全球基金項目財務(wù)管理的體會

【中圖分類號】R195 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】1004-7484（2013）11-0815-01

全球基金是在前聯(lián)合國秘書長安南的倡導(dǎo)下，建立的全球抗擊艾滋病、結(jié)核病和瘧疾基金 （簡稱全球基金），該基金由各國政府、企業(yè)、財團，私人捐款等形成。旨在補充各個國家三大疾病防治工作的不足，推廣各國在防治疾病領(lǐng)域的經(jīng)驗。財務(wù)管理是全球基金項目一項重要的管理內(nèi)容，對項目依托單位的財務(wù)管理有著較高要求。現(xiàn)結(jié)合參與基層全球基金財務(wù)管理工作實踐，談幾點粗淺認(rèn)識。

1 組織健全程序完備

中國于2002年成立了全球基金國家協(xié)調(diào)委員會（CCM），項目財務(wù)實行分級管理的原則，在衛(wèi)生部規(guī)財司的領(lǐng)導(dǎo)下，由中國疾病預(yù)防控制中心承擔(dān)全球基金中國項目中央執(zhí)行機構(gòu)職能，負(fù)責(zé)國內(nèi)項目的申請和組織實施。省、市、縣項目財務(wù)部均設(shè)置在項目依托單位 （各級疾病預(yù)防控制中心）財務(wù)部門，各省財務(wù)部完成本省項目的財務(wù)管理工作，參與預(yù)算編制，并按預(yù)算管好用好資金，分病種進行項目資金的核算。各具體項目點財務(wù)部按要求進行賬務(wù)設(shè)置，按中國全球基金項目財務(wù)管理手冊正確核算項目資金和資產(chǎn)。

2 預(yù)算編制透明具體

全球基金預(yù)算編制采取財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門相結(jié)合、自下而上編制、自上而下審批的方式進行。本著提高資金使用效益的原則編制預(yù)算，根據(jù)項目應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)，提前預(yù)測各工作目標(biāo)的工作量，以工作量為依據(jù)，結(jié)合當(dāng)?shù)氐奈飪r水平確定單位定額，編制詳細的項目預(yù)算及用款計劃。預(yù)算編制嚴(yán)格按規(guī)定時間節(jié)點進行，各項工作目標(biāo)與用款計劃周密細致，預(yù)算上報必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人與項目負(fù)責(zé)人共同簽章。

3 預(yù)算執(zhí)行管控嚴(yán)格

全球基金項目資金按完成的工作目標(biāo)分期撥付，撥付經(jīng)費前，上級項目點會先審核上期完成工作量和資金使用率，項目進展緩慢或資金使用率過低，要求作出說明，再根據(jù)實際情況決定全額撥付或相應(yīng)扣減結(jié)余經(jīng)費。在報銷費用時，各類費用支出必須在預(yù)算內(nèi)進行，無預(yù)算的，財務(wù)人員退票拒絕支付。

4 財務(wù)報支程序嚴(yán)謹(jǐn)

各類支出均要有支出結(jié)算單，對于款項的用途、來源、報賬金額的大、小寫都必須詳細列出，每筆支出款項都要用于指定的目標(biāo)和用途，同時附上完整的發(fā)票原件。結(jié)算單上還必須有經(jīng)辦人、項目主管、財務(wù)審核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人簽字。對每一項票據(jù)的審核內(nèi)容都有明確的規(guī)定，領(lǐng)取勞務(wù)費的應(yīng)有領(lǐng)取勞務(wù)人員本人簽字，并寫明身份證號碼，便于項目資金審計追溯。報銷會議費還需提供會議文件、簽到表和會議影像資料。這種制度設(shè)計，相比一般財務(wù)報銷模式，更加規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)。

5 督導(dǎo)審計認(rèn)真規(guī)范

項目財務(wù)部門對其所轄的各項目點財務(wù)狀況進行督指導(dǎo)，對資金使用情況進行評價。目的在于規(guī)范財務(wù)核算與管理工作，督促其按預(yù)算、按進度完成工作，保證項目資產(chǎn)的安全并實現(xiàn)其社會效益。督導(dǎo)內(nèi)容包括項目財務(wù)人員及財務(wù)辦公設(shè)備配備情況、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況、銀行帳戶開立及使用情況、預(yù)算制定與執(zhí)行情況、會計核算情況、往來款管理情況、固定資產(chǎn)及物品材料管理情況、財務(wù)報表情況、年度審計及整改情況、財務(wù)培訓(xùn)及財務(wù)督導(dǎo)檢查情況、會計檔案建立健全及保管情況等。同時，項目需接受獨立機構(gòu)審計。

6 定期組織交流培訓(xùn)

全球基金要求財務(wù)人員參與項目預(yù)算編制和項目管理，參加項目工作例會，與業(yè)務(wù)人員溝通協(xié)調(diào)，以保證項目資金的及時撥付和正常使用。這一進程中，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員溝通交流增多，實現(xiàn)項目目標(biāo)的工作契合度不斷增強。全球基金也定期組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷強化各項財經(jīng)制度，解決項目運行中各類財務(wù)管理具體問題。通過全球基金項目這個平臺，各級疾控中心財務(wù)部門之間彼此交流的機會增多，對規(guī)范項目資金使用，保障項目順利實施，發(fā)揮了實際作用。同時，對提高疾控中心的財務(wù)管理水平，也大有裨益。

參考文獻：

[1] 中國疾病預(yù)防控制中心規(guī)劃財務(wù)處.中國全球基金項目財務(wù)管理手冊[S].2011.8.

[2] 林云肖. 全球基金項目財務(wù)管理經(jīng)驗和啟示. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013，（1）：65-66