火電企業(yè)基于“三全管理”模式的全面預(yù)算管理創(chuàng)新與應(yīng)用

吳娜

摘要：在經(jīng)濟新常態(tài)及電力體制改革的新形勢下，電力市場競爭日益加劇，火電企業(yè)要想在激烈的競爭中突出重圍，必須突破固有的經(jīng)營思路與模式，積極探索適應(yīng)新形勢的管理體系。寧夏京能寧東發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡稱：寧東發(fā)電公司）在傳統(tǒng)的管理思路上，探索出以全面預(yù)算管理為核心的“三全管理”模式，通過全面計劃、全面預(yù)算、全面績效三者的有機結(jié)合，進一步提升了全面預(yù)算管理水平，從而帶動了公司各項工作業(yè)績的全面提升。

關(guān)鍵詞：火電企業(yè)；三全管理模式；全面預(yù)算管理

當(dāng)前我國經(jīng)濟已進入新常態(tài)，電力需求放緩，能源結(jié)構(gòu)調(diào)整不斷深化，火電機組份額不斷壓縮。寧東發(fā)電公司作為地處西北的外送山東電源點項目，還面臨著煤價大幅上漲、外送電廠區(qū)內(nèi)參供受阻、山東通道電量競爭白熱等具有區(qū)域性特點的經(jīng)營困難，為有效應(yīng)對電力市場變化，寧東發(fā)電公司在經(jīng)營中不斷總結(jié)經(jīng)驗并積極探索新的管理模式。全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要組成部分，在資源的合理化配置方面具有重要的作用，但在管理中我們也發(fā)現(xiàn)與大多數(shù)發(fā)電企業(yè)一樣，公司的預(yù)算管理尚存在計劃與預(yù)算相脫節(jié)、預(yù)算執(zhí)行未嚴格落實考核、預(yù)算編制靈活性較差、預(yù)算過程管理信息化水平較低等問題，造成預(yù)算管理實際落空，資金、資源、資本大量內(nèi)耗?；诖?，寧東發(fā)電公司提出了全面計劃、全面預(yù)算、全面績效的“三全管理”理念，并借助科技化、信息化、數(shù)字化手段，形成了以全面預(yù)算管理為核心的“三全管理”體系，意欲通過公司內(nèi)部深入挖潛增效，提高公司合理計劃、科學(xué)預(yù)測、落實考核的一系列管理活動，以主動求變、積極求變的創(chuàng)新精神提高在未來電力市場中的競爭力。

一、基于“三全管理”模式的全面預(yù)算管理創(chuàng)新與應(yīng)用的主要做法

寧東發(fā)電公司推行的三全管理即“全面計劃、全面預(yù)算、全面績效管理”，是以全面計劃為基礎(chǔ)、全面預(yù)算為核心并最終落實全面績效的管理模式，它將指標、費用、人資有機地統(tǒng)一到同一平臺，形成有效的內(nèi)部激勵和約束機制，構(gòu)建寧東發(fā)電公司經(jīng)營管理“全貫通”、“全覆蓋”、“全過程”的管理體系。在“三全管理”體系中，全面預(yù)算管理是圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上對企業(yè)內(nèi)各種財務(wù)和非財務(wù)資源進行量化分配、控制、分析及考評等一系列管理活動，是以量化、考評的手段實現(xiàn)全面計劃管理目標，努力實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益、環(huán)保效益、社會效益的最大化。

（一）三全管理相結(jié)合，推進全面預(yù)算管理的綜合協(xié)調(diào)性

全面預(yù)算管理在發(fā)電企業(yè)預(yù)算管理中雖較為普及，但是預(yù)算與計劃相脫節(jié)、預(yù)算缺乏必要績效考評的狀況較為突出。寧東發(fā)電公司在全面預(yù)算管理中，積極推動“三全管理”相結(jié)合，重視提升全面預(yù)算管理的綜合協(xié)調(diào)性。寧東公司全面計劃是綜合計劃體系、經(jīng)營計劃體系、工作計劃體系、管控體系、思想體系的“五維一體”綜合計劃管理系統(tǒng)，為全面預(yù)算管理奠定了堅實基礎(chǔ)；全面績效通過全方位對標指標體系量化、綜合績效評價體系量化、專業(yè)管理指標體系量化和績效評價規(guī)則量化的“四量化”，實現(xiàn)了預(yù)算管理閉環(huán)的有效落地。三全管理相結(jié)合，推進了全面預(yù)算管理的綜合協(xié)調(diào)性，預(yù)算管理各環(huán)節(jié)相互統(tǒng)一協(xié)調(diào)，全員參與、全面覆蓋，實現(xiàn)了預(yù)算與計劃相對接、財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接、預(yù)算與考評相掛鉤。

（二）年度預(yù)算與月度滾動預(yù)算相結(jié)合，強化預(yù)算過程控制

火電企業(yè)預(yù)算編制工作，大多數(shù)被定義為年末的固定性任務(wù)，完成后即指導(dǎo)次年全年的工作。而火電企業(yè)盈利空間受電量計劃、煤炭供應(yīng)、電價調(diào)整等因素制約，內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化時，實際經(jīng)營狀況容易與年度預(yù)算指標相脫離，固定的年度預(yù)算不利于企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營策略，影響企業(yè)對內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化的反應(yīng)能力。鑒于此，寧東發(fā)電公司將年度預(yù)算細化分解到各月、各責(zé)任部門，在實際執(zhí)行中實行月度滾動預(yù)算管理。在經(jīng)營過程中，業(yè)務(wù)部門根據(jù)月度電網(wǎng)電量計劃、煤炭供應(yīng)計劃等進行業(yè)務(wù)預(yù)測，預(yù)算管理辦公室匯總業(yè)務(wù)預(yù)算，平衡編制公司月度預(yù)算并下達月度考核指標。在預(yù)算執(zhí)行過程中，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，按周召開發(fā)電策略分析會，認真分析總結(jié)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時調(diào)整制定下階段經(jīng)營策略，通過強化電量營銷工作力度、日調(diào)計劃精準調(diào)整煤炭摻配、適時參與電網(wǎng)深度調(diào)峰、合理安排設(shè)備消缺時間等方式，周周推進，確保月度預(yù)算目標的順利完成。根據(jù)月度預(yù)算完成情況，及時進行預(yù)算分析，召開預(yù)算分析會及經(jīng)濟分析會，由各責(zé)任部門及預(yù)算管理辦公室分析查找原因，提出有效的應(yīng)對策略，同時依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。月度滾動預(yù)算的應(yīng)用保證了預(yù)算的權(quán)威性和指導(dǎo)性，強化了預(yù)算過程管控力度，彌補了預(yù)算周期長、調(diào)整頻率低和預(yù)算編制靈活性差的缺點，及時反映了公司實際經(jīng)營狀況，增強了預(yù)算對內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化的反應(yīng)能力，減少了預(yù)算調(diào)整因素，避免了預(yù)算外支出，使得盈利能力得以顯著提高。

（三）預(yù)算管理與信息化相結(jié)合，提高預(yù)算管理效率

信息化是企業(yè)現(xiàn)代化的重要標志，過去由于信息化軟硬件建設(shè)相對緩慢、信息化意識不高等因素，火電企業(yè)全面預(yù)算工作往往存在編制不準確、不規(guī)范、不及時，預(yù)算管控效果不理想的情況。為此，寧東發(fā)電公司在“三全管理”理念的推行中，積極借助信息化平臺架構(gòu)企業(yè)全面預(yù)算管理體系。

在公司“建設(shè)智慧化電廠”的經(jīng)營思路下，開發(fā)“三全管理系統(tǒng)”，推進預(yù)算信息化建設(shè)。寧東發(fā)電公司與北京博望華科科技公司相溝通開發(fā)了“全面預(yù)算管理系統(tǒng)”并嵌入公司“三全管理系統(tǒng)”中，在年度“海波龍全面預(yù)算系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)了預(yù)算管理的全面信息化，進一步提高了全面預(yù)算管理效率，最大化的實現(xiàn)了公司戰(zhàn)略落地、資源合理配置、成本有效控制、績效合理評定的管理目標?！叭芾硐到y(tǒng)”以多維表格、流程引擎、規(guī)則引擎、移動應(yīng)用等信息技術(shù)為工具，融合全面計劃、全面預(yù)算、全面績效，三維一體，涵蓋預(yù)算目標、預(yù)算編制、執(zhí)行控制、績效考評的整個預(yù)算管理過程。系統(tǒng)可按月設(shè)置資金上限使用額度，分配承兌匯票支付金額，通過前端提供的業(yè)務(wù)預(yù)算、資金計劃自動計算匯總編制預(yù)算，財務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)全面計劃中的計劃目標及事項，對預(yù)算進行平衡調(diào)整，并通過系統(tǒng)反饋到經(jīng)營計劃部下達經(jīng)營考核指標。系統(tǒng)通過預(yù)算完成情況比對分析，對超出預(yù)算警戒線的事項及時提醒公司管理人員，輔助其進行管理決策，并可以借助多角度的預(yù)算分析準確找到根源問題所在，最終幫助公司成功避開風(fēng)險或減少風(fēng)險所帶來的損失。全面績效系統(tǒng)模塊，通過實時在線績效考評、員工日歷工作臺、工作狀態(tài)及績效實時跟蹤統(tǒng)計、關(guān)鍵業(yè)務(wù)及日常工作的流程化監(jiān)督績效管理實現(xiàn)了落地的數(shù)字化管理，明確了考核標準，豐富評價方式，加強考核結(jié)果的運用，最大限度地調(diào)動公司員工積極性，在提高工作效率的同時實現(xiàn)了預(yù)算管控閉環(huán)管理的有效落地。

二、應(yīng)用成效

自2015年，寧東發(fā)電公司大力推行以全面預(yù)算管理為核心的“三全管理”管理模式以來，經(jīng)過不斷的探索與努力，在經(jīng)濟下行的大背景下，寧東發(fā)電公司仍然取得了較好的經(jīng)營效益。2015年發(fā)電量實現(xiàn)了公司歷史新高，盈利能力顯著提升。2016年在全國火力發(fā)電行業(yè)利潤空間被大幅壓減、甚至虧損的情況下，寧東發(fā)電公司實現(xiàn)較好盈利并超利潤目標近200萬元，圓滿的完成了集團公司下達的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)。同時，在京能集團公司火電企業(yè)全方位對標排名中名列前茅，2015年、2016年總體評價均排名第2位，利潤目標完成率、EVA回報率、全員勞動生產(chǎn)率等多個指標都取得較高分。

參考文獻：

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[2]易曉艷.關(guān)于全面預(yù)算管理在企業(yè)中的應(yīng)用與分析[J].會計師，2016（23）：19-20.

（作者單位：寧夏京能寧東發(fā)電有限責(zé)任公司）