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    中小型城商銀行內(nèi)控分析——以煙臺(tái)銀行票據(jù)案為例

    2014-03-30 07:38:59○王
    當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2014年2期
    關(guān)鍵詞:銀行

    ○王 璐

    (青島理工大學(xué)商學(xué)院 山東 青島 266520)

    城市商業(yè)銀行是我國(guó)銀行體制中的一個(gè)重要組成部分,它的組建和發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)的市場(chǎng)化進(jìn)程具有十分重要的意義。面臨當(dāng)前內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境的巨大變遷,城市商業(yè)銀行何以有效應(yīng)對(duì),是業(yè)內(nèi)外人士廣泛關(guān)注的一個(gè)重要課題。

    盡管從量的角度,城市商業(yè)銀行的總體實(shí)力還不是很強(qiáng),然而,城市商業(yè)銀行的組建和發(fā)展,在經(jīng)濟(jì)、金融各個(gè)層面上仍然產(chǎn)生了一系列重要的影響:首先,促進(jìn)了銀行業(yè)的改革開(kāi)放;其次,提高了金融資源配置效率;再次,有效地化解了歷史形成的金融風(fēng)險(xiǎn);最后,推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

    一、煙臺(tái)銀行基本資料

    煙臺(tái)銀行是在原煙臺(tái)市商業(yè)銀行基礎(chǔ)上更名而來(lái),是在煙臺(tái)市區(qū)12家城市信用社基礎(chǔ)上,組建成立的地方性股份制商業(yè)銀行。原煙臺(tái)市商業(yè)銀行成立于1997年11月,成立之初,注冊(cè)資金1.28億元,后經(jīng)多次增資擴(kuò)股,注冊(cè)資本達(dá)20億元。截至2010年末,全行存款余額255.8億元,貸款余額185.3億元,總資產(chǎn)291.2億元。

    2008年1月,煙臺(tái)銀行引進(jìn)恒生銀行、永隆銀行作為戰(zhàn)略股東,按照煙臺(tái)銀行的設(shè)想,主要與外資股東在風(fēng)險(xiǎn)管理、零售銀行、中小企業(yè)貸款、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、員工培訓(xùn)等多個(gè)領(lǐng)域展開(kāi)合作。2010年報(bào)顯示,恒生銀行持股20%,為單一大股東,永隆銀行持股4.99%,位列第三大股東。然而,港資為大股東的煙臺(tái)銀行,中層以上領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)依然是成立之初的架構(gòu)。

    在山東省多家城市商業(yè)銀行中,煙臺(tái)銀行的各項(xiàng)資質(zhì)還算優(yōu)良,煙臺(tái)諸多行政、國(guó)有企業(yè)單位工資發(fā)放、資金儲(chǔ)備,都由煙臺(tái)銀行提供相關(guān)服務(wù)。同時(shí),經(jīng)濟(jì)適用房等政府大型工程、惠民政策,煙臺(tái)銀行也參與其中。

    引入資本后,煙臺(tái)銀行就開(kāi)始了擴(kuò)張之路。截至2010年末,煙臺(tái)銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)為73家,目前擴(kuò)大到75家,未跨區(qū)經(jīng)營(yíng),全部網(wǎng)點(diǎn)均位于煙臺(tái),其中大部分立足該市繁華地段。

    二、具體案例

    齊魯銀行案尚未了結(jié),同樣位于山東的煙臺(tái)銀行一支行行長(zhǎng)“卷款4億余元”潛逃的消息再次震驚了業(yè)界。2012年2月2日,煙臺(tái)銀行安保部王利新到煙臺(tái)經(jīng)偵支隊(duì)報(bào)案,煙臺(tái)銀行勝利路支行行長(zhǎng)劉維寧,自2011年4月至2012年1月17日,分多次將該行庫(kù)存銀行承兌匯票276筆取走,用途不明,票面金額合計(jì)4.36億元。另外按照警方的說(shuō)法,其中1.7億元轉(zhuǎn)入其本人賬戶,警方正在全力追查這筆款項(xiàng)的下落。2月7日下午,作為公安部A級(jí)通緝的在逃犯罪嫌疑人劉維寧被浙江金華警方在例行檢查中抓獲。

    劉維寧在金華接受審訊時(shí)稱,他提取的1.7億元資金,全部投到一家叫“興源木業(yè)”的企業(yè),以幫助這家企業(yè)走出困境。他還說(shuō),這家企業(yè)的老板朱某是他多年的客戶,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況他很了解,有了這筆款項(xiàng),企業(yè)就可以很快脫困。但負(fù)責(zé)偵辦此案的煙臺(tái)市公安局刑偵支隊(duì)一大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)鐘太祥駁斥說(shuō),根據(jù)他們偵查,劉維寧所稱的這家“興源木業(yè)”,名義上的法定代表人是朱祖能,但實(shí)際上正是劉維寧在背后操控這家企業(yè)。

    三、煙臺(tái)銀行內(nèi)部控制環(huán)境不完善

    1、股東和管理者缺乏現(xiàn)代公司治理理念

    其治理模式是“一人獨(dú)大”。煙臺(tái)銀行由12家城市信用社演化而來(lái)的歷史,讓其難以避免地面對(duì)很多遺留問(wèn)題,特別是支行行長(zhǎng)權(quán)力獨(dú)大的問(wèn)題一直存在,勝利路支行的高層管理也基本上由劉維寧一人說(shuō)了算,這樣看來(lái)煙臺(tái)銀行的治理結(jié)構(gòu)演變成了內(nèi)部人的控制。

    2、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視不夠

    為強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)廣泛推廣輪崗制度,包括領(lǐng)導(dǎo)輪崗和員工輪崗,然而這一制度在很多銀行都并未真正落實(shí),基層重要負(fù)責(zé)人權(quán)力過(guò)大又缺乏有效監(jiān)督制約成為了滋生犯罪的溫床,本次案件雖是在強(qiáng)制輪崗中被查出,但是劉維寧已在勝利路支行工作8年未作調(diào)整,此前的輪崗制落實(shí)是否到位存疑。

    事實(shí)上,這已不是煙臺(tái)銀行被牽扯進(jìn)入的第一起票據(jù)類重大犯罪案件。據(jù)調(diào)查,煙臺(tái)銀行與恒生銀行合作后開(kāi)始大量涉足票據(jù)類業(yè)務(wù),部分操作環(huán)節(jié)涉嫌違規(guī),早在幾年前,山西警方就曾因?yàn)槠睋?jù)問(wèn)題前往煙臺(tái)銀行調(diào)查,結(jié)果不詳。

    3、董事會(huì)獨(dú)立性比較差

    煙臺(tái)銀行長(zhǎng)期未有人擔(dān)任行長(zhǎng)一職。僅由董事長(zhǎng)莊永輝提議李永平擔(dān)任副行長(zhǎng),主持銀行工作,并且煙臺(tái)銀行歷年年報(bào)顯示,該行管理層中只有一名黨委副書(shū)記,而無(wú)黨委書(shū)記職務(wù)。支行行長(zhǎng)權(quán)力獨(dú)大的問(wèn)題一直存在,勝利路支行的高層管理也基本上由劉維寧一人說(shuō)了算。

    4、內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重

    按照煙臺(tái)銀行票據(jù)操作流程的有關(guān)規(guī)定,一張承兌匯票的開(kāi)出,需要“票據(jù)中心”、“結(jié)算中心”、“財(cái)務(wù)部”等多個(gè)部門的審核,需要前后臺(tái)4個(gè)操辦人員的密押和印章,要經(jīng)多人之手,劉維寧不可能單憑一人之力就獲得天價(jià)承兌匯票。從2011年4月到2012年1月17日,他分276次將本行庫(kù)存銀行承兌匯票取走,“空庫(kù)”、“帳實(shí)不符”、無(wú)真實(shí)交易背景,這些顯而易見(jiàn)的問(wèn)題,作為銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)勤主任、客戶經(jīng)理甚至董事長(zhǎng)不可能不知情,為什么任由犯罪分子一再得逞?

    近年來(lái),銀行內(nèi)部人的“窩案”、“串案”已經(jīng)占據(jù)金融犯罪的主流,內(nèi)部人相互勾結(jié),使得犯罪分子輕而易舉就能從銀行盜取成千上萬(wàn)資產(chǎn),買彩票、揮霍甚至逃遁;銀行內(nèi)部員工甚至一個(gè)儲(chǔ)蓄所幾個(gè)人就可以合謀,像錢耗子一樣輕而易舉地“拖”走銀行的存款,拿去做買賣、炒股票、買彩票、包“二奶”。盡管犯罪手段并不高明,但是由于“內(nèi)部人”集體作案的隱蔽性,致使相當(dāng)多的案件在多年后才被發(fā)現(xiàn)。

    金融監(jiān)管部門、金融界專家、學(xué)者從各自的角度提出,減少或杜絕類似案件的發(fā)生需強(qiáng)化銀行內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí),并對(duì)內(nèi)部員工開(kāi)展思想品質(zhì)和職業(yè)道德的教育,選人用人與有效監(jiān)督相結(jié)合。與此同時(shí),應(yīng)著力構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)外監(jiān)控體系,采取經(jīng)常性檢查和抽查相結(jié)合、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查和審計(jì)監(jiān)察部門檢查相結(jié)合、銀行外部監(jiān)管和內(nèi)部控制相結(jié)合的辦法來(lái)強(qiáng)化監(jiān)管。

    5、存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn)

    長(zhǎng)期以來(lái),銀行業(yè)界普遍認(rèn)為票據(jù)等業(yè)務(wù)是“低風(fēng)險(xiǎn)”業(yè)務(wù),而沒(méi)有成為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。“但‘低風(fēng)險(xiǎn)’僅僅是指其信用風(fēng)險(xiǎn)低,但其操作風(fēng)險(xiǎn)卻并不必然低”。操作風(fēng)險(xiǎn)往往可以轉(zhuǎn)換為信用風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),操作風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要。銀行承兌匯票造假有兩種情況:第一種情況,在開(kāi)具空白的銀行承兌匯票時(shí),銀行一般要經(jīng)過(guò)審核系統(tǒng)、柜面操作系統(tǒng)兩個(gè)系統(tǒng)。而如果兩個(gè)系統(tǒng)不聯(lián)動(dòng)或者未建立審批系統(tǒng),審批不走系統(tǒng)流程,只要相關(guān)人員有權(quán)限,就可以從柜面操作系統(tǒng)中生成空白銀行承兌匯票。

    就算是沒(méi)有獨(dú)立的兩個(gè)系統(tǒng),在銀行承兌匯票開(kāi)具過(guò)程中,也不能存在一手清。主要還是銀行管理不到位,導(dǎo)致被鉆了空子。因?yàn)榧词故枪衩鎲为?dú)可以開(kāi)具銀行承兌匯票的時(shí)代,也還是有風(fēng)險(xiǎn)防范制度的。

    有些銀行重要崗位的輪崗制度并未落實(shí),大額交易長(zhǎng)期一人說(shuō)了算;基層重要負(fù)責(zé)人權(quán)力過(guò)大又缺乏有效監(jiān)督制約,可以隨意要求各業(yè)務(wù)條線人員突破制度規(guī)定,違規(guī)操作,領(lǐng)導(dǎo)指令高于制度約束。銀行業(yè)務(wù)流程或者崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制,業(yè)務(wù)處理“一手清”;或者是制定了相應(yīng)制度,但是管理、執(zhí)行不到位,導(dǎo)致犯罪嫌疑人有機(jī)可乘。

    6、股東大會(huì)形同虛設(shè)

    在股份制公司中,股東會(huì)是公司的最高決策機(jī)關(guān),董事會(huì)是執(zhí)行機(jī)關(guān),監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)關(guān),三者相互制衡,相關(guān)制度有效執(zhí)行,才能使公司規(guī)范運(yùn)作。在煙臺(tái)銀行事件中,管理者違法違規(guī),損害公司利益,最終受損的肯定是股東,但是股東對(duì)有關(guān)董事、高管無(wú)任何有效制約;至于監(jiān)事或者監(jiān)事會(huì),也沒(méi)有在整個(gè)事件中出現(xiàn)過(guò)他們的身影。煙臺(tái)銀行雖然表面上是股份制公司,但事實(shí)上公司治理結(jié)構(gòu)并沒(méi)能有效發(fā)揮作用。由于內(nèi)部治理的缺失和外部監(jiān)管的薄弱,在某種程度上就形成了管理層“劫持”公司的現(xiàn)象。黑幕一旦暴露,對(duì)于一些實(shí)力不強(qiáng)的城市商業(yè)銀行將是毀滅性的打擊。

    四、中小銀行治理風(fēng)險(xiǎn)失控情況需要采取的措施

    第一,要從體制入手,改善公司治理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、增強(qiáng)有效激勵(lì)約束等,從根本上增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

    第二,要加強(qiáng)員工思想教育,教育員工樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀,立足于金融工作崗位,為金融事業(yè)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn);教育員工嚴(yán)守信用、竭誠(chéng)服務(wù),樹(shù)立企業(yè)良好的形象;增強(qiáng)員工的法制觀念,自覺(jué)做到知法、守法,依法辦事、依法經(jīng)營(yíng)。此外,教育過(guò)程逐漸形成的企業(yè)文化,能培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度,從而有效避免內(nèi)外勾結(jié)實(shí)施金融詐騙情況。

    第三,增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理,在開(kāi)具空白的銀行承兌匯票時(shí),必須經(jīng)過(guò)審核系統(tǒng)以及柜面操作系統(tǒng),防止相關(guān)人員不走系統(tǒng)流程,直接從柜面操作系統(tǒng)中生成空白銀行承兌匯票;同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度,對(duì)于基層重要負(fù)責(zé)人可以分散其權(quán)利,制定有效的監(jiān)督機(jī)制約束其行為,加強(qiáng)崗位之間的相互制約和牽制。

    第四,進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度,在傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)基礎(chǔ)上,進(jìn)一步發(fā)揮和完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的作用,在充分利用信息優(yōu)勢(shì)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中,可以以現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、取證為補(bǔ)充,從而既發(fā)揮計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、專家經(jīng)驗(yàn)集中的特長(zhǎng),又充分考慮到非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的線索可靠性問(wèn)題,在保證成果質(zhì)量的前提下提高審計(jì)效率,實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合。

    第五,引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理念,對(duì)企業(yè)的決策、目標(biāo)、計(jì)劃、政策和控制制度、責(zé)任體系、監(jiān)督體系以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外在環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析和評(píng)估,審查企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施是否完備周到,并提出改進(jìn)的建議和措施,以提高企業(yè)的整體管理效果,保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口的前移,達(dá)到“防患于未然”的審計(jì)目的。

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