我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及對策

【摘要】在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，任何企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營中都會面臨著盈利、虧損和破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)一項(xiàng)重點(diǎn)工作。本文對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了研究，針對當(dāng)前存在的問題提出了一些改進(jìn)策略，以期更好地監(jiān)督和控制其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與金融的良性互動(dòng)，最終促進(jìn)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán) 財(cái)務(wù)公司 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

隨著改革開放的深入以及市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，企業(yè)集團(tuán)的自辦金融機(jī)構(gòu)也在不斷融入整個(gè)金融體系。市場機(jī)制的完善和健全需要金融機(jī)制調(diào)整的深化來推動(dòng)，但是目前我國的金融機(jī)構(gòu)在改革的進(jìn)程上卻存在滯后性，已經(jīng)難以滿足企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展的需要，其自身在構(gòu)建和發(fā)展上的缺陷也逐漸顯現(xiàn)，這些缺陷也給財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營帶來了更多潛在風(fēng)險(xiǎn)。

整體而言，我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對金融風(fēng)險(xiǎn)的重視度雖然有所提升，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，其推行的具體措施以及力度上也存在不足。當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對金融風(fēng)險(xiǎn)的控制其重點(diǎn)大多放在手續(xù)的完整性完善上，對可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)分析也不夠深入，現(xiàn)存的金融控制系統(tǒng)也缺乏系統(tǒng)化、準(zhǔn)確化以及細(xì)致化。提升財(cái)務(wù)公司的整體風(fēng)險(xiǎn)意識，完善金融體制構(gòu)建體系，用積極的措施控制和化解風(fēng)險(xiǎn)勢在必行。

二、我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)的資金管理中心。當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在全面有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，還存在的以下問題：

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識重視度不夠，風(fēng)險(xiǎn)控制整體意識淡薄

做好自身的風(fēng)險(xiǎn)控制是當(dāng)前財(cái)務(wù)公司的重點(diǎn)和焦點(diǎn)工作之一。事實(shí)上，當(dāng)前我國很多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識上仍存不足，將風(fēng)險(xiǎn)控制簡單化和粗糙化，風(fēng)險(xiǎn)控制更多時(shí)候都是停留在口號上。另外財(cái)務(wù)公司對風(fēng)險(xiǎn)存在的原因都缺乏系統(tǒng)的分析研究，也就難以提出有針對性的解決策略，很多時(shí)候甚至將風(fēng)險(xiǎn)簡單歸于職業(yè)道德缺失防范以及違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范，忽視了主要的信用風(fēng)險(xiǎn)防范。我國大多數(shù)財(cái)務(wù)公司都缺乏對信用、市場等核心風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識，隨著財(cái)務(wù)公司經(jīng)營范圍的拓展這些風(fēng)險(xiǎn)也就進(jìn)一步加大，內(nèi)部控制以及全面風(fēng)險(xiǎn)控制理念缺失已經(jīng)成為當(dāng)前財(cái)務(wù)公司的首要問題。

（二）各項(xiàng)控制制度流于形式，執(zhí)行力度差

完善的企業(yè)運(yùn)營制度以及風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的基準(zhǔn)，但部分財(cái)務(wù)公司缺乏制度執(zhí)行力度，很多制度都流于形式，無疑導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司陷入尷尬境地。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度上的顯見問題之一其管理缺乏系統(tǒng)化。造成制度與風(fēng)險(xiǎn)管理要求的不一致以及執(zhí)行力度缺失的原因眾多。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不完善更多地體現(xiàn)在規(guī)章制度的不完善，公司規(guī)章制度的制定大多根據(jù)業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)來制定，這種部門性質(zhì)的業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)章本身就缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范需求，在具體執(zhí)行時(shí)候又容易流于形式。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制制度本身缺乏牽制力以及稽核機(jī)制的不完善都是控制制度執(zhí)行流于形式的重要原因。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上相對落后

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理缺失已經(jīng)成為阻礙其發(fā)展的重要原因，當(dāng)前我國很多財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)大多集中在事后管理，管理的措施大多圍繞資金的轉(zhuǎn)換、清收以及核銷等方面，缺乏資產(chǎn)的事前以及事中控制，疏于防范。另外，與國際發(fā)達(dá)國家相比，我國的財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上也缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制研究多集中于業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能的完善，專門針對風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)管理工具研究缺乏，處理風(fēng)險(xiǎn)問題的效率也較低。

（四）監(jiān)督部門監(jiān)管職能缺失

風(fēng)險(xiǎn)防范控制離不開各監(jiān)督部門的監(jiān)督管理。但是在很長一段時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的稽核和監(jiān)督部門由于受管理、人員素質(zhì)以及職能等因素影響，監(jiān)督職能難以有效發(fā)揮。

三、完善我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

（一）樹立現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)控制理念

風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)公司提升核心競爭力的關(guān)鍵，因此財(cái)務(wù)公司要從戰(zhàn)略的高度出發(fā)，秉承“全面、客觀、有效、獨(dú)立”的理念積極做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。首先，公司風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到經(jīng)營的各環(huán)節(jié)、各崗位以及每個(gè)人，其中人又是風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)對象。公司從上到下形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制價(jià)值觀，是風(fēng)險(xiǎn)控制工作的首要任務(wù)；其次，要做好風(fēng)險(xiǎn)控制后續(xù)跟蹤服務(wù)，通過培訓(xùn)讓員工更深層次地了解風(fēng)險(xiǎn)問題；再次，構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制獎(jiǎng)懲制度，將風(fēng)險(xiǎn)控制融入崗位中，讓員工銘記風(fēng)險(xiǎn)，全面樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

（二）完善我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

1.完善現(xiàn)金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。作為企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)性最高的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)公司要加強(qiáng)對資金進(jìn)行集中管理。對資金的集中管理要堅(jiān)持“制度加科技”的原則，實(shí)現(xiàn)存貸款集中和資金運(yùn)作集中的集中化管理，同時(shí)實(shí)施電子化監(jiān)控。

2.完善貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。第一，建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度；第二，貸款風(fēng)險(xiǎn)分散化管理；第三，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制；第四，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。

3.完善外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。利用金融市場操作。財(cái)務(wù)公司可以利用現(xiàn)匯交易、期匯交易、期權(quán)交易、借款和投資、利率和貨幣互換等外匯市場和貨幣市場來消除風(fēng)險(xiǎn)。

4.完善投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型即VAR法是投資決策風(fēng)險(xiǎn)管理常見方法，通常用于對所持有股票、債券、基金等不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行評估和計(jì)量，便于財(cái)務(wù)公司及時(shí)調(diào)整投資組合、分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）選擇合適的措施積極應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司由于其服務(wù)對象局限于企業(yè)集團(tuán)成員單位，產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)交易主要集中在貸款業(yè)務(wù)、買方信貸業(yè)務(wù)等方面。其一，健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度明確董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理三者職責(zé)，實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，將公司運(yùn)作推向市場化，避免因?yàn)樾姓缮娑l(fā)的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)；其二，大力推行財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。允許企業(yè)集團(tuán)外部資金投資參股，股權(quán)結(jié)構(gòu)向企業(yè)集團(tuán)相對控股方向轉(zhuǎn)變。

（四）完善財(cái)務(wù)公司監(jiān)管體系

完善監(jiān)管體系可以三方面進(jìn)行：第一，推行彈性的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)制定后并不是一成不變的，其要根據(jù)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行變動(dòng)，推行彈性監(jiān)管后基層監(jiān)管部門可以行使自由裁量權(quán)，根據(jù)企業(yè)的具體狀況和特征來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定；第二，改進(jìn)市場準(zhǔn)入機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制，靈活運(yùn)用各種手段對未按照監(jiān)管要求的企業(yè)單位或機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰；第三，提升監(jiān)管人員素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)判定由監(jiān)管人員主觀意識決定，監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)操守等都會對判定結(jié)果產(chǎn)生影響，因此提升監(jiān)管人員素質(zhì)十分必要。

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作者簡介：李妮芳（1983-），女，漢族，山西澤州人，中級會計(jì)師，在職研究生，一直從事財(cái)務(wù)工作。