芻議制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制及建議

胡清華

（慈溪匯麗機電股份有限公司，浙江 慈溪 315333）

伴隨社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，讓制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展中面臨很大的機遇以及動力，很多制造業(yè)企業(yè)陸續(xù)顯現(xiàn)。為在行業(yè)市場當中具有一定的發(fā)展空間，對制造業(yè)企業(yè)成本以及風(fēng)險等層面進行有效的控制，大大提高企業(yè)總體經(jīng)濟效益，很多制造業(yè)企業(yè)均有同樣的認識，持續(xù)探究和企業(yè)內(nèi)部控制體制的有關(guān)內(nèi)容，進而讓企業(yè)內(nèi)部控制更加健全。可是很多企業(yè)的內(nèi)部控制當中還具有相應(yīng)的問題，直接影響到企業(yè)整體管理能力，從而對制造業(yè)企業(yè)的長久、平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生一定的阻礙。

一、制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用

制造業(yè)企業(yè)若要長久、健康的發(fā)展，就必須要構(gòu)建合理有效的內(nèi)部管理體制，內(nèi)部控制則是目前最常用的內(nèi)部管理形式，其是現(xiàn)階段先進管理體制的關(guān)鍵構(gòu)成內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)控重點在于對生產(chǎn)運營的各方面展開管理與控制，對各部門以及崗位職責(zé)進行具體的劃分，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成合理的協(xié)作體系，從而有效提高企業(yè)的管理能力以及工作效率，立即辨識企業(yè)在經(jīng)營當中所面臨的風(fēng)險，并且及時運用合理的措施展開防范，使得制造業(yè)企業(yè)擁有更好的生產(chǎn)工作環(huán)境以及條件。并且對于制造業(yè)企業(yè)進行采購原料、生產(chǎn)產(chǎn)品以及銷售產(chǎn)品等工作展開精細化管理，對企業(yè)資源進行有效配置，對生產(chǎn)流程進行優(yōu)化，強化企業(yè)對資產(chǎn)的管理。制造業(yè)企業(yè)開展內(nèi)控工作，對于企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的實效性充分保障，為企業(yè)管理人員的決策給予合理的數(shù)據(jù)支持，進而設(shè)立合理有效的管理體系，轉(zhuǎn)變當前企業(yè)經(jīng)營管理的狀況，大大提升制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)能夠長久、健康的發(fā)展。

二、目前制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制具有的相關(guān)問題

（一）缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境

目前制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控方面具有的重點問題之一，就是內(nèi)部控制環(huán)境較差，很多的制造業(yè)企業(yè)都缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境，重點體現(xiàn)在幾個方面。首先，很多制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營以及發(fā)展當中，往往對內(nèi)控工作有所忽視，在企業(yè)管理體制下的內(nèi)控工作僅僅流于表面化，根本未能充分施展內(nèi)部控制工作的主要價值。其次，現(xiàn)代化企業(yè)管理思維并為切實與制造業(yè)企業(yè)的整體管理充分融合，更有一些制造業(yè)企業(yè)仍然運用傳統(tǒng)家族式的管理經(jīng)營模式。在上述不良因素作用的影響下，難以保證制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制能夠具有充分良好的環(huán)境。另外，目前很多的制造業(yè)企業(yè)管理以及內(nèi)控活動在實際實行當中，匱乏合理的體系給予有效的引領(lǐng)，有關(guān)內(nèi)控工作以及管理具有相應(yīng)的盲目性，難以保證制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控可以施展其重要作用。

（二）未能充分認識內(nèi)部控制

制造業(yè)企業(yè)通常都是較大規(guī)模的運營，所以在生產(chǎn)經(jīng)營過程中往往要運用較多的周轉(zhuǎn)資金，可是新形勢下經(jīng)濟環(huán)境讓建筑領(lǐng)域企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金面臨一定的風(fēng)險性，如此也導(dǎo)致很多制造業(yè)企業(yè)對投資的重點全部投放在快速發(fā)展業(yè)務(wù)以及加快回轉(zhuǎn)資金方面上，針對類似企業(yè)內(nèi)控的長時間投資，而且效益回報也需要長期的內(nèi)部控制建設(shè)方面而言，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的思維以及態(tài)度就會比較保守，如此也造成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)內(nèi)部控制意識有一定的限制，造成企業(yè)自身由領(lǐng)導(dǎo)者至基層員工都未能具有對于內(nèi)部控制的全方位認識，缺少具體的內(nèi)部控制發(fā)展目標，無法及時、精準地意識到內(nèi)部控制建設(shè)的實際作用以及所關(guān)乎的內(nèi)容。

（三）缺少合理的評價以及監(jiān)督體系

目前制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)缺少合理的評價以及監(jiān)督體系，無法對內(nèi)控建設(shè)展開有效的約束。具體而言，所有的制造業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層都必須要具備實施內(nèi)控建設(shè)的主體，可是企業(yè)內(nèi)控實際工作涉及的范圍非常廣，比如企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理部門、財務(wù)管理的工作人員在企業(yè)內(nèi)部控制中也是主體。相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理與相應(yīng)控制內(nèi)容有效結(jié)合，就構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制的體制，可是要合理施展企業(yè)內(nèi)部控制體制的相應(yīng)特點，則要企業(yè)各個層面的管理以及控制活動合理化、規(guī)范化的進行，企業(yè)內(nèi)部控制的相應(yīng)主體要做好自身的職責(zé)，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作可以有效開展。現(xiàn)階段，制造業(yè)企業(yè)對于內(nèi)部控制建設(shè)開展評價以及監(jiān)督過程中，相應(yīng)的內(nèi)部控制主體未能充分激發(fā)其對于工作的積極自主性，造成制造業(yè)企業(yè)不能準確地了解企業(yè)全方位的內(nèi)部控制進展以及獲取的相關(guān)效果。在此種形勢下，制造業(yè)企業(yè)也無法全面施展內(nèi)部控制的重要作用，如此就造成相應(yīng)的內(nèi)部控制工作問題產(chǎn)生。

三、制造業(yè)企業(yè)加強內(nèi)部控制的相關(guān)建議

（一）構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

為有效提高制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率，合理開展全面考量以及切實落實。制造業(yè)企業(yè)所有部門以及各個崗位上的員工都要明確其工作職責(zé)，對設(shè)計工作展開細致的劃分，保證發(fā)生問題之后，可以立即找出實際負責(zé)的工作人員，便于對發(fā)生問題后的處理以及追責(zé)，大大提升制造業(yè)企業(yè)管理工作效率，節(jié)約大量的時間。并且，要陸續(xù)提高員工對于工作的責(zé)任心以及綜合素養(yǎng)，消除員工消極怠工的態(tài)度，激勵其對工作的積極性以及主動性，保證企業(yè)經(jīng)營管理工作質(zhì)量以及工作效率大幅度的提高。另外，制造業(yè)企業(yè)要完善與優(yōu)化其內(nèi)部管理機制，為內(nèi)部控制工作營造良好的環(huán)境，保證企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)可以有序開展，并且在很大程度上降低相關(guān)工作人員的壓力。在企業(yè)自身發(fā)生違反法律的行為，務(wù)必要立即展開充分的調(diào)查并合理解決，防止對日后工作產(chǎn)生不良的影響，有效提高內(nèi)部控制工作人員在工作中的專注力，充分提高制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。

（二）全面合理規(guī)劃內(nèi)部控制工作

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的進行要重視其整體性，不可單一重視某個層面或是幾個層面的內(nèi)容，要進行全方位的內(nèi)部控制，如此也是企業(yè)體現(xiàn)內(nèi)部控制作用的重點原因。針對目前很多制造業(yè)企業(yè)而言，企業(yè)若要充分考量全方位開展內(nèi)部控制建設(shè)，而且要在實際內(nèi)控工作當中竭盡全力。例如，制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制可實行全方位的規(guī)劃，把財務(wù)工作當成內(nèi)控的關(guān)鍵內(nèi)容，并且按照企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)以及財務(wù)工作的實際聯(lián)系，以及開展全面預(yù)算管理，做到企業(yè)對于各環(huán)節(jié)的管理以及業(yè)務(wù)開展合理的控制。伴隨全方位內(nèi)部控制的順利開展，讓企業(yè)充分縮短預(yù)算目標與實際的距離，將其控制在合理范疇之內(nèi)，進而做到企業(yè)全方位的內(nèi)部控制，在實際內(nèi)部控制工作過程中必須要有重點，保證企業(yè)內(nèi)控目標可以充分實現(xiàn)。因此，制造業(yè)企業(yè)要全方位、合理規(guī)劃內(nèi)部控制，體現(xiàn)內(nèi)控作用以及影響，并且大大提升企業(yè)內(nèi)控的具體效能，保證制造業(yè)企業(yè)可以長久、健康的發(fā)展。

（三）建立科學(xué)的評價以及監(jiān)督體系

制造業(yè)企業(yè)強化內(nèi)部控制建設(shè)，就要設(shè)立科學(xué)有效的內(nèi)控評價以及監(jiān)督體系，進而為企業(yè)內(nèi)控給予充分的保障。以往的管理以及控制活動，已無法跟上時代的步伐，無法充分提高企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量。制造業(yè)企業(yè)若要有效進行內(nèi)控有關(guān)工作，就必須要基于內(nèi)控體系以及規(guī)范的條件下，合理設(shè)立企業(yè)內(nèi)部控制評價以及監(jiān)督體系，進而對內(nèi)控建設(shè)開展評價以及監(jiān)督體系。例如，在制造業(yè)企業(yè)設(shè)立內(nèi)控評價以及監(jiān)督體系，并且運用專業(yè)性人才當成其主體，精細化內(nèi)控標準，進而實現(xiàn)評價監(jiān)督職能。并且制造業(yè)企業(yè)要有效綜合內(nèi)部控制評價監(jiān)督的進行狀況，吸取相關(guān)經(jīng)驗，進而設(shè)立合理的內(nèi)控措施。另外，經(jīng)過評價監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容，可以及時找出內(nèi)控工作中存在的問題，并且針對具體問題開展具體分析，盡量消除不良的影響，充分合理解決企業(yè)內(nèi)控的相關(guān)問題。因此，制造業(yè)企業(yè)健全內(nèi)控評價監(jiān)督體系，有利于內(nèi)部控制工作的順利開展。

四、結(jié)語

制造業(yè)企業(yè)的未來發(fā)展與人們生活水平具有很大的關(guān)聯(lián)，企業(yè)的良好發(fā)展可以促進制造領(lǐng)域的快速發(fā)展，能夠充分提升國民經(jīng)濟發(fā)展。所以，制造業(yè)企業(yè)必須要強化內(nèi)部控制工作，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，合理規(guī)劃內(nèi)部控制工作，構(gòu)建科學(xué)的評價以及監(jiān)督體系，在各個層面健全企業(yè)的內(nèi)部控制體制，對運營管理目標展開優(yōu)化，進而促進制造業(yè)企業(yè)的長久、平穩(wěn)發(fā)展。