對(duì)地方金融實(shí)施財(cái)政監(jiān)管的幾點(diǎn)建議

邢澤平

摘要：加強(qiáng)對(duì)地方金融的財(cái)政監(jiān)管出于以下原因：一是財(cái)政政策與貨幣政策是國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的倆大手段；二是國有資本金是我國金融資本的主要來源；三是財(cái)政是金融風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)著。對(duì)地方金融實(shí)施財(cái)政監(jiān)管：一是財(cái)政要提高對(duì)金融監(jiān)管的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管力度；二是督促建立健全地方金融企業(yè)的管理制度；三是幫助建立資本金補(bǔ)充機(jī)制，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；四是完善財(cái)政監(jiān)管體系，保證財(cái)政監(jiān)管到位；五是協(xié)調(diào)處理好各方面的的關(guān)系。

關(guān)鍵詞：地方金融；財(cái)政；監(jiān)管

加強(qiáng)對(duì)地方金融的財(cái)政監(jiān)管，出于以下理由：一是財(cái)政政策與貨幣政策是國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的倆大手段，財(cái)政強(qiáng)化對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管，有利于實(shí)施財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。二是國有資本金是我國金融資本的主要來源，國有商業(yè)銀行的資本金是國家財(cái)政投入的，地方政府是地方金融機(jī)構(gòu)的主要股東之一；有的城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社，雖然財(cái)政入股比例小或沒有直接入股，但是國有企業(yè)法人資本仍然是其重要資本。三是財(cái)政是金融風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者。金融風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)性強(qiáng)、涉及面廣、危害極大；金融資產(chǎn)負(fù)債率高，所有者權(quán)益少，整個(gè)信仰體系非常脆弱，金融風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都會(huì)轉(zhuǎn)嫁到財(cái)政頭上來。城市信用社、農(nóng)村信用社等地方金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，按照“在誰地盤上出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，由誰負(fù)責(zé)”的原則，由當(dāng)?shù)刎?cái)政負(fù)擔(dān)惡果，當(dāng)?shù)卣怙L(fēng)險(xiǎn)。因此，《會(huì)計(jì)法》、《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定地方金融機(jī)構(gòu)必須接受財(cái)政部門的監(jiān)督。

應(yīng)當(dāng)看到，地方金融在快速發(fā)展的同時(shí)，屢屢出現(xiàn)的巨大風(fēng)險(xiǎn)給財(cái)政帶來沉重的壓力，成為影響財(cái)政的不穩(wěn)定因素。強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管力度，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不容忽視的問題，為此，本文談點(diǎn)粗淺看法和建議。

一、財(cái)政要提高對(duì)金融監(jiān)管的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管力度

未在地方金融企業(yè)設(shè)立財(cái)政監(jiān)管立即設(shè)立，已設(shè)立的要健全財(cái)政監(jiān)管的組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化其位置。

二、督促建立健全地方金融企業(yè)的管理制度

財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度。地方金融企業(yè)特別是農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)超比例，利息收入核算不實(shí)，亂擠亂攤成本，呆帳準(zhǔn)備金提取不足或不予提取等現(xiàn)象比較普遍。財(cái)政要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，高度重視并采取有力措施，加強(qiáng)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管，制定和完善包括企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)部門和其他職能部門的企業(yè)內(nèi)部管理責(zé)任制和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。

三、幫助建立資本金補(bǔ)充機(jī)制，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

金融機(jī)構(gòu)潛在較大風(fēng)險(xiǎn)的突出問題是資本充足率偏低。對(duì)此，一是人大已通過《國務(wù)院關(guān)于提請(qǐng)審議財(cái)政部發(fā)行特別國債補(bǔ)充國有獨(dú)資商業(yè)銀行資本金議案》，財(cái)政部隨即向四大銀行發(fā)行2700億元特別國債，所籌資金全部用于補(bǔ)充國有獨(dú)資商業(yè)銀行資本。二是吸收社會(huì)公眾入股。三是法人單位參股。四是政府注資。有條件的地方參照中央財(cái)政向四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行補(bǔ)充資本金的方法，在地方金融企業(yè)特別是農(nóng)村信用社縣鄉(xiāng)“二級(jí)法人合并為一級(jí)法人”的體制改革中，地方政府給予適當(dāng)資助。

四、完善財(cái)政監(jiān)管體系，保證財(cái)政監(jiān)管到位

1、加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督。一是做好日常監(jiān)督。通過月報(bào)、季報(bào)、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，及時(shí)跟蹤企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況變化，深入企業(yè)，調(diào)查研究，隨時(shí)解決出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題。二是搞好專項(xiàng)檢查。根據(jù)財(cái)政管理的需要和日常監(jiān)督工作中暴漏出的問題，如地方金融、企業(yè)固定資產(chǎn)超規(guī)模、費(fèi)用開支增長過快等問題，有針對(duì)性地開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，提高監(jiān)督檢查效果。三是個(gè)案檢查。根據(jù)上級(jí)批示的群眾舉報(bào)案件，以及日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的線索，組織力量進(jìn)行檢查核實(shí)。檢查結(jié)束后，向上級(jí)及時(shí)反映，并及時(shí)處理查處的問題。

2、充分借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督。一是地方金融機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并由中介機(jī)構(gòu)出具真是的審計(jì)報(bào)告。財(cái)政對(duì)中介機(jī)構(gòu)可以指定，也可以委托，并對(duì)地方金融企業(yè)的年度決算最終認(rèn)定。二是社會(huì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)金融企業(yè)的資本金狀況、經(jīng)營效績、風(fēng)險(xiǎn)管理、外部監(jiān)管、市場環(huán)境作出總體性綜合評(píng)估，從而為存款人提供識(shí)別銀行信用等級(jí)的客觀依據(jù)，防止由于銀行經(jīng)營不善和倒閉而引起的恐慌和擠兌。三是對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。財(cái)政部門要監(jiān)督地方金融企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)政法規(guī)，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的行為，加大處罰力度。

對(duì)企業(yè)有偷稅漏稅行為的，要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)稅，并依照財(cái)稅法規(guī)予以處罰。對(duì)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的企業(yè)和責(zé)任人，要依照《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》進(jìn)行處罰和處分；對(duì)會(huì)計(jì)人員，由財(cái)政部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；對(duì)典型案例要在企業(yè)內(nèi)部或金融系統(tǒng)予以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，追究刑事責(zé)任。

五、協(xié)調(diào)處理好各方面的關(guān)系

現(xiàn)階段，財(cái)政部門參與地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，必須處理好幾個(gè)關(guān)系：一是處理好與其他地方金融企業(yè)監(jiān)管主體的關(guān)系。主要包括處理好與人民銀行、銀監(jiān)局、國家稅務(wù)局、省農(nóng)信聯(lián)社等各個(gè)方面的關(guān)系，各部門各施其職，并建立個(gè)職能部門的信息溝通機(jī)制，定期召開聯(lián)席會(huì)，分析，研究解決地方金融企業(yè)在發(fā)展中存在的困難和問題，及時(shí)防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展；二是處理好與政府的關(guān)系。地方政府管理下的地方金融企業(yè)，必然要受到地方政府經(jīng)濟(jì)決策的影響，特別是貸款的發(fā)放上，作為地方政府的職能部門，財(cái)政部門必須要掌握好財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中具體情況的處理技巧，向政府提供更多的金融信息和合理化建議，處理好服從上級(jí)與合理監(jiān)管的關(guān)系；三是處理好與投資者的關(guān)系。如何在投資者利益與地方金融安全之間找到合適的平衡點(diǎn)，既能保證地方金融安全，又能吸引盡可能多的投資者來投資地方金融企業(yè)，加快地方金融發(fā)展，也是財(cái)政部門在財(cái)務(wù)監(jiān)管中必須考慮到的一個(gè)重要方面。（作者單位：大秦鐵路股份有限公司大秦車務(wù)段）

參考文獻(xiàn)：

[1]楊明睿，財(cái)政部門加強(qiáng)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的思考，中央民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，2009第10期