企業(yè)財(cái)會稅收問題及對策分析

摘要：

稅收收入是國家財(cái)政收入最主要的來源，對國家的經(jīng)濟(jì)生活和社會文明都有重要作用，同時(shí)能夠有效監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及資金走向。納稅是企業(yè)應(yīng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，對國家的經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行有推動(dòng)作用，并能夠進(jìn)一步保護(hù)企業(yè)的正常運(yùn)營。但在企業(yè)實(shí)際操作運(yùn)行中，普遍存在一些問題，主要通過對現(xiàn)在企業(yè)財(cái)會稅收中存在的問題進(jìn)行分析，提出相應(yīng)的解決對策，以提升企業(yè)財(cái)會稅收管理水平。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)財(cái)會稅收；問題；對策

中圖分類號：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2014）20014102

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)需的不斷擴(kuò)大，國家需要增強(qiáng)對內(nèi)需的保護(hù)政策，而企業(yè)的財(cái)會稅收行為是實(shí)現(xiàn)這項(xiàng)政策的最基本內(nèi)容。稅收具有調(diào)控經(jīng)濟(jì)的作用，是促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的有效手段，同時(shí)，稅收能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，查明企業(yè)情況，正確計(jì)算企業(yè)收益并對其進(jìn)行稅款征收，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)在進(jìn)行繳納稅款時(shí)是否存在問題。國家稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦在征稅過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)會稅收問題，可以及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，或是通知政府有關(guān)部門或納稅人進(jìn)行解決。

1企業(yè)財(cái)會稅收存在的問題

企業(yè)財(cái)會工作對企業(yè)的經(jīng)營具有十分重要的作用，自上世紀(jì)80年代后期開始，企業(yè)財(cái)會管理工作便受到企業(yè)管理人員及社會各界人士的肯定，得到更多的關(guān)注。與發(fā)達(dá)國家相比，中國的企業(yè)財(cái)會稅收工作還在起步階段。在長時(shí)間里，大部分企業(yè)對企業(yè)財(cái)會稅收的認(rèn)識還處于模糊狀態(tài)，分不清財(cái)務(wù)、稅收以及管理三種會計(jì)工作之間的差異性。同時(shí)，由于針對企業(yè)稅收的管理法律條文不夠完善，企業(yè)中會計(jì)制度存在漏洞，導(dǎo)致在企業(yè)財(cái)會稅收操作過程中存在許多隱藏的問題，有待進(jìn)一步解決。

1.1違法現(xiàn)象

目前，國家稅收的管理部門存在管理制度不完善的問題，表現(xiàn)在管理方法不正確，缺少標(biāo)準(zhǔn)的管理制度，部門管理、劃分等級不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。具體問題呈現(xiàn)為，首先管理人員配備不足，管理者各項(xiàng)素質(zhì)相對較低，個(gè)人管理區(qū)域劃分不合理，部門間交叉現(xiàn)象嚴(yán)重等，這些問題造成了企業(yè)偷稅漏稅的機(jī)會，導(dǎo)致國家稅收管理部門開展稅收工作的許多不便；其次國家執(zhí)法管理在稅收管理部門實(shí)施力度不夠，個(gè)別稅收人員在進(jìn)行征繳稅收時(shí)，存在隱瞞、知情不報(bào)或是與企業(yè)暗中交易的現(xiàn)象，這樣由于管理力度不夠，稅收工作人員易出現(xiàn)工作態(tài)度不端正，徇私舞弊的問題；最后，中國在稅收管理制度和稅收征繳形式與西方發(fā)達(dá)國家對比，存在很大的差距，這不僅不能體現(xiàn)國家稅收強(qiáng)制性原則，而且不能有效實(shí)現(xiàn)稅收的功能。這些問題直接導(dǎo)致的后果便是企業(yè)的偷稅漏稅行為，部分企業(yè)通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，這些手段造成國家稅收減少，財(cái)政收入減少。

1.2管理不嚴(yán)現(xiàn)象

現(xiàn)階段國內(nèi)大部分企業(yè)在財(cái)政管理時(shí)采用的是傳統(tǒng)的方法，其主要目的放在提高企業(yè)財(cái)政稅收方面，缺不重視對企業(yè)內(nèi)部各部門的監(jiān)管工作，造成企業(yè)無法完全掌管財(cái)會稅收情況，并且企業(yè)稅收部門無法從企業(yè)報(bào)表上查看詳細(xì)的企業(yè)財(cái)政稅收情況，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)政稅收工作進(jìn)度十分緩慢，偷稅漏稅的問題隨之產(chǎn)生，致使企業(yè)在財(cái)政稅收方面人員缺失現(xiàn)象逐漸增多。具體表現(xiàn)為兩方面：一方面是部分企業(yè)違背現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的制度和需要，還存在將所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)集中在一起管理的現(xiàn)象，企業(yè)在管理方面沒有程序性、規(guī)范性的制度，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)而全面的監(jiān)管機(jī)制，造成企業(yè)財(cái)政信息虛假、延后等問題；另一方面是在企業(yè)財(cái)會人員素質(zhì)方面，由于財(cái)會管理人員的素質(zhì)不高，無法做到運(yùn)用專業(yè)的財(cái)會管理知識對企業(yè)財(cái)政進(jìn)行合理管理，同時(shí)由于缺乏現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的財(cái)會知識，無法對資金進(jìn)行規(guī)范化的管理，沒能夠做到合理對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃、融資，造成企業(yè)財(cái)會的管理落后，效率低下。

1.3與政府溝通不良

國家在企業(yè)的財(cái)會稅收政策和管理理念上存在很大的不足，國內(nèi)大部分的稅收部門因?yàn)閱为?dú)存在，無法與所管轄范圍內(nèi)的企業(yè)產(chǎn)生合作關(guān)系，造成企業(yè)與政府聯(lián)系不緊密，稅收制度割裂等問題，嚴(yán)重阻礙了國家稅收制度的有力發(fā)展。具體表現(xiàn)為兩方面：一方面企業(yè)在處理與政府關(guān)系時(shí)，單方面要求政府提供企業(yè)優(yōu)化政策，未考慮政府的現(xiàn)實(shí)需求與社會的公共利益，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中由于與政府溝通不良，發(fā)展緩慢的現(xiàn)象；另一方面，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)短淺，沒有將企業(yè)與政府的溝通作為長期的行為，只在出現(xiàn)問題時(shí)選擇與政府溝通，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過于盲目。

2企業(yè)財(cái)會稅收存在問題的對策

2.1加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管

國家稅收管理部門管理制度的不完善導(dǎo)致企業(yè)偷稅漏稅的問題，解決這些問題除了需要加大國家管理部門的強(qiáng)制力度，更需要企業(yè)自身加強(qiáng)對資金的監(jiān)管力度。加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管具體對策如下，首先是把監(jiān)管工作落實(shí)到日常企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一項(xiàng)任務(wù)中，制定出詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目日常財(cái)務(wù)報(bào)表，以此減少偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證的現(xiàn)象；其次，企業(yè)需要對公司各部門的財(cái)政管理進(jìn)行細(xì)化，確定企業(yè)當(dāng)中的每個(gè)部門的財(cái)政收入、支出數(shù)據(jù)，從而避免在帳簿上多列支出或者不列、少列收入的現(xiàn)象，以此實(shí)現(xiàn)適合各部門的發(fā)展管理方向；最后，企業(yè)需要加強(qiáng)對納稅申報(bào)的監(jiān)管工作，在法定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)辦理，如實(shí)呈現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表以及其它納稅資料，做合法納稅人，從而保障國家財(cái)政收入，推動(dòng)國家的經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)營。

2.2完善企業(yè)管理制度

傳統(tǒng)的財(cái)政管理方法已經(jīng)不適用于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會管理，針對現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)會稅收存在的問題，完善企業(yè)管理制度才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)稅收政策的最大優(yōu)化。一方面，針對企業(yè)違背現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的制度和需要的問題，企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理改革，首先是確定現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理核心市場管理的地位，通過市場對企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品或勞務(wù)增值部分的認(rèn)可，達(dá)到資本增值回籠的目的。其次是實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理需要將資本市場與產(chǎn)品市場并舉，建立以產(chǎn)品市場為起點(diǎn)，最終達(dá)到產(chǎn)品和資本市場并舉的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式，進(jìn)而發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金籌集，進(jìn)行資金調(diào)度使用和組織資金回籠的功能。最后是以市場作為資本運(yùn)動(dòng)的方向，根據(jù)充分滿足企業(yè)效益的管理原則，企業(yè)以市場為中心的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式，能協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的崗位設(shè)置和各崗位之間的銜接關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理企業(yè)財(cái)政。

另一方面，針對企業(yè)財(cái)會人員素質(zhì)低下問題，企業(yè)需要建立一支綜合素質(zhì)較高的財(cái)會工作隊(duì)伍，不僅具有扎實(shí)的專業(yè)財(cái)會管理知識，而且能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展進(jìn)行科學(xué)的定位，從而提高企業(yè)財(cái)政稅收部門的整體素質(zhì)，有效完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)代化的管理模式，更好的完成各項(xiàng)稅收任務(wù)。

2.3建立企業(yè)與政府的溝通機(jī)制

企業(yè)財(cái)會稅收與政府溝通不良的問題阻礙了企業(yè)的發(fā)展，不利于國家財(cái)政稅收工作的順利進(jìn)行，因此需要建立企業(yè)與政府的溝通機(jī)制。隨著整個(gè)中國政府體制的不斷完善，政府的工作日益透明化、規(guī)范化，企業(yè)發(fā)展需要與政府進(jìn)行溝通。企業(yè)需要學(xué)習(xí)跨國公司的公關(guān)模式，保持企業(yè)與政府的雙向溝通，企業(yè)需要經(jīng)常向政府匯報(bào)公司的發(fā)展方向從而有利于企業(yè)制定發(fā)展目標(biāo)的明確性。此外，學(xué)會運(yùn)用行業(yè)協(xié)會的力量，借助行業(yè)的力量與政府進(jìn)行對話，合理的消除政策上的障礙，利于企業(yè)在發(fā)展上得到更適合的政策，從而有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。并且通過對政府關(guān)注的利益點(diǎn)進(jìn)行考察，諸如公益事業(yè)、繳納大量稅款等，使政府在合作中獲得利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與政府雙方的互惠共贏。

3結(jié)束語

稅收收入是國家財(cái)政收入的主要來源，影響國家的經(jīng)濟(jì)生活和社會文明程度，同時(shí)具有監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及資金走向的作用。面對企業(yè)財(cái)會稅收出現(xiàn)的偷稅漏稅、管理不嚴(yán)以及與政府溝通不良的問題，企業(yè)需要針對性的進(jìn)行改進(jìn)，首先是加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理，其次是完善企業(yè)管理制度，最后是建立與政府的溝通機(jī)制。通過這些對策，能夠保障國家財(cái)政收入，推動(dòng)國家的經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行，從而促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)營。

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