我國國有企業(yè)改革中的委托代理問題及對策研究

摘要：眾所周知，國有企業(yè)一直是我國社會主義市場經(jīng)濟的主干力量，自從我國實施改革開放以來，關(guān)于國有企業(yè)的改革一直是熱門話題。在漫長的歲月當中，經(jīng)過不斷的改革，國有企業(yè)的效率也得到不斷提高。不過其中的委托代理問題似乎一直都沒有得到有效的解決。文章主要針對我國國企改革中的委托代理問題展開論述，并提出相應(yīng)的對策，以期進一步豐富相關(guān)的理論研究，給國企改革指明方向。

關(guān)鍵詞：國企改革；委托代理；問題；對策

我國的國有企業(yè)中存在委托代理關(guān)系這一點是毋庸置疑的。我國社會主義市場經(jīng)濟的獨特特點也使得國有企業(yè)中存在的委托代理關(guān)系變得更加復(fù)雜，從而造成更加嚴重的委托代理問題。改革開放的三十多年以來，我國國企改革的目標一直都是如何有效解決委托代理問題。我國的社會主義市場經(jīng)濟相對于國外發(fā)達國家還不夠完善，國有企業(yè)也沒有盡善盡美。所以，研究國有企業(yè)的委托代理問題對于國有企業(yè)的改革是至關(guān)重要的，具有一定的研究意義。

一、我國國有企業(yè)中存在的委托代理問題

相關(guān)研究表明：我國國有企業(yè)中的委托代理問題主要是指理性的企業(yè)經(jīng)營者為了謀求自身利益的最大化從而放棄自身的道德原則，造成國家利益受到侵害，將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為個人利益的問題。通過查閱相關(guān)的文獻資料并結(jié)合筆者自身的實踐經(jīng)驗可以把國有企業(yè)中的委托代理問題大致歸納為以下幾點。

（一）過度在職消費

代理人在職期間的過度消費對國有企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成了巨大的損失。相關(guān)研究表明，我國國有企業(yè)的經(jīng)營者、領(lǐng)導(dǎo)在職期間都或多或少的存在在職過度消費的情況。很多代理人都做過公款報銷、大肆吃喝玩樂的事情。這一點也在一定程度上對于國有企業(yè)的正常運營產(chǎn)生了影響，嚴重損害了國家和人民的利益。

（二）玩忽職守

眾所周知，企業(yè)代理人的最重要的職責就是要切實保障委托人的利益。不過，在我國的國有企業(yè)當中，很多代理人都不同程度地存在玩忽職守的問題，并沒有完全有效、認真地履行自身的職責和義務(wù)。具體體現(xiàn)在：一是對于市場經(jīng)濟對國有企業(yè)發(fā)展的影響不關(guān)注；二是沒有做到對國有企業(yè)內(nèi)部的有效經(jīng)營和管理；三是對于國有企業(yè)資本的保值或增值毫不關(guān)心。

（三）行賄受賄

我國國有企業(yè)中的代理人具有雙重身份，相對于國有企業(yè)委托人的受賄索賄而言，國有企業(yè)的代理人也會或多或少地存在行賄受賄的現(xiàn)象。據(jù)筆者了解，我國國有企業(yè)中的很多代理人為了自身的利益，往往會采用各種手段對委托人行賄，行賄受賄的現(xiàn)象在我國的國有企業(yè)當中一度快速蔓延，造成了極壞的影響，嚴重損害了國家利益。國有企業(yè)代理人之所以行賄受賄，主要是因為代理人可以從中獲取高額的財富回報，或者是其地位、職位、權(quán)力的提升。國有企業(yè)代理人行賄的款額主要來自國有企業(yè)中的貪污所得，行賄受賄之風(fēng)一度把我國的國有企業(yè)搞得烏煙瘴氣，對于國有企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生了極壞的影響。

（四）貪污

在人們的印象當中，貪污似乎已經(jīng)成為國有企業(yè)的專利了，國有企業(yè)經(jīng)營者的貪污現(xiàn)象似乎已經(jīng)見怪不怪了。我國政府把國有企業(yè)的經(jīng)營權(quán)及控制權(quán)交給了企業(yè)的經(jīng)營者，但是很多國有企業(yè)的經(jīng)營者卻并不顧及國家的利益，做出將國有資產(chǎn)據(jù)為己有的行為，這樣的經(jīng)營者顯然是不合格的。查閱相關(guān)的文獻資料可見，造成國有企業(yè)貪污現(xiàn)象的主要原因如下。一是“59歲現(xiàn)象”。國有企業(yè)的經(jīng)營者在剛剛?cè)温毜臅r候往往會認真負責，一心為了國有企業(yè)的發(fā)展而努力。而到了其任期即將結(jié)束的時候，很多國有企業(yè)的經(jīng)營者會產(chǎn)生一種自己的付出沒有獲得相應(yīng)回報的不良心態(tài)，認為此時不撈一筆的話以后很難再有機會了，于是部分國有企業(yè)的經(jīng)營者貪污，做出損害國家利益的行為。二是國有企業(yè)經(jīng)營者的委任機制存在問題。我國政府在對國有企業(yè)經(jīng)營者進行任命的時候，并沒有對其本人的思想道德素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力等進行深入的了解，這就可能挑選出一些思想素質(zhì)較差且業(yè)務(wù)水平不夠高的代理人。這部分人在對國有企業(yè)進行管理和經(jīng)營的時候，往往考慮的并不是國家的利益，而是個人的利益，最終以權(quán)謀私。

（五）內(nèi)部人控制

所謂的內(nèi)部人控制是日本學(xué)者青木昌彥基于東歐及前蘇聯(lián)的國有企業(yè)在其經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中發(fā)現(xiàn)的一些現(xiàn)象而提出的一個命題。具體是指由于政治上所發(fā)生的突變，進而造成國有企業(yè)短時間出現(xiàn)的權(quán)力真空，最終形成企業(yè)內(nèi)部人權(quán)力急劇擴大。20世紀90年代，我國的國有企業(yè)改革進入快速發(fā)展階段，由于諸多原因很多國有企業(yè)出現(xiàn)了一個人擔任董事長兼任經(jīng)理的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的存在對于國有企業(yè)的發(fā)展是極為不利的。自己監(jiān)督自己、自己聘用自己的現(xiàn)象大大降低了政府對于國有企業(yè)經(jīng)營者的有效約束，從而產(chǎn)生了國有企業(yè)的經(jīng)理和企業(yè)職工合謀控制企業(yè)的“內(nèi)部人控制”問題。這些問題具體體現(xiàn)在：一是經(jīng)營者虛報企業(yè)利潤，從而逃避經(jīng)營責任；二是經(jīng)營者少計企業(yè)獲得的利潤，從而逃避國家稅收；三是動用某種手段把國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人資產(chǎn)；四是經(jīng)營者為了維護自身在企業(yè)中的地位，即使企業(yè)存在虧損的現(xiàn)象也絕不延誤員工工資或獎金的發(fā)放；五是只顧短期利益，而不顧及企業(yè)長遠的發(fā)展和利益；六是經(jīng)營者僅僅考慮自身在職內(nèi)的績效，從而產(chǎn)生過度投資、耗資的行為。

二、相關(guān)對策與建議

為了有效解決我國國企改革中的代理問題，筆者認為主要可以從以下幾個方面入手。

（一）改革產(chǎn)權(quán)制度，規(guī)范委托代理行為

我國目前國有企業(yè)改革的主要方向就是逐步建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，而要做到這一點則離不開國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的有效改革，即對我國國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主體進行明確，對于委托人和代理人之間所存在的責、權(quán)、利關(guān)系進行明確，從而有效規(guī)范委托代理行為。

除此之外，還需要建立多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。筆者認為，我國國有企業(yè)要想建立多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)具體可以從以下幾方面突破。一是對于現(xiàn)有的國有產(chǎn)權(quán)進行有效分解，可以適當引進國外資本及民營資本等非國有資本，從而做到在以公有制為主體的前提之下積極有效地發(fā)展私有制經(jīng)濟。二是淡化政府的行政干預(yù)，使國有企業(yè)的股權(quán)產(chǎn)生分散化和多元化，從而有效弱化所有者對于國有企業(yè)的控制。三是對我國的現(xiàn)有資本市場進行培育和完善，要允許國有股份可以進行上市交易，從而有效促進我國國有股權(quán)的流動。四是讓國有企業(yè)的職工和經(jīng)營者適當持股，從而有效對其進行激勵和約束，降低代理人的道德風(fēng)險，減少內(nèi)部人控制問題的出現(xiàn)。

（二）建立健全代理人的激勵、監(jiān)督機制

1. 建立有效的薪酬激勵機制

通過查閱相關(guān)的文獻資料不難發(fā)現(xiàn)，我國的國有企業(yè)經(jīng)營者——代理人的工資一直以來都是偏低的，事實上這樣的工資制度并不符合或適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，亦未和我國國有企業(yè)的經(jīng)營績效有效結(jié)合起來?；诖朔N情況，對國有企業(yè)的經(jīng)營者實施相應(yīng)的薪酬制度已經(jīng)成為國有企業(yè)改革和發(fā)展的必然趨勢。

事實上，世界經(jīng)濟發(fā)展至今，實施年薪制無疑已經(jīng)成為一個非常普通的一個企業(yè)激勵手段了。相關(guān)研究表明：實施年薪制可以有效調(diào)動國有企業(yè)經(jīng)營者的工作積極性，可以有效促進他們對企業(yè)的付出。但是，在實施年薪制的過程中必須要把握好以下幾點問題。

首先，我國各個國有企業(yè)的代理人之間都存在一定的差異性。這一點不僅表現(xiàn)在行業(yè)及地域性的差異方面，還表現(xiàn)在個人的能力及主管意識形態(tài)方面。除此之外，即使是在同一個國有企業(yè)之內(nèi)，各級代理人之間也或多或少地會存在一定的差異。所以，國有企業(yè)在實施年薪制的過程中，必須要嚴格地以代理人之間所存在的差異為重要依據(jù)，對于不同的代理人制訂不同的年薪方案。

其次，筆者認為我國國有企業(yè)的代理人的薪酬結(jié)構(gòu)具體可以分為以下兩大類。一是單一的薪酬結(jié)構(gòu)，即國有企業(yè)的代理人在有效完成一定的經(jīng)營指標之后，國有企業(yè)的委托人一次性給予其相應(yīng)的報酬。此類的報酬一般相對較高。二是多元薪酬結(jié)構(gòu)。具體的主要由獎金及固定的薪金所組成。這里所說的固定薪金是指代理人每個月的固定工資，固定工資往往都不會過高，可以保證代理人每月基本的生活開銷。而獎金則需要與國有企業(yè)的經(jīng)營績效有效結(jié)合起來。企業(yè)的經(jīng)營績效越高，代理人所獲得的收入也就越高。

事實上，對于國有企業(yè)的代理人實施年薪制并不是對其進行沒有限制的發(fā)放工資或獎金。原則上來說，國有企業(yè)代理人的年薪不應(yīng)該超過本企業(yè)員工平均工資的八倍，與此同時企業(yè)代理人還應(yīng)該承擔企業(yè)的風(fēng)險責任。

2. 建立和完善相應(yīng)的監(jiān)督機制

（1）內(nèi)部監(jiān)督機制

所謂的內(nèi)部監(jiān)督機制主要是針對國有企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)而實施的一種制約機制。目前，我國的國有企業(yè)均建立了董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，這些組織結(jié)構(gòu)的存在可以在一定程度上對代理人進行有效內(nèi)部監(jiān)督，避免部分國有企業(yè)代理人的偷懶和機會主義行為。但是，遺憾的是目前很多國有企業(yè)的董事會及監(jiān)事會并沒有有效發(fā)揮出對代理人的監(jiān)督作用。因此，必須要對其進行有效改進。例如，可以成立專門的內(nèi)部監(jiān)督組織對代理人進行監(jiān)督，這個監(jiān)督組織具有獨立的主體地位，可以越級向國家相關(guān)部門匯報代理人的經(jīng)營或個人行為，而不需要向企業(yè)內(nèi)的任何組織或個人匯報。如此以來，更能有效發(fā)揮出企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督效能。

（2）外部監(jiān)督機制

筆者認為，國企的外部監(jiān)督具體可以從以下幾個方面入手。一是政府監(jiān)督。政府相關(guān)職能機構(gòu)必須要對國有企業(yè)代理人進行嚴格的監(jiān)督?？梢詫嵤┒ㄆ跈z查和隨機檢查兩種方式，相輔相成，從而有效實現(xiàn)對國有企業(yè)代理人的監(jiān)督。二是法律監(jiān)督。所謂的法律監(jiān)督是指運用法律法規(guī)的手段對國有企業(yè)的經(jīng)營者——代理人進行有效的監(jiān)督。三是輿論監(jiān)督。當前的社會是一個信息化的社會，因此可以鼓勵相關(guān)人員通過互聯(lián)網(wǎng)等形式對國有企業(yè)經(jīng)營者——代理人的行為進行有效監(jiān)督。這樣的監(jiān)督作用是內(nèi)部監(jiān)督的有效補充，也是內(nèi)部監(jiān)督很難有效實現(xiàn)的。

三、結(jié)語

總而言之，我國國有企業(yè)中存在的委托代理問題主要有：過度在職消費；玩忽職守；行賄受賄；貪污；內(nèi)部人控制。針對上述存在的代理問題筆者提出如下解決策略：一是建立有效的薪酬激勵機制；二是建立和完善相應(yīng)的監(jiān)督機制。由于篇幅有限，對于文章中的部分問題并沒有進行深入的論述，在今后的研究過程當中筆者一定會對該課題進行更加深入的研究，不斷對該問題的研究進行完善。

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（作者單位：楊晗，南京工業(yè)大學(xué)元凱生物能源環(huán)?？萍加邢薰?；陸夢姝，云南大學(xué)；楊蘊毅，南京工業(yè)大學(xué)元凱生物能源環(huán)?？萍加邢薰荆?/p>