新農(nóng)村建設(shè)貸款之于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)以及防范分析

王帥　殷學(xué)紅

摘 要：商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自信貸業(yè)務(wù)的不確定性。其中，項(xiàng)目貸款不確定性最大。因此，只有最大限度減小其不確定性，才能達(dá)到規(guī)避、防范、控制和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款是近幾年伴隨市場(chǎng)需求應(yīng)運(yùn)而生的銀行產(chǎn)品，作為新生產(chǎn)品，對(duì)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)提出了新的要求，需要引起金融機(jī)構(gòu)特別的關(guān)注。

關(guān)鍵詞：新農(nóng)村建設(shè)貸款；風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、新農(nóng)村建設(shè)貸款及其主要特征

新農(nóng)村建設(shè)貸款是指銀行向政府授權(quán)承擔(dān)新農(nóng)村建設(shè)職能的企事業(yè)法人，發(fā)放的用于農(nóng)村社區(qū)建設(shè)、農(nóng)民安置房項(xiàng)目建設(shè)、農(nóng)村土地綜合整治、城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的貸款。新農(nóng)村建設(shè)貸款有以下主要特征：（1）土地相關(guān)性：新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目涉及農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的方方面面，但都?xì)w結(jié)一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題：土地。其是國(guó)家的土地增減息息相關(guān)的問(wèn)題。因此，其政策性表現(xiàn)在與當(dāng)?shù)卣耐恋刂笜?biāo)變動(dòng)掛鉤，項(xiàng)目建設(shè)必須符合當(dāng)前國(guó)家的土地政策，銀行對(duì)其貸款必須以國(guó)家土地政策為導(dǎo)向。（2）政府背景性：除土地的國(guó)家背景外，由于新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目從出資到還貸、從招標(biāo)到結(jié)算，大多依靠當(dāng)?shù)卣畬?shí)施，因此，其對(duì)政府具有較強(qiáng)的依賴(lài)性。（3）業(yè)務(wù)復(fù)雜性：相對(duì)一般的銀行貸款業(yè)務(wù)，其操作復(fù)雜、流程漫長(zhǎng)、涉及部門(mén)繁多。其流程涉及規(guī)劃編制、土地指標(biāo)審批、項(xiàng)目資本金落實(shí)、項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)、竣工驗(yàn)收、收入歸集還款等多個(gè)環(huán)節(jié)，如涉及農(nóng)戶(hù)拆遷以及農(nóng)業(yè)用地性質(zhì)變更等，還需要農(nóng)戶(hù)拆遷安置、土地性質(zhì)變更、土地上市出讓其他環(huán)節(jié)，流程漫長(zhǎng)；期間，涉及省市縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）等多個(gè)層級(jí)，操作過(guò)程復(fù)雜。

二、新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款的最主要風(fēng)險(xiǎn)涉及借款人、貸款用途、還款來(lái)源三大方面。借款主體多涉及政府部門(mén)，在法人治理結(jié)構(gòu)上先天存在缺陷，存在資產(chǎn)不實(shí)，虛擬性強(qiáng)等，甚至通過(guò)“假注資”、變相抽回等方式逃脫銀行資金的監(jiān)管，使資本金不能足額、按時(shí)到位，對(duì)銀行貸款從根源埋下風(fēng)險(xiǎn)。貸款用途、金額偏離初衷。借款主體將政府融資平臺(tái)項(xiàng)目包裝為新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目，逃避?chē)?guó)家政策對(duì)平臺(tái)的限制，套取的銀行信貸資金，挪作他用。期間還存在高估總投等手段，放大信貸需求，為套取信貸資金挪作他用做好準(zhǔn)備。還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)：新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款需求起源于土地，還款也與土地密不可分。其主要包括與土地相關(guān)的規(guī)費(fèi)收入、復(fù)墾補(bǔ)貼收入、地方政府的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助以及土地出讓收益返還等，上述還款來(lái)源的實(shí)現(xiàn)受地方財(cái)政實(shí)力、國(guó)家宏觀調(diào)控政策、政府用地規(guī)劃、上市安排和返還比例的影響較大。如：土地整理建設(shè)后未能進(jìn)入“招拍掛”流程失去土地交易指標(biāo)、或雖形成交易但增值不足以?xún)斶€貸款本息形成額外收益、或形成的商業(yè)地產(chǎn)銷(xiāo)售不暢等，都會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目不能形成現(xiàn)金流或現(xiàn)金流不足，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)驟然增大。

三、新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)防范分析

1.加強(qiáng)項(xiàng)目貸前審查，包括：借款主體的資格審查：必須明確借款人擁有承擔(dān)新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目的職責(zé)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照中明確有新農(nóng)村建設(shè)業(yè)務(wù)等能夠證明其擁有新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目的資格。嚴(yán)格審查項(xiàng)目的各種批復(fù)要件，包括單不限于：發(fā)展和改革委員會(huì)核準(zhǔn)證（備案證）、土地證、環(huán)保評(píng)價(jià)批復(fù)、規(guī)劃證、開(kāi)工許可證等。如涉及拆遷，還需關(guān)注拆遷合法性，避免因拆遷或補(bǔ)償產(chǎn)生的糾紛引發(fā)的群體性事件；嚴(yán)格審查借款主體的注冊(cè)資本、資本金到位情況，有必要申請(qǐng)工商、稅務(wù)等國(guó)家部門(mén)進(jìn)行詢(xún)證，獲得其資金真實(shí)性。

2.充分發(fā)揮商業(yè)銀行項(xiàng)目評(píng)估優(yōu)勢(shì)，夯實(shí)總投。項(xiàng)目評(píng)估作為銀行信貸的職能部門(mén)其是保證項(xiàng)目評(píng)估的客觀準(zhǔn)確的重要手段，也是項(xiàng)目貸前的風(fēng)險(xiǎn)防控的最重要一環(huán)。新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款需依據(jù)商業(yè)銀行的貸款評(píng)估流程進(jìn)行，對(duì)項(xiàng)目合規(guī)性手續(xù)、資本金情況、項(xiàng)目建設(shè)以及貸款的償還等進(jìn)行有針對(duì)性的評(píng)估，尤其是對(duì)新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目還款來(lái)源審慎評(píng)估，實(shí)現(xiàn)防范項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

3.落實(shí)擔(dān)保，死守最后防線。目前的擔(dān)保方式主要有：政府背景公司提供第三方保證，由于其自身經(jīng)營(yíng)多不正常，所以擔(dān)保能力比較弱；非項(xiàng)目土地、在建工程以及房產(chǎn)抵押，受到土地性質(zhì)以及土地、房產(chǎn)形勢(shì)限制，變現(xiàn)能力大打折扣；政府承諾，由于需要立人大立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，時(shí)效性差，且對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)執(zhí)行困難?？紤]到以上情況，關(guān)于新農(nóng)村建設(shè)貸款的擔(dān)保，盡量采取經(jīng)營(yíng)正常、資產(chǎn)實(shí)力相對(duì)雄厚、代償能力強(qiáng)的生產(chǎn)型企業(yè)提供第三方擔(dān)保、或者非項(xiàng)目所在的、產(chǎn)權(quán)清晰、土地價(jià)值高的、抵押應(yīng)選擇變現(xiàn)能力強(qiáng)、土地進(jìn)行抵押。特別是要防止為繳納出讓金、為變更的土地充當(dāng)工業(yè)用地、低價(jià)土地操作為高價(jià)土地地等政府土地違規(guī)抵押現(xiàn)象。要盡可能減少擔(dān)保與政府背景企業(yè)以及土地等資產(chǎn)的聯(lián)系。

4.加強(qiáng)貸后的監(jiān)管力度，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。貸款投放，意味著真正的風(fēng)險(xiǎn)防控開(kāi)始實(shí)施。商業(yè)銀行應(yīng)要求借款主體建立資金監(jiān)管專(zhuān)戶(hù)，將項(xiàng)目資本金、其他自籌資金及銀行借款等相關(guān)資金歸集到專(zhuān)戶(hù)管理，且未經(jīng)銀行同意其不得在其他銀行開(kāi)立任何涉及本項(xiàng)目資金的存款賬戶(hù)。同時(shí)商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)，逐筆對(duì)貸款資金進(jìn)行支用審核，密切關(guān)注資金流向，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，用款進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度匹配。與此同時(shí)需要建立項(xiàng)目回訪制度，商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)了解項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)了解進(jìn)度、公司賬務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及銀行賬戶(hù)情況，以及目建設(shè)進(jìn)度和貸款的支用情況，按時(shí)進(jìn)行貸后檢查，檢查項(xiàng)目進(jìn)展情況，分析項(xiàng)目建設(shè)是否符合預(yù)期進(jìn)度，判斷支付進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)際用款進(jìn)度是否匹配。一旦發(fā)現(xiàn)借款主體借款人財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況等出現(xiàn)不利變化，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。建議商業(yè)銀行需要求借款主體在貸款期間應(yīng)辦理抵（質(zhì)）押物的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，所投保的保單中明確商業(yè)銀行為第一受益人，且在貸款期間不得中斷或撤銷(xiāo)相關(guān)保險(xiǎn)。

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