論企業(yè)財務(wù)活動中的納稅籌劃

傅紅

【摘 要】納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的一項重要工作，其能夠提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。本文通過對企業(yè)納稅籌劃工作的意義分析，結(jié)合企業(yè)納稅籌劃工作存在的問題，最后提出了幾點(diǎn)完善企業(yè)納稅籌劃工作的對策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；納稅籌劃；管理；促進(jìn)

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭。企業(yè)財務(wù)管理工作體現(xiàn)出了越來越重要的作用?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理以資金運(yùn)作為重心，促進(jìn)最大的經(jīng)濟(jì)效益的獲取。而納稅籌劃工作則是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)活動中非常重要的一個環(huán)節(jié)，如何完善納稅籌劃工作，提升企業(yè)經(jīng)營管理效益，是現(xiàn)代企業(yè)所需解決的重要問題。

一、企業(yè)納稅籌劃的意義

無論是在微觀上還是宏觀上，企業(yè)財務(wù)活動中的納稅籌劃都有著積極的意義。

首先，企業(yè)納稅籌劃工作的實(shí)施有助于提升納稅意識。就現(xiàn)狀來看，一些納稅籌劃工作實(shí)施較為完善的企業(yè)往往是那些納稅意識強(qiáng)、會計基礎(chǔ)較好的企業(yè)。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)在于利用最小的投資獲取最大的收益。而作為企業(yè)利潤的直接影響因素，企業(yè)成本受著諸多因素影響，其中稅收是最重要的因素。企業(yè)所支出的稅款是凈流出資金，而依法納稅是納稅人的基本義務(wù)，因而對企業(yè)而言，要尋求利益，必然需要將注意力放在納稅籌劃工作當(dāng)中。

其次，企業(yè)納稅籌劃工作能夠促進(jìn)企業(yè)的資源優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資源結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與調(diào)整。國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠鼓勵政策給予企業(yè)明確的發(fā)展方向，企業(yè)可以結(jié)合這些政策實(shí)施投資決策，不斷完善自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，在適當(dāng)?shù)臅r期實(shí)施規(guī)模投產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的納稅籌劃工作離不開會計，會計人員需要按照現(xiàn)行稅法要求進(jìn)行記賬、設(shè)賬、編制財務(wù)會計報告等，促進(jìn)提升企業(yè)的財會管理水平。

此外，納稅籌劃也能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)利益最大化。合理的納稅活動能夠使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動更為規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營方式以及投資模式的合理化。從而有效減少企業(yè)資金浪費(fèi)，節(jié)省開支。并且企業(yè)要想最大限度節(jié)稅，就必須要不斷強(qiáng)化自身財務(wù)管理體制以及經(jīng)營管理模式，充分發(fā)揮納稅籌劃的作用。納稅籌劃工作的全面實(shí)施，有助于企業(yè)的財務(wù)利益最大化，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營與管理效率，提升企業(yè)的市場競爭力。

二、企業(yè)納稅籌劃存在的問題

1.不重視納稅籌劃工作

我國稅務(wù)機(jī)關(guān)以及相關(guān)機(jī)構(gòu)對于企業(yè)納稅籌劃工作的宣傳較少，許多企業(yè)并沒有充分認(rèn)識到納稅籌劃工作的重要性，導(dǎo)致企業(yè)對納稅籌劃的重視程度不足。一些企業(yè)認(rèn)為只要做好生產(chǎn)經(jīng)營管理，就能夠獲取更大的效益，占領(lǐng)更多的市場，納稅籌劃工作是多余的；甚至少部分企業(yè)忽視稅收工作。

2.追求短期利益

一些企業(yè)稅收籌劃工作不顧長遠(yuǎn)利益，過于追求稅務(wù)的最小化，導(dǎo)致企業(yè)的納稅籌劃走入了誤區(qū)。企業(yè)只注重短期內(nèi)的稅務(wù)減免，不重視長期的發(fā)展，必然會造成損失。例如企業(yè)進(jìn)行投資時，減少稅收并不意味著企業(yè)的利益的提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選取最利于自身長遠(yuǎn)發(fā)展的方案，而不是稅收最少的方案。

3.專業(yè)人才缺乏

稅收籌劃工作是一項專業(yè)性與技術(shù)性較強(qiáng)的工作。企業(yè)稅收籌劃工作的實(shí)施需要有既熟悉稅務(wù)知識，又了解法律知識以及企業(yè)管理知識的專業(yè)人才。而就現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)都缺乏這方面的人才；一些企業(yè)負(fù)責(zé)納稅籌劃工作的人員專業(yè)性不強(qiáng)，無法全面解決企業(yè)的稅負(fù)問題。

三、完善企業(yè)納稅籌劃工作的對策

1.樹立正確的納稅籌劃觀念

企業(yè)納稅籌劃工作的目的在于減輕稅收負(fù)擔(dān)，而企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)也需要以收益的增長與利益最大化作為前提。因此企業(yè)需要以稅后利益最大化作為納稅籌劃工作的基本目標(biāo)。選取納稅籌劃的方案時，應(yīng)當(dāng)選擇能夠獲取最大收益的方案，而不是選擇繳稅最少的方案。并且企業(yè)的納稅籌劃工作并不只是財務(wù)部門的工作內(nèi)容，其需要企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、營銷等各個部門的有效配合，僅靠財務(wù)部門無法全面實(shí)施納稅籌劃工作。企業(yè)需要樹立起整體的納稅籌劃意識，將納稅籌劃工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中。

2.權(quán)衡局部利益與整體利益

企業(yè)納稅籌劃工作的實(shí)施，需要收集企業(yè)內(nèi)外部完整的信息，充分結(jié)合不同的會計信息，選取最佳的納稅籌劃方案。企業(yè)的納稅籌劃工作是一項中長期的財務(wù)決策，因而其目標(biāo)是要促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，而不是降低稅收。因而企業(yè)需要兼顧整體利益與局部利益，結(jié)合自身的發(fā)展目標(biāo)以及企業(yè)的財務(wù)環(huán)境，全面合理地組織企業(yè)納稅事項，對企業(yè)的各種資源進(jìn)行合理分配，確保企業(yè)稅負(fù)與財務(wù)利益的合理化，提升企業(yè)的經(jīng)營管理效益。

3.關(guān)注稅法政策變動，保持納稅籌劃靈活性

我國稅收政策不斷變化改進(jìn)，體現(xiàn)出了很強(qiáng)的靈活性。企業(yè)的納稅籌劃工作必須要做到隨機(jī)應(yīng)變，保證靈活性，針對稅收政策的變化及時調(diào)整。因此企業(yè)的納稅人員應(yīng)當(dāng)保持對稅收政策的關(guān)注，及時掌握市場變化趨勢。同時也要不斷加強(qiáng)對于稅收法律、企業(yè)經(jīng)營管理等知識的學(xué)習(xí)，提升自身的工作水平；企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對納稅管理人員的培養(yǎng)，提升管理隊伍的綜合素質(zhì)。此外，企業(yè)也需要在正確掌握稅收籌劃政策的基礎(chǔ)之上，保持同當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門的聯(lián)系，關(guān)注地方稅務(wù)部門的稅收征管政策，從而促進(jìn)企業(yè)自身的納稅籌劃工作與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)管理特征相符合。

四、結(jié)束語

總而言之，納稅籌劃工作對企業(yè)而言有著重要的意義。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃工作時，必須要針對自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及外部市場環(huán)境，從企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展角度出發(fā)，選取合理的納稅籌劃方案，從而謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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