資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在的問題及原因分析

摘 要：基于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)公信力，評(píng)估質(zhì)量，資產(chǎn)評(píng)估師勝任能力等問題進(jìn)行深入細(xì)致的分析，然后分析它們背后深層次的原因，為解決這些問題提供基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評(píng)估；公信力；評(píng)估質(zhì)量；勝任能力

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）13-0191-02

一、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在的問題

1.中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)公信力待提高。資產(chǎn)評(píng)估作為咨詢行業(yè)，最基本的問題就是誠(chéng)信，即資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量。能否提供公允的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值是關(guān)鍵。但是，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的違規(guī)和訴訟案件，卻不得不讓公眾對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的公信力產(chǎn)生懷疑。如2001年“麥科特欺詐上市案”；“新宇軟件事件”、“海南新華事件”、“中誠(chéng)事件”等等。后果嚴(yán)重，損失巨大，教訓(xùn)深刻，說明資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在問題，行業(yè)公信力有待改善提高。

2.中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在的評(píng)估質(zhì)量問題。2004年3月，財(cái)政部和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織和實(shí)施的全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量大檢查工作，讓公眾看到了中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的實(shí)際執(zhí)業(yè)情況。結(jié)果表明，目前全國(guó)有評(píng)估機(jī)構(gòu)3 355家，但在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的就達(dá)到1 871家，占總數(shù)的55.8%。暴露的問題總數(shù)達(dá)到5 130個(gè)。在這些問題中，評(píng)估機(jī)構(gòu)不符合設(shè)立條件的有565個(gè)，占11.01%；執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題4 125個(gè)，占80.41%；其他問題440個(gè)，占8.58%。執(zhí)業(yè)質(zhì)量低，基本條件差，內(nèi)部管理不規(guī)范是當(dāng)時(shí)存在的主要問題。2005—2006年，中評(píng)協(xié)還收到其他相關(guān)部門轉(zhuǎn)發(fā)的案件。2007年，分別對(duì)具有證券業(yè)務(wù)評(píng)估資格的特別團(tuán)體會(huì)員和一般團(tuán)體會(huì)員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，抽查比例超過團(tuán)體會(huì)員總數(shù)的20%，雖然檢查結(jié)果較2004年時(shí)有提高，但是整體執(zhí)業(yè)情況仍然有不足之處。財(cái)政部及中評(píng)協(xié)根據(jù)實(shí)際情況，已經(jīng)將檢查工作變成了一種提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的方法。同時(shí)也說明中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)評(píng)估質(zhì)量有待提高。

中國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)建立時(shí)間短，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比只有短短三十多年的歷史，加之具有中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的完善的過程中，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)處于不斷發(fā)展和完善的過程中，作為一個(gè)初步建立的新興的中介服務(wù)型行業(yè)，并在建立之初很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)作為防止國(guó)有資產(chǎn)流失而催生的行業(yè)，很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)沒有準(zhǔn)則，行業(yè)的法律法規(guī)不健全，即使有相關(guān)的法律法規(guī)，是否執(zhí)行，執(zhí)行的效果等都不是很理想。同時(shí)，由于行政監(jiān)督管理，或者行業(yè)自律監(jiān)督都不到位，職業(yè)道德管理和自律不到位，職業(yè)人員的水平不盡如人意，執(zhí)業(yè)技術(shù)操作層面不規(guī)范，職業(yè)道德建設(shè)相對(duì)滯后等等。上述種種原因都是從宏觀角度對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)質(zhì)量問題的原因分析。

3.注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師勝任能力研究。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的勝任能力分為三個(gè)方面：職業(yè)知識(shí)、基本專業(yè)技能、職業(yè)道德。而實(shí)現(xiàn)這三個(gè)方面，就需要在資產(chǎn)評(píng)估師學(xué)歷教育、準(zhǔn)入制度、繼續(xù)教育研究這三個(gè)方向努力實(shí)現(xiàn)。從結(jié)構(gòu)上看中國(guó)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，屬于基礎(chǔ)從業(yè)人員多，而高層次的綜合性人才明顯缺乏的狀況。目前中國(guó)本科以上學(xué)歷人數(shù)在50%左右，而美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家為85%以上水平。由于中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的簡(jiǎn)短歷史，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的準(zhǔn)入制度更是在1995年才初步建立，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，在很多方面還是差距。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估繼續(xù)教育則是在1998年之后才逐步建立起來的。

由于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在特殊的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初建時(shí)為防止國(guó)有資產(chǎn)流失而建立，發(fā)展到現(xiàn)在涉及到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的各個(gè)行業(yè)，能否拿到客戶的訂單成為評(píng)估企業(yè)生存的關(guān)鍵，必然會(huì)出現(xiàn)惡意的壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，為爭(zhēng)取客戶，迎合客戶的不合理要求，或者干脆與客戶串通，通過評(píng)估，有意抬高或壓低資產(chǎn)評(píng)估值，損害了其他當(dāng)事人的利益。導(dǎo)致評(píng)估機(jī)構(gòu)不遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求，使用不合理的評(píng)估假設(shè)，進(jìn)行沒有充分依據(jù)的預(yù)測(cè)；不履行必要的工作程序，在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中信息披露不充分，某些執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下等。

上述現(xiàn)象，只是在部分機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員中存在，卻直接導(dǎo)致了公眾、政府部門等對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的科學(xué)性、評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性的質(zhì)疑。

二、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在問題原因初探

資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在的問題既有外部原因也有內(nèi)部原因，而對(duì)于中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)質(zhì)量問題研究的文章很多，無論是從外部因素分析，還是利用博弈論分析，歸納起來主要有以下幾條。

1.缺乏豐富和完善的資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)。即使經(jīng)過了三十多年的改革開放，中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還是處于起步階段，缺乏豐富的、完善資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)。參考國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，即使在相關(guān)國(guó)家，資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性的分析上存在分歧，研究方法，研究對(duì)象等等都有所不同，但是研究的結(jié)果卻有較高的一致性，這些研究的基礎(chǔ)需要良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。這就導(dǎo)致了中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量方面的研究停留在定性階段。沒有定量研究的理論支持，資產(chǎn)評(píng)估的質(zhì)量問題可想而知。

2.評(píng)估機(jī)構(gòu)處于弱勢(shì)地位。根據(jù)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況，在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與客戶的博弈過程中，處于明顯的弱勢(shì)地位，評(píng)估機(jī)構(gòu)為了“生存”需要，更多的需要迎合客戶需求。而在同相關(guān)檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)的博弈中，評(píng)估機(jī)構(gòu)也處在明顯的弱勢(shì)地位。加之中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，相關(guān)的需要資產(chǎn)評(píng)估的客戶在很大程度上根據(jù)自己的“關(guān)系”選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，不是客戶對(duì)評(píng)估質(zhì)量和評(píng)估誠(chéng)信沒有需求，而是需要可慮的因素很多，減少了客戶對(duì)質(zhì)量需求的比重，這更加導(dǎo)致了評(píng)估機(jī)構(gòu)處于弱勢(shì)地位。這是導(dǎo)致評(píng)估質(zhì)量不高的內(nèi)在原因。

3.評(píng)估準(zhǔn)則、評(píng)價(jià)指標(biāo)不完善。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門出臺(tái)了相關(guān)的評(píng)估準(zhǔn)則，但于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展相比，在某些行業(yè)的評(píng)估中，還是顯得評(píng)估準(zhǔn)則有很多需要完善的地方。在評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置上相對(duì)于評(píng)估準(zhǔn)則，就缺乏系統(tǒng)性、完整性和科學(xué)性，需要完善。

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[責(zé)任編輯 王曉燕]