公益類科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)投入和管理問(wèn)題研究

摘要：公益類科學(xué)研究需要穩(wěn)定的財(cái)政投入和有效的保障機(jī)制。目前，公益類科研機(jī)構(gòu)存在科研經(jīng)費(fèi)投入不足、結(jié)構(gòu)不合理、投入管理不健全和績(jī)效支出比例過(guò)低等問(wèn)題。建立公益類科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)投入保障機(jī)制，必須加大公益類科研經(jīng)費(fèi)投入，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率并強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。

關(guān)鍵詞：公益類科研機(jī)構(gòu)；科研經(jīng)費(fèi)；投入；管理

公益類科研機(jī)構(gòu)是指向社會(huì)提供公益服務(wù)而難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，須由政府財(cái)政直接撥付經(jīng)費(fèi)的科研機(jī)構(gòu)。近年來(lái)，隨著創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的深入實(shí)施，政府對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入力度逐步增大，公益類科研機(jī)構(gòu)獲得的科研經(jīng)費(fèi)大幅增長(zhǎng)，但也出現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)不合理、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)不完善、經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范等諸多問(wèn)題。

一、公益類科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)投入存在的問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)投入不足

科研項(xiàng)目按其性質(zhì)可以分為基礎(chǔ)性項(xiàng)目、公益性項(xiàng)目和技術(shù)開發(fā)與成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目。雖然近年來(lái)無(wú)論是中央還是地方，財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)投入都有明顯增加，總量也不小，但分配比例不均衡，基礎(chǔ)性、公益性項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)投入仍然嚴(yán)重不足，而技術(shù)開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)相對(duì)充足。同時(shí)，前瞻性、基礎(chǔ)性和公益性科研項(xiàng)目又由于種種原因而難以行得到財(cái)政科技重大專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)的支持；而應(yīng)用研究和技術(shù)研究與開發(fā)所占比重雖然較大，但科技成果的轉(zhuǎn)化率并不高。

（二）經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)不合理

公益類科研機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)按其來(lái)源可分為穩(wěn)定性科研經(jīng)費(fèi)和競(jìng)爭(zhēng)支持科研經(jīng)費(fèi)。前者是指財(cái)政當(dāng)年下?lián)艿目蒲袑ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)，后者為通過(guò)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)而獲得的項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)。隨著穩(wěn)定性科研經(jīng)費(fèi)和競(jìng)爭(zhēng)支持科研經(jīng)費(fèi)占比的不斷變化，競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)費(fèi)正逐漸成為科研單位的重要科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源。為獲得足夠的經(jīng)費(fèi)支持，很多科研人員往往把主要精力放在項(xiàng)目申報(bào)、爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)上，潛心科研的時(shí)間減少。

（三）績(jī)效支出比例過(guò)低

長(zhǎng)期以來(lái)，科研機(jī)構(gòu)反映較為突出的問(wèn)題是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中不得直接開支項(xiàng)目承擔(dān)單位編制內(nèi)有工資性收入的科研人員的人員性費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定，使科研人員的收入沒(méi)有充分體現(xiàn)對(duì)其工作業(yè)績(jī)的激勵(lì)。過(guò)低的績(jī)效支出經(jīng)費(fèi)使科研人員的創(chuàng)新熱情和創(chuàng)造活力難以充分發(fā)揮；過(guò)低的績(jī)效工資收入無(wú)法滿足編外合同制科研人員的薪酬需要，致使科研機(jī)構(gòu)人才流失嚴(yán)重。

二、建立公益類科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)投入保障機(jī)制

（一）加大公益類科研經(jīng)費(fèi)投入

政府科技投入體現(xiàn)宏觀性、戰(zhàn)略性、公益性和政策性，既要“支持重點(diǎn)”，又要“兼顧一般”。相對(duì)而言，應(yīng)用研究和發(fā)展研究見效快，收益明顯；而公益性、基礎(chǔ)性科研項(xiàng)目社會(huì)效益、環(huán)境效益突出，但往往投資大，周期長(zhǎng)，短期內(nèi)難以形成經(jīng)濟(jì)效益。政府要把財(cái)政科技支出的重點(diǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)向市場(chǎng)機(jī)制不能有效配置資源的基礎(chǔ)研究和社會(huì)公益研究。要加大對(duì)公益類科研機(jī)構(gòu)的扶持力度，提高基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)投入的比重，增加對(duì)社會(huì)公益類科研機(jī)構(gòu)的財(cái)政科技投入，在每年科技投入總量既定的情況下，優(yōu)先安排增加基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)投入。要按照科學(xué)技術(shù)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律，發(fā)揮公益類科研事業(yè)的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)公益類科研機(jī)構(gòu)未來(lái)發(fā)展需要，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政科技投入機(jī)制進(jìn)行調(diào)整和改革。借鑒國(guó)內(nèi)外財(cái)政投入支持社會(huì)公益類科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，逐步提高運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的保障力度，提高運(yùn)行水平。

（二）確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的穩(wěn)定增長(zhǎng)

雖然公益類科研機(jī)構(gòu)未必產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益，但其社會(huì)效益不可低估，政府財(cái)政的穩(wěn)定支持至關(guān)重要。要妥善處理穩(wěn)定性經(jīng)費(fèi)與競(jìng)爭(zhēng)支持性經(jīng)費(fèi)的關(guān)系，建立穩(wěn)定性經(jīng)費(fèi)和競(jìng)爭(zhēng)支持性經(jīng)費(fèi)相協(xié)調(diào)的長(zhǎng)效機(jī)制。要合理安排公益類基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)、行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，大幅增加科研條件建設(shè)經(jīng)費(fèi)。提高穩(wěn)定性經(jīng)費(fèi)比例，營(yíng)造科研人員能夠潛心從事科學(xué)研究的環(huán)境。具體措施：一是設(shè)立公益類科研機(jī)構(gòu)開展自主選題研究的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，支持科研人員開展前瞻性、基礎(chǔ)性公益研究；二是提高人員經(jīng)費(fèi)和修繕購(gòu)置專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以防人員經(jīng)費(fèi)或修繕經(jīng)費(fèi)不足而擠占科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；三是增設(shè)科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)的運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用，改變單純對(duì)項(xiàng)目的支持，轉(zhuǎn)而更加注重對(duì)“創(chuàng)新平臺(tái)”的支持；四是對(duì)一些市場(chǎng)機(jī)制不能有效配置資源的基礎(chǔ)性和公益性研究項(xiàng)目，可委托公益類科研機(jī)構(gòu)立項(xiàng)后直接報(bào)財(cái)政審批。

（三）提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率

公益類科研機(jī)構(gòu)的資金使用效率普遍偏低。為提高科技投入使用效率，要研究并建立公益類科研機(jī)構(gòu)財(cái)政科技投入效果的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以此考核公益類科研機(jī)構(gòu)財(cái)政科技投入的水平，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為確立和調(diào)整財(cái)政扶持強(qiáng)度的重要依據(jù)。建議做好以下工作。一是強(qiáng)化財(cái)政科技投入的追蹤問(wèn)效。對(duì)社會(huì)公益類科研機(jī)構(gòu)研究項(xiàng)目不僅要檢查科技資金的投向，更要建立項(xiàng)目資金的反饋機(jī)制，保證專款專用。要按照有關(guān)規(guī)定，提高財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性。二是制定合理的考核指標(biāo)。科學(xué)制定科研項(xiàng)目績(jī)效考核指標(biāo)，合理核定科研人員在績(jī)效支出中的比重，如實(shí)核定科研單位人員績(jī)效工資待遇。完善和落實(shí)促進(jìn)科研人員成果轉(zhuǎn)化的收益分配政策，落實(shí)激勵(lì)科技創(chuàng)新的稅收政策，在人員經(jīng)費(fèi)中增設(shè)績(jī)效支出科目和人員激勵(lì)機(jī)制，包括稿酬、獎(jiǎng)勵(lì)等，鼓勵(lì)社會(huì)公益類科研機(jī)構(gòu)的科研團(tuán)隊(duì)與科研人員高質(zhì)量地完成其科研任務(wù)，從而在整體上提高社會(huì)公益類科研質(zhì)量。三是完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度。對(duì)公益類科研機(jī)構(gòu)研究項(xiàng)目，要實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督——從課題立項(xiàng)的論證、資金撥付使用到效益評(píng)估。尤其要做好立項(xiàng)審查和成果驗(yàn)收，這是管好公益類科研項(xiàng)目的關(guān)鍵，要建立規(guī)范的專家評(píng)議評(píng)審體系，確保科研項(xiàng)目立項(xiàng)審查和成果驗(yàn)收過(guò)程中的公正、透明、規(guī)范。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)公益類科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理

目前，公益類科研機(jī)構(gòu)在經(jīng)費(fèi)管理中存在以下問(wèn)題。一是經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制往往缺乏細(xì)致的考慮，未認(rèn)真測(cè)算具體的支出要求，造成預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確合理，使項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收無(wú)法順利進(jìn)行。二是對(duì)項(xiàng)目支出績(jī)效不夠重視?？蒲袡C(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目資金使用的效益重視不足，未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。三是輕視對(duì)項(xiàng)目資金的管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的事情，沒(méi)有統(tǒng)籌安排項(xiàng)目資金，造成項(xiàng)目未按項(xiàng)目合同書約定進(jìn)行支出，不僅加大了財(cái)務(wù)部門的負(fù)擔(dān)，也使項(xiàng)目驗(yàn)收工作無(wú)法順利進(jìn)行。四是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范。課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制不力，對(duì)用課題費(fèi)購(gòu)置的圖書、打印機(jī)、電腦、移動(dòng)硬盤等設(shè)備不按規(guī)定及時(shí)入賬，存在著資產(chǎn)流失等隱患。

解決公益類科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題的主要措施如下。一要加強(qiáng)對(duì)課題費(fèi)的基礎(chǔ)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與科研部門應(yīng)定期溝通，及時(shí)了解課題進(jìn)展情況，統(tǒng)一課題經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法，協(xié)同科研管理部門做好課題經(jīng)費(fèi)的支出審批。二要建立健全財(cái)務(wù)管理制度?？蒲袡C(jī)構(gòu)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)管理，為科學(xué)決策提供依據(jù)。三要加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)。財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)參與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，嚴(yán)格項(xiàng)目支出，提高資金使用效率。同時(shí)，要促使科研人員自覺地參與和配合財(cái)務(wù)管理工作。四要堅(jiān)持效率原則，建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度，根據(jù)具體情況，科學(xué)地進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。五要提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)知識(shí)、政策法規(guī)、職業(yè)素質(zhì)等方面的學(xué)習(xí)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念、管理意識(shí)、管理制度和管理方式，全面提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

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（作者單位：福建社會(huì)科學(xué)院）