用友財(cái)務(wù)軟件在新《行政單位會(huì)計(jì)制度》下的應(yīng)用探討

劉麗華

[摘 要] 用友財(cái)務(wù)軟件在會(huì)計(jì)核算中的廣泛應(yīng)用大大提高了工作效率。但是，不可忽視的是用友財(cái)務(wù)軟件本身及用戶在使用過程中還存在許多突出問題亟待解決。本文以使用范圍極廣的ERP-U8為例，深入探究用友財(cái)務(wù)軟件在行政事業(yè)單位的使用情況，并提出一些建議，僅供參考。

[關(guān)鍵詞] 用友財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)管理軟件；會(huì)計(jì)核算；突出問題；改進(jìn)措施

[中圖分類號] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）19- 0032- 02

在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，高新科技在人們的生活中占據(jù)越來越重要的位置，各項(xiàng)高技術(shù)含量的發(fā)明成果也逐漸開始走入人們的生活，并日益發(fā)揮重要作用，用友財(cái)務(wù)軟件也是其中一項(xiàng)。會(huì)計(jì)核算因其涉及大量的數(shù)字和繁復(fù)的核算工作而困擾著人們，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作不僅要需要大量的工作人員同時(shí)參與到核算中去，而且因?yàn)槿斯ず怂銟O易出現(xiàn)差錯(cuò)，工作效率極其低下?？上驳氖牵糜沿?cái)務(wù)軟件的開發(fā)有效地解決了這一問題。將用友財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用到會(huì)計(jì)核算中，不僅有效提高了工作效率，而且在很大程度上保證了核算的準(zhǔn)確性。但是，隨著用友財(cái)務(wù)軟件在會(huì)計(jì)核算中的廣泛應(yīng)用，一些問題也日益凸顯，讓人們不得不重新審視用友財(cái)務(wù)軟件，并積極尋找措施對其進(jìn)行進(jìn)一步的改善。

1 使用財(cái)務(wù)軟件核算的必要性

財(cái)政部門推行的部門預(yù)算、政府收支分類、國庫集中支付支付、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理等多項(xiàng)公共財(cái)政管理改革，都對行政單位會(huì)計(jì)核算提出新要求，特別是黨的十八屆三中全會(huì)提出“建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度”。2014年1月1日新《行政單位會(huì)計(jì)制度》頒布實(shí)施，要求行政單位改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法，全面準(zhǔn)確反映行政單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，這給大多數(shù)行政單位的會(huì)計(jì)核算帶來了極大的挑戰(zhàn)。顯然，傳統(tǒng)的人工核算已不能滿足行政單位會(huì)計(jì)核算的需要，迫使行政單位使用財(cái)務(wù)軟件來進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。用友財(cái)務(wù)軟件作為一種財(cái)務(wù)管理軟件，經(jīng)過不斷地完善與改進(jìn)，越來越廣泛地應(yīng)用到行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中，占有全國行政事業(yè)單位70%以上的市場份額。

目前使用最多的用友財(cái)務(wù)軟件大多是基于用友ERP-U8管理系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要由薪資管理、固定資產(chǎn)管理、總賬管理、應(yīng)付款管理、應(yīng)收款管理、報(bào)賬中心和財(cái)務(wù)分析等模塊組成[1]。其中，總賬管理、固定資產(chǎn)管理等模塊應(yīng)用最為普遍。本文就這兩個(gè)模塊在行政單位會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用闡述如下。

2 財(cái)務(wù)軟件在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用及存在問題

2.1 項(xiàng)目輔助核算的應(yīng)用

根據(jù)新《行政單位會(huì)計(jì)制度》的要求，行政單位的支出要按照基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行分類核算，并按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項(xiàng)級科目進(jìn)行明細(xì)核算；同時(shí)，“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的款級科目進(jìn)行明細(xì)核算。在“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目下還要按照具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。如果按照以前手工模式下的核算方式，核算一個(gè)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目的級次將很長，例如某個(gè)項(xiàng)目的一筆辦公費(fèi)支出，核算級次達(dá)到7級，經(jīng)費(fèi)支出—財(cái)政撥款支出—項(xiàng)目支出—**功能分類—**項(xiàng)目—商品服務(wù)支出—辦公費(fèi)，而如果采用了用友財(cái)務(wù)軟件的項(xiàng)目輔助核算功能，項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目的功能分類運(yùn)用輔助核算來解決，那么在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，不同項(xiàng)目名稱下相同的經(jīng)濟(jì)科目就不用重復(fù)設(shè)置，可以大大減少會(huì)計(jì)科目的級次，而且可以隨時(shí)增加項(xiàng)目，有效節(jié)約了人力，并且保證了核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。但是用友財(cái)務(wù)軟件在年度收支結(jié)轉(zhuǎn)后，查詢項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)時(shí)因?yàn)橹С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)的原因造成數(shù)據(jù)翻倍，必須人工進(jìn)行調(diào)整，剔除重復(fù)計(jì)算的部分。

2.2 固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用

新的《行政單位會(huì)計(jì)制度》要求全面準(zhǔn)確反映行政單位財(cái)務(wù)狀況，增加無形資產(chǎn)科目，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。使用用友財(cái)務(wù)軟件對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，能有效對資產(chǎn)進(jìn)行合理分析并做出恰當(dāng)規(guī)劃。通過固定資產(chǎn)管理模塊，每月可以自動(dòng)計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)的增加和減少，系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證。但是，其中也存在些許問題，主要表現(xiàn)為固定資產(chǎn)模塊只能對固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，而隨著知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的《行政單位會(huì)計(jì)》制度對原制度中的資產(chǎn)科目進(jìn)行細(xì)分，新增了無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目。作為行政單位資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，無形資產(chǎn)不能與固定資產(chǎn)一樣通過資產(chǎn)管理模塊錄入卡片，每月自動(dòng)計(jì)提攤銷。另外固定資產(chǎn)管理模塊在處理一次購入大批相同資產(chǎn)的情況下，只能通過卡片復(fù)制功能一個(gè)個(gè)增加資產(chǎn)，比較繁瑣，不能通過卡片拆分將大批資產(chǎn)分拆。

3 改進(jìn)用友財(cái)務(wù)軟件的有效措施

3.1 完善項(xiàng)目輔助核算的查詢與打印功能

對項(xiàng)目輔助核算的查詢功能進(jìn)行優(yōu)化，在設(shè)置查詢條件時(shí)增加扣除最后一筆年終收支結(jié)轉(zhuǎn)憑證的勾選項(xiàng)，通過勾選不含年終收支結(jié)轉(zhuǎn)，就可以準(zhǔn)確反映出項(xiàng)目支出情況。同時(shí)增加項(xiàng)目輔助核算的綜合查詢功能，通過多欄賬形式能夠查詢出同一類項(xiàng)目下不同項(xiàng)目名稱的經(jīng)濟(jì)科目支出情況，項(xiàng)目分類根據(jù)《政府收支分類科目》的“支出功能分類科目”的項(xiàng)級，這樣查詢出的結(jié)果就可以滿足財(cái)政年終決算報(bào)表的填報(bào)要求。

3.2 在固定資產(chǎn)管理模塊中增強(qiáng)固定資產(chǎn)卡片管理功能并增加對無形資產(chǎn)的支持

在固定資產(chǎn)登記卡片中增加卡片拆分這個(gè)功能，在一次性采購大量相同資產(chǎn)時(shí)，先錄入總金額的卡片，然后對這張卡片按照數(shù)量進(jìn)行拆分。并將固定資產(chǎn)管理模塊升級成資產(chǎn)管理模塊，除了固定資產(chǎn)外，還增加對無形資產(chǎn)的支持，資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的無形資產(chǎn)數(shù)據(jù)與總賬模塊對接，無形資產(chǎn)的增加、減少、攤銷都通過資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行，然后系統(tǒng)自動(dòng)在總賬模塊中生成憑證。對無形資產(chǎn)的攤銷要根據(jù)會(huì)計(jì)制度與固定資產(chǎn)折舊相區(qū)別，注意無形資產(chǎn)攤銷是當(dāng)月增加的資產(chǎn)當(dāng)月攤銷。

4 結(jié)束語

不得不說，用友財(cái)務(wù)軟件在會(huì)計(jì)核算工作中的應(yīng)用大大減少了核算錯(cuò)誤發(fā)生的可能性，也減少了工作量，節(jié)約了大量的人力物力，提高了會(huì)計(jì)核算的效率，保證核算工作的順利進(jìn)行。但隨著公共財(cái)政管理改革的推進(jìn)與會(huì)計(jì)制度的修訂，財(cái)務(wù)軟件存在缺陷與不足屬于正?，F(xiàn)象。其存在的問題除了上面我們已經(jīng)提到的之外，還有一些需要我們繼續(xù)完善與改進(jìn)，不斷創(chuàng)新，要嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理的有機(jī)結(jié)合，提升行政單位財(cái)務(wù)管理水平。

主要參考文獻(xiàn)

[1]王敬玲.基于用友財(cái)務(wù)軟件的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)常見問題分析[J].科技信息，2012（35）：418.