有關中小企業(yè)融資難與內(nèi)部控制的若干思考

摘 要：中小企業(yè)為國家的經(jīng)濟建設做出了巨大的貢獻，然后好多企業(yè)卻因沒有及時籌集到資金，不得不關門倒閉。針對中小企業(yè)信貸門檻高、融資難的問題，剖析造成這種現(xiàn)象的原因，既有銀行業(yè)的原因又有企業(yè)自身的原因。繼而從內(nèi)部控制的角度，提出面對這種局面，中小企業(yè)應該采取的措施。最后提出結(jié)論，中小企業(yè)具有了嚴格的內(nèi)部控制制度，勢必會贏得銀行業(yè)更多的青睞，中小企業(yè)一定會在全球競爭的浪潮中做大做強。

關鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；融資難；金融危機

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）18-0146-02

隨著改革開放三十多年來經(jīng)濟的發(fā)展，及市場主體所有制結(jié)構(gòu)不斷更迭變化，中國的中小企業(yè)，在數(shù)量上已經(jīng)達到 4 200 多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的 95%以上。在工商注冊登記的中小企業(yè)已經(jīng)超過 1 000 萬家，占全國注冊企業(yè)總數(shù)的 99.1%，流通領域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的 90%以上。以民營經(jīng)濟為主體，輔以中小國企和中小外資，已經(jīng)成為支撐中國經(jīng)濟增長、吸納就業(yè)人口、維護社會和經(jīng)濟穩(wěn)定的重要力量。然而，中小企業(yè)在銀行貸款的份額卻相對偏低，融資難問題已成為制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的主要障礙。

由于2008年國際金融危機已逐漸向產(chǎn)業(yè)危機發(fā)展，這對中國經(jīng)濟的影響就更加明顯，部分沿海地區(qū)涌現(xiàn)出了較大規(guī)模的中小企業(yè)“倒閉潮”現(xiàn)象。內(nèi)部控制使企業(yè)能夠?qū)ρ杆僮兓慕?jīng)濟和競爭環(huán)境做出及時的反映，完善內(nèi)部控制是解決中小企業(yè)許多問題的有效方法，也是解決融資難問題的重要保證之一。

一、中小企業(yè)融資難的原因

中小企業(yè)融資難事出有因，其中有銀行方面的原因，也有企業(yè)自身的原因。

1.面對央企、國企等大型企業(yè)，銀行往往愿意主動歡迎他們貸款。大型企業(yè)即使貸款的條件不是很成熟也無所謂，畢竟有國家財政做后盾，這等于給銀行吃了一顆定心丸。所以銀行當前的信貸理念、業(yè)務標準和績效管理等大多與大型企業(yè)的信貸需求為依據(jù)。中小企業(yè)貸款的門檻高、難度大。如果要重塑中小企業(yè)信貸體系，則需要投入大量的人力、物力、財力。

2.與大型公司業(yè)務相比，中小企業(yè)的貸款業(yè)務量大，管理上存在一定難度，潛在的風險也較高。中小企業(yè)的客戶信用評級、授信業(yè)務申報等與大型企業(yè)存在很大的區(qū)別。目前，銀行對中小企業(yè)年收益的考核，只能通過層層報送的手工數(shù)據(jù)。難以考核數(shù)據(jù)的真實性、準確性，財務信息透明度差。為了應付稅務機關的檢查，進行資本的積累，中小企業(yè)往往鋌而走險，自設“小金庫”，或是預備兩套賬簿。所以，金融機構(gòu)通常更傾向于為大型企業(yè)提供融資服務。

3.中小企業(yè)內(nèi)控制度不健全。中小企業(yè)存在組織結(jié)構(gòu)簡單、權(quán)利集中，規(guī)章制度缺失、風險意識不強、信息溝通不暢，決策隨意、人才儲備不足、企業(yè)信息失真等問題。先天缺少內(nèi)部監(jiān)督機制，缺乏良好的公司治理機制和能力。中國大部分中小企業(yè)雖然以公司制的形式出現(xiàn)，但實際上仍為“古典企業(yè)”，所有者和經(jīng)營者合二為一，并沒有建立真正合理、有效的公司治理結(jié)構(gòu)和組織機構(gòu)，沒有建立有效的授權(quán)和監(jiān)督體系。另外，中小企業(yè)受資產(chǎn)規(guī)模、競爭實力等因素約束，自身資本金較少、資產(chǎn)規(guī)模小，可供擔保抵押有效資產(chǎn)不多，且機器設備大多陳舊落后、變現(xiàn)能力差。如果宣告破產(chǎn)，那么銀行即使得到抵押物，處置變現(xiàn)的難度也較大，所以更難獲得金融機構(gòu)的青睞。

4.大多數(shù)的小企業(yè)都屬于“家族式”管理，內(nèi)部人力資源管理較混亂。家族化的經(jīng)營帶有一定的封閉性和局限性，家族觀念根深蒂固，在優(yōu)秀人才的引入和管理上存在問題。工作中經(jīng)常存在由于工作人員職責不清而互相推諉的情況。人員配備不合理、管理人員相對較多、制度執(zhí)行不力等導致管理漏洞加劇，產(chǎn)生大量不良成本。這就更加需要銀行財力的支持，而面對家族式混亂的管理，銀行業(yè)更愿意把橄欖枝投向管理正規(guī)，已走上正軌的大企業(yè)。

5.據(jù)《法制日報》報道，南存輝、周曉光等浙江籍全國人大代表在創(chuàng)業(yè)之初，幾乎都有過民間借貸經(jīng)歷。但民間借貸也是一把雙刃劍，離非法集資只有一步之遙。統(tǒng)計顯示，一年多時間，僅浙江溫州市就至少有10人因此自殺、200人出逃、284人被刑事拘留。由此可見，解決中小企業(yè)融資問題勢在必行。但中國至今為止，仍沒有一套全面、系統(tǒng)、完整的規(guī)范借貸信用的法律法規(guī)，對于信用的評估和失信行為等的懲治無法可依。中小企業(yè)不良貸款比率頗高，這就抑制了銀行給予中小企業(yè)的信貸支持力度。

因此，加強中小企業(yè)內(nèi)部控制，提升中小企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，對于中國經(jīng)濟持續(xù)健康快速發(fā)展和中小企業(yè)信貸具有十分重要的意義。

二、面對融資難，中小企業(yè)應采取的內(nèi)控措施

面對銀行業(yè)高的貸款門檻，中小企業(yè)也并非束手無策，下面，我們就中小企業(yè)內(nèi)部控制方面討論一下如何緩解企業(yè)融資難的問題。

1.企業(yè)要建立風險識別、評估體系和完整的內(nèi)部控制信息反饋機制，為各類財務風險制定相應的防范政策。風險評估是風險管理的基礎，從內(nèi)外兩方面來分析，外部方面會有客戶需求和期望的不斷變化、同類公司的競爭、整個經(jīng)濟環(huán)境變化影響。內(nèi)部方面會有企業(yè)員工的能力、激勵策略、員工行為等。面對內(nèi)外部多種風險的威脅，中小企業(yè)應該對風險實施科學的管理。實施風險管理的首要任務就是要樹立風險意識，利用自身保險機制，分散或適當轉(zhuǎn)移風險，以增強商業(yè)銀行放貸積極性。比如針對合作的企業(yè)或個人，評估其信用等級，根據(jù)不同的信用等級采用不同的信用政策。對于信用等級低下的企業(yè)，盡量做到不與之合作。另外，中小企業(yè)要建立日常業(yè)務的財務風險預警系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化信息交流平臺，建立暢通、覆蓋面廣、反饋速度快的信息交流渠道，加強與政府部門、行業(yè)協(xié)會、民間商會等的信息合作。

2.企業(yè)要加強自身的管理建設，提高管理效率，提高企業(yè)資源的有效利用率，減少資源的閑置和無效的消耗，以降低成本。企業(yè)應按產(chǎn)品訂單和計劃進行采購，避免囤積現(xiàn)象的發(fā)生，從而減少了資金的占用，減少無用成本的增加，最大限度地利用生產(chǎn)過程中的各種材料。企業(yè)還要提高勞動生產(chǎn)率，抑制人力成本的過高、過快增長。高生產(chǎn)率能使產(chǎn)品單位成本降低，有助于企業(yè)擴大規(guī)模經(jīng)營，通過規(guī)模效應降低成本。適時引進ERP管理系統(tǒng)，最大限度地減少產(chǎn)品原材料和人力資源浪費。

3.針對銀行的營銷偏好和產(chǎn)品特點，落實控制風險的相應措施，認清自身面臨的、可能影響銀行貸款的主要風險因素：（1）及時調(diào)查目前市場上與之相類似產(chǎn)品的價格，進行同類產(chǎn)品性價比的分析；（2）企業(yè)是否受國家宏觀調(diào)控影響，比如5月14日，國家又一次降低了存款準備金率，這個增強市場現(xiàn)金流量的措施，在給銀行業(yè)帶來影響的同時，會不會波及到企業(yè)，銀行是否會因此而改變對企業(yè)貸款的限額等；（3）企業(yè)自身的償債能力和其他償債來源，增大產(chǎn)品銷售出去的現(xiàn)金流，應盡可能采取現(xiàn)金收款，及時回籠銷售貨款，避免應收賬款的增加。

一旦應收的款項增加，必然導致現(xiàn)金流量的減少，從而導致資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)資產(chǎn)負債率高，而此時貸款融資難，融資成本就會上升。各中小企業(yè)面臨資金短缺的瓶頸，隨著規(guī)模擴大和業(yè)務量的增長，企業(yè)的資金需求增大，銀行借貸政策又吃緊，這就不能滿足企業(yè)需求，民間借貸進一步增加。近年來，民間借款利率普遍高于同期銀行利率，使得融資成本的壓力在增大，部分中小企業(yè)融資問題嚴重。這就是前面提到的溫州老板紛紛自殺現(xiàn)象的原因所在。

4.各中小企業(yè)必進行實行強強聯(lián)合，優(yōu)勢互補。中小企業(yè)缺少整體的規(guī)模效應，所以要合并，可以通過引進外資的方式實現(xiàn)行強強聯(lián)合，必要的聯(lián)合有利于企業(yè)管理水平的提高，可以在采購、銷售及人員的投入等方面發(fā)揮規(guī)模效應，最終降低成本，使產(chǎn)品更具有競爭優(yōu)勢。

5.中小企業(yè)要誠實守信，降低信用損失。人無信不立，這點也適用于企業(yè)。只有具有了良好的信用，才會有銀行愿意與之打交道。企業(yè)應該采取降低融資成本的措施，盡量降低其對成本控制的影響。企業(yè)應該盤活資本，使部分不動產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榭闪鲃淤Y本，從而減少向銀行借款額度。

三、結(jié)論

雖然中小企業(yè)存在著嚴重的融資困難的問題，但企業(yè)也不應該從此“心灰意冷”，國家已經(jīng)注意到了這個問題，并出臺了一些措施，旨在逐步改善目前的局面。2010年，中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會等四部門提出了 18 條改進和完善中小企業(yè)金融服務工作的措施，這些都為緩解中小企業(yè)尤其是小企業(yè)融資困難提供了政策依據(jù)和業(yè)務保障。

中小企業(yè)的內(nèi)部控制通常都有不少問題，為了達到標準，中小企業(yè)企業(yè)往往會支付更大的人力、物力等成本，短期來看會給企業(yè)的運作及利潤帶來不利的影響，但從長期效益來看卻是利大于弊。實施內(nèi)控能夠促進中小企業(yè)加快構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，增強企業(yè)風險管理的水平，提高企業(yè)防范風險的能力，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

具有了嚴格的內(nèi)部控制機制，企業(yè)防范風險能力加強，這也勢必會贏得銀行業(yè)更多的青睞。屆時，向銀行借貸將不像之前那么困難。借著銀行貸款這陣東風，中小企業(yè)一定會在全球競爭的浪潮中做大做強，“上市”指日可待。

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[責任編輯 陳鳳雪]