低、道德風(fēng)險(xiǎn)增大,因而,銀行為降低道德風(fēng)險(xiǎn)一方面可能退出中小企業(yè)信貸市場(chǎng),另一方面銀行可能提高中小企業(yè)的信貸等級(jí),提高信貸門(mén)檻,以減少對(duì)中小企業(yè)的信貸規(guī)模,使中小企業(yè)的貸款難度增大。

    2.3 融資機(jī)制缺乏創(chuàng)新

    由于國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)發(fā)展不完善,中小企業(yè)債權(quán),股權(quán)融資困難。就債券融資而言,我國(guó)目前實(shí)行“規(guī)模控制,集中管理,分級(jí)審批”的管理模式。由于受發(fā)行規(guī)模的嚴(yán)格限制,特別是對(duì)中小企業(yè)不利的額度要求,中小企業(yè)很難通過(guò)發(fā)行債權(quán)的方式直接融資。在股權(quán)融資方面,中小企業(yè)很難達(dá)到市場(chǎng)的高門(mén)檻。其次,擔(dān)保機(jī)制不健全,銀行和中小企業(yè)的信貸交易一旦小企業(yè)還款能力出現(xiàn)問(wèn)題,銀行就要獨(dú)自承擔(dān)后果。在這種情況下,銀行會(huì)因?yàn)闆](méi)有一個(gè)有效地?fù)?dān)保機(jī)制來(lái)降低和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),又擔(dān)憂中小企業(yè)的還款能力,從而發(fā)生“恐貸”“惜貸”的現(xiàn)象。

    2.4 企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展滯后

    我國(guó)企業(yè)債券早于股票,但其發(fā)展滯后于股票,從近10多年來(lái)企業(yè)債券的發(fā)行規(guī)模與種類(lèi)而言,我國(guó)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展相當(dāng)滯后。如我國(guó)2004年發(fā)行300億元的企業(yè)債券,而同一時(shí)期銀行新增企業(yè)貸款為3萬(wàn)億,二者相差甚遠(yuǎn)。我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展滯后的重要原因是對(duì)企業(yè)債券發(fā)行的政府管制、嚴(yán)重抑制了企業(yè)債券發(fā)行市場(chǎng)的發(fā)展。就國(guó)際資本市場(chǎng)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)而言,政府對(duì)債券發(fā)行主體的限制相對(duì)不嚴(yán)。就美國(guó)而言,其國(guó)內(nèi)既有投資級(jí)債券又有高收益?zhèn)?,其中投資級(jí)債券的信用等級(jí)較高,高收益?zhèn)男庞玫燃?jí)較低。相應(yīng)的,對(duì)企業(yè)債券發(fā)行管理多實(shí)行“注冊(cè)制”,相對(duì)較為寬松,運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制與較為完善的信用評(píng)級(jí)、信息披露制度來(lái)約束和防范公司債券風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期以來(lái),為減少企業(yè)債券違約給社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)政府對(duì)企業(yè)債券的發(fā)行資格與條件實(shí)行嚴(yán)格限制,只有為數(shù)不多的中央企業(yè)或極少數(shù)資質(zhì)良好的大公司才具備發(fā)行公司債券的條件,中小企業(yè)在現(xiàn)行政策環(huán)境下根本不可能或也不被允許通過(guò)發(fā)行企業(yè)債券的方式進(jìn)行籌資。

    2.5 經(jīng)濟(jì)政策供給不足

    近年來(lái),雖然中小企業(yè)融資難的問(wèn)題備受政府高度重視,但國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)金融政策主要還是以大企業(yè)為導(dǎo)向,在此政策導(dǎo)向下,社會(huì)資源大多數(shù)流向大企業(yè),銀行信貸大部分貸給了大企業(yè)。針對(duì)這一狀況,政府出臺(tái)和頒布了一系列新的經(jīng)濟(jì)金融政策以試圖解決中小企業(yè)擔(dān)保難、融資難的問(wèn)題,但由于尚未形成完整的中小企業(yè)發(fā)展的金融政策扶持體系,中小企業(yè)擔(dān)保難、融資難的問(wèn)題仍然未從根本上解決。

    3 關(guān)于中小企業(yè)融資問(wèn)題的對(duì)策思考

    中小企業(yè)融資難問(wèn)題涉及政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和社會(huì)等相關(guān)部門(mén),需多部門(mén)共同努力,統(tǒng)籌安排,統(tǒng)籌規(guī)劃,逐步解決。通過(guò)文章對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資難問(wèn)題的分析提出幾點(diǎn)政策性建議。

    3.1 政府方面的建議

    3.1.1 信息披露機(jī)制

    如果不存在違規(guī)操作,透明的信息公開(kāi)實(shí)際上是將中小企業(yè)置于社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督的雙重監(jiān)督之下,企業(yè)的控制權(quán)和管理權(quán)不再由企業(yè)家個(gè)人和家族壟斷。這種情況對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)將是一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。一般而言,中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的理解不是很透徹,學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理思想和管理技術(shù)能力有限,而持續(xù)信息披露要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化。其次,經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化科學(xué)化對(duì)中小企業(yè)的傳統(tǒng)管理和經(jīng)營(yíng)哲學(xué)是一個(gè)挑戰(zhàn),機(jī)會(huì)主義傾向?qū)⒈患m正,短視行為將被替代,利益相關(guān)者的意見(jiàn)將被重視。再次,企業(yè)上市意味著公司可能被其他公司并購(gòu)或接管,這是對(duì)中小企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)觀念的又一重大考驗(yàn)。

    從目前情況看,國(guó)家級(jí)資本市場(chǎng)要求的信息披露比地區(qū)級(jí)資本市場(chǎng)的要求更具體更詳細(xì),尤其上市公司的信息披露。國(guó)家級(jí)資本市場(chǎng)要求的是持續(xù)信息公開(kāi),并保證所有股民都可以在公告發(fā)布之后在特定地點(diǎn)隨時(shí)查看,企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息真正變成了公共品。

    3.1.2 建設(shè)多層次資本市場(chǎng)體系

    多層次資本市場(chǎng)建設(shè)必須注重制度建設(shè)和體制創(chuàng)新,資本市場(chǎng)是為企業(yè)服務(wù)的,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展是分階段和分層次的,決定了資本市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)是多層次的;多層次資本市場(chǎng)建設(shè)必然推動(dòng)融資結(jié)構(gòu)的調(diào)整和創(chuàng)新,20世紀(jì)90年代中期以后,我國(guó)金融體系中就發(fā)生了資金相對(duì)過(guò)剩和相對(duì)短缺并存的格局。從銀行體系看,儲(chǔ)蓄快速增長(zhǎng),存差大幅度擴(kuò)大,另一方面不少企業(yè)又感到資金緊缺,主要因?yàn)槿狈σ粋€(gè)多層次資本市場(chǎng),使金融體系過(guò)于依賴(lài)銀行體系,過(guò)于傾向大型企業(yè),忽視了直接融資,忽視了中小企業(yè);多層次資本市場(chǎng)的發(fā)展必然會(huì)推動(dòng)監(jiān)管體制的創(chuàng)新,目前行政官職下的單一市場(chǎng),是造成當(dāng)前證券市場(chǎng)監(jiān)管效率難以提高的重要體制原因。單一層次的證券市場(chǎng)的融資和資源配置功能總體上非常有限,而且將不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的企業(yè)集中在一個(gè)較高標(biāo)準(zhǔn)的主板市場(chǎng)上市,不能滿足各個(gè)層次融資者和投資者需求,而且還會(huì)導(dǎo)致資本市場(chǎng)金融資源的錯(cuò)位配置,助長(zhǎng)投機(jī)行為。

    3.1.3 加強(qiáng)宏觀政策引導(dǎo),為中小企業(yè)融資發(fā)展創(chuàng)造條件

    加大財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的扶持力度,建立健全包括中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新及對(duì)成長(zhǎng)型中小企業(yè)扶持在內(nèi)的中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金,對(duì)商業(yè)銀行開(kāi)展中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)貸款實(shí)行浮動(dòng)利率政策,建立財(cái)政直接補(bǔ)貼機(jī)制,使中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)或財(cái)政補(bǔ)貼得以彌補(bǔ);支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展。endprint

    3.2 金融機(jī)構(gòu)方面的建議

    鼓勵(lì)金融創(chuàng)新。引導(dǎo)和鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)改善信貸管理,全方位開(kāi)展金融創(chuàng)新。發(fā)揮人民銀行的“窗口指導(dǎo)”作用,利用銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng),及時(shí)掌握中小企業(yè)貸款增減變動(dòng)情況,為商業(yè)銀行提供中小企業(yè)信貸資信查詢(xún),幫助商業(yè)銀行控制對(duì)中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融良性互動(dòng)發(fā)展;制定中小企業(yè)信貸管理辦法,構(gòu)建客觀、有效的企業(yè)評(píng)級(jí)體系,積極探索企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、出口退稅單、應(yīng)收賬款質(zhì)押,在建工程、人工林地等多種抵押方式貸款;研究制定中小企業(yè)貸款在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、壞賬核銷(xiāo)以及資本充足率計(jì)算等方面的差別政策,為商業(yè)銀行開(kāi)展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的監(jiān)管政策環(huán)境。

    中小企業(yè)融資困難的根源有許多不同之處,因此各個(gè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)其自身發(fā)展的特點(diǎn)而提出具體的解決方案,最終而使措施多樣化。比如,建立民間金融的互補(bǔ)性發(fā)展機(jī)制,要支持而不是壓抑民間金融的有序發(fā)展,使民間信貸特別是長(zhǎng)期信貸突出投資性特征。并且應(yīng)規(guī)范民間借貸,使民間借貸從地下走到地上,受到法律的約束和保護(hù)。

    3.3 中小企業(yè)方面的建議

    中小企業(yè)應(yīng)從完善自身信用著手,解決融資難問(wèn)題在會(huì)計(jì)資料處理方面,要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體規(guī)則辦事,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整、準(zhǔn)確無(wú)誤,會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要實(shí)事求是,嚴(yán)禁弄虛作假。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面,要建立財(cái)務(wù)預(yù)算決策制度,按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。在資金占用上,要求各項(xiàng)資產(chǎn)與占用的資金相互配套,兼顧兩者之間的關(guān)系,既保持資產(chǎn)有一定的流動(dòng)性,又保持資產(chǎn)有一定的贏利。在資金往來(lái)方面,對(duì)于從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)貸款要按期還本付息,即使在資金緊張的情況下,也要盡一切努力確保還款。在與其他企業(yè)或單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中形成的應(yīng)付賬款也同樣要求講求信用。

    參考文獻(xiàn)

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    [8]黃榮軍.擴(kuò)大融資渠道促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展[J].西南金融,2003(03).endprint

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