基于信息化的財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

摘要：

隨著財務(wù)集約化、信息化管理的不斷深化和推進(jìn)，F(xiàn)公司搭建了財務(wù)管理集團(tuán)化、網(wǎng)絡(luò)化、一體化的管理信息平臺，財務(wù)信息管理真正實(shí)現(xiàn)了從部門級管理系統(tǒng)向企業(yè)級管理系統(tǒng)的跨越。但新的財務(wù)信息系統(tǒng)在信息的時效性、可靠性、真實(shí)性等方面的要求更為繁瑣和嚴(yán)格。近年來，F(xiàn)公司在充分分析自身管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合財務(wù)管理的整體思路，摸索出一套以ERP、財務(wù)管控等信息系統(tǒng)為平臺，以財務(wù)核算為基礎(chǔ)、以相關(guān)制度為支撐的財務(wù)信息質(zhì)量管理模式。

關(guān)鍵詞：

集約化；信息化；數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

中圖分類號：

F49

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2014）20018402

1財務(wù)信息質(zhì)量管理總體概述

財務(wù)信息是經(jīng)濟(jì)信息的一個組成部分，是為進(jìn)行財務(wù)管理而收集、加工、整理的各種數(shù)據(jù)資料。財務(wù)信息質(zhì)量的高低直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和財務(wù)信息使用者的經(jīng)濟(jì)、投資決策。因此，F(xiàn)公司按照“財務(wù)集約化深化應(yīng)用實(shí)施方案”的要求，全面落實(shí)“六統(tǒng)一、五集中”各項(xiàng)管理要求。以ERP、財務(wù)管控等信息系統(tǒng)為平臺，以財務(wù)核算為基礎(chǔ)、以相關(guān)制度為支撐，全面保障信息質(zhì)量的真實(shí)、高效，建立健全公司財務(wù)預(yù)算機(jī)制，防范企業(yè)風(fēng)險。

（1）健全的財務(wù)內(nèi)控制度是保證會計信息質(zhì)量的必要條件。公司從整頓、健全、完善財務(wù)制度著手，努力探索財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化、高效化。從制度上確保財會人員行為的規(guī)范，提高基礎(chǔ)管理水平。

（2）完善的預(yù)算管理體系是保證會計信息質(zhì)量的重要方法。公司以預(yù)算管理作為財務(wù)事前控制和保證會計信息質(zhì)量的重要突破口。以預(yù)算管理為抓手，事半功倍，既可通過編制預(yù)算來分析效益目標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)，又可通過與預(yù)算對比來檢查實(shí)際執(zhí)行情況，還可通過預(yù)算分析來尋找挖掘潛力、降本增效的途徑。

（3）穩(wěn)健的會計處理原則是保證會計信息質(zhì)量的防范措施。經(jīng)營總是有風(fēng)險的，關(guān)鍵是要注重風(fēng)險控制。伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展和電力體制改革的穩(wěn)步推進(jìn)，電網(wǎng)企業(yè)面臨的風(fēng)險數(shù)量及其復(fù)雜性與日俱增。因此在會計處理上，公司必須采用穩(wěn)健的原則，來夯實(shí)公司的資產(chǎn)，來真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)狀況。

（4）信息化建設(shè)是提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的平臺。ERP、財務(wù)管控、員工報銷等系統(tǒng)的應(yīng)用，使企業(yè)各部門之間加強(qiáng)溝通和協(xié)作，真正實(shí)現(xiàn)了資源、信息的共享。

2財務(wù)信息質(zhì)量管理案例分析—以F公司為例

2.1以ERP、財務(wù)管控等信息系統(tǒng)為平臺

ERP系統(tǒng)為企業(yè)管理提供了一個數(shù)據(jù)統(tǒng)一共享、業(yè)務(wù)高度集成的信息化管理平臺，打破跨部門間信息壁壘，為企業(yè)內(nèi)部資源的協(xié)同與共享打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在ERP系統(tǒng)中，財務(wù)子系統(tǒng)（模塊）是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個有機(jī)組成部分，與其他子系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。它吸收并內(nèi)嵌了先進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理實(shí)踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程。F公司在應(yīng)用ERP系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理的同時，又同時應(yīng)用了財務(wù)管控、員工報銷等財務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)。多個系統(tǒng)相輔相成，為財務(wù)信息質(zhì)量管理提供了更為廣闊的平臺。

（1）加強(qiáng)各部門之間協(xié)動。

SAP上線后，工程、物資、營銷等原始數(shù)據(jù)已實(shí)現(xiàn)自動集成。為規(guī)范前端業(yè)務(wù)操作，使財務(wù)與前段業(yè)務(wù)協(xié)同順暢，F(xiàn)公司由信通部門定期組織召開信息化建設(shè)會議，商討解決各業(yè)務(wù)部門在SAP系統(tǒng)中遇到的問題，分析每月公司信息化指標(biāo)，找出問題，制定解決方案，明確責(zé)任人。并且對責(zé)任人進(jìn)行公示，納入月度工作績效考核。

（2）確保各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)完成比率。

F公司領(lǐng)導(dǎo)極其重視公司各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，要求各部門要圍繞指標(biāo)抓管理。每月由信通部門牽頭，定期統(tǒng)計各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，發(fā)現(xiàn)指標(biāo)出現(xiàn)異常，及時通知財務(wù)部。財務(wù)部找出異常原因并進(jìn)行完善。主要指標(biāo)包括：

發(fā)票校準(zhǔn)率：相關(guān)崗位加強(qiáng)發(fā)票校驗(yàn)憑證準(zhǔn)確率的責(zé)任心，對于錯誤的發(fā)票校驗(yàn)憑證，嚴(yán)禁沖銷，必須通過手工調(diào)整科目進(jìn)行記賬，并要求盡可能減少由于工作失誤造成手工調(diào)整賬戶的記賬憑證數(shù)量。對于不必要的失誤，公司會進(jìn)行通報批評另其改正。

關(guān)注不完整資產(chǎn)：資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是帶給企業(yè)預(yù)期收益的生產(chǎn)資料。F公司資產(chǎn)分布點(diǎn)多、面廣、量大、更新?lián)Q代頻繁，管理難度較大，因此，財務(wù)部將資產(chǎn)管理作為一項(xiàng)重要工作來管理。資產(chǎn)專責(zé)每月定期從SAP系統(tǒng)查詢不完整資產(chǎn)情況，及時通知各生產(chǎn)單位進(jìn)行完善。

集團(tuán)對賬完成率：公司相關(guān)崗位加快各類發(fā)票的傳遞速度，及時制證，嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)內(nèi)單位先掛往來，后付款的制證原則，通過每日登錄集團(tuán)對賬平臺進(jìn)行對賬，生成抵消憑證。對于對方已記賬我方未記賬的業(yè)務(wù)，及時與生產(chǎn)、物資等部門或?qū)Ψ絾挝宦?lián)系，催收發(fā)票，及時入賬。確保每月28號完成25號之前的對賬業(yè)務(wù)，次月1號完成當(dāng)月所有集團(tuán)對賬業(yè)務(wù)，集團(tuán)對賬率達(dá)到100%。

（3）構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制。

為實(shí)現(xiàn)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標(biāo)，推進(jìn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，F(xiàn)公司成立預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算管理工作小組，成員包括公司領(lǐng)導(dǎo)、主管部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和各部門核心專責(zé)，形成領(lǐng)導(dǎo)重視、層層把關(guān)、全員參與、齊抓共管的局面。公司各部門負(fù)責(zé)編報所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)預(yù)算，真正做到數(shù)據(jù)源于基層。各單位嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

2.2建立高效集中的會計核算體系

F公司嚴(yán)格按照省公司核算要求，統(tǒng)一會計科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、會計政策、核算口徑等，建立集中核算體系，確定賬務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成范圍，主要包括營銷部門業(yè)務(wù)的集成；物資收發(fā)貨的集成、服務(wù)確認(rèn)、工資發(fā)放等集成業(yè)務(wù)。財務(wù)人員的工作重心由日常重復(fù)的會計核算工作更多的轉(zhuǎn)移到對業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控。每月定時對備用金、債權(quán)債務(wù)、未達(dá)賬項(xiàng)等進(jìn)行及時清理，并進(jìn)行匯總分析，規(guī)定在一定時限內(nèi)使之得到妥善處理，避免出現(xiàn)長期掛賬、呆壞賬等風(fēng)險。

建立健全會計報表規(guī)范，明確公司會計信息質(zhì)量提供的要求、程序和責(zé)任，確保會計信息的真實(shí)、完整和及時。明確月結(jié)工作中的每個時間點(diǎn)及各崗位職責(zé)，報表專責(zé)負(fù)責(zé)牽頭公司月結(jié)工作，加強(qiáng)與各崗位、各部門的溝通，及時高效的完成公司月結(jié)工作，出具真實(shí)準(zhǔn)確的財務(wù)報表。

3財務(wù)信息質(zhì)量管理成效

3.1完善了信息管理

內(nèi)部統(tǒng)計數(shù)據(jù)滯后，重復(fù)統(tǒng)計工作煩瑣，究其原因就是內(nèi)部信息還沒有共享。ERP、財務(wù)管控等系統(tǒng)的應(yīng)用，使信息共享問題從根本上得到了改善。在ERR的狀態(tài)下，資料是聯(lián)動的而且可以隨時更新，每個有關(guān)人員都可以隨時掌握即時的資訊，這在過去只能依賴大量的人力與時間才能完成。ERR系統(tǒng)的集成會計業(yè)務(wù)處理，包括物資集成、營銷集成、工單、服務(wù)確認(rèn)集成等會計業(yè)務(wù)處理。相應(yīng)的會計業(yè)務(wù)在訂單的處理過程中自動生成記賬憑證，進(jìn)行會計處理。通過物資、營銷、生產(chǎn)、庫存與財務(wù)集成，實(shí)時反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，避免了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入和重復(fù)存儲，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，為企業(yè)管理決策提供了及時準(zhǔn)確的信息。

3.2提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)信息質(zhì)量管理要求財務(wù)人員不只是簡單的進(jìn)行繁瑣的財務(wù)憑證錄入工作，而是花費(fèi)更多的時間和精力在財務(wù)分析管理上。會計工作的重心發(fā)生改變，從以往對數(shù)字的計量與紀(jì)錄，轉(zhuǎn)向?qū)π畔⒌募庸?、再加工、深加工。會計人員需要不斷的學(xué)習(xí)充電，才能熟悉新的財務(wù)信息系統(tǒng)，掌握的各類核算規(guī)則，提高財務(wù)核算質(zhì)量，保證各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的完成，從而會計人員的素質(zhì)也得到了很大的提高。

3.3財務(wù)報表質(zhì)量得到了提高

F公司通過規(guī)范前端業(yè)務(wù)集成體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和調(diào)整，推動了財務(wù)與業(yè)務(wù)的管理協(xié)同，使會計人員在業(yè)務(wù)流程終端獲得的會計信息更加真實(shí)、可靠。公司的“一鍵式報表”數(shù)據(jù)也得到了保障，避免了一些由于財務(wù)人員失誤導(dǎo)致的數(shù)據(jù)錯填、漏填等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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