中國中小企業(yè)履行社會責(zé)任的困境與路徑探析

摘 要：中小企業(yè)如何履行社會責(zé)任是當(dāng)前社會責(zé)任研究的一個(gè)重點(diǎn)，從中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)功能和最新劃型標(biāo)準(zhǔn)歸納其社會責(zé)任的共性，立足中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，在中國社會經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展的背景下從共贏發(fā)展的視覺探析其履行社會責(zé)任的路徑。中小企業(yè)更要轉(zhuǎn)變思路從自身特色出發(fā)，關(guān)注消費(fèi)者、合作商、社區(qū)的需求變化和利益要求，立足社會的長遠(yuǎn)發(fā)展，使企業(yè)在競爭中更具活力，共同支撐國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定的局面。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；社會責(zé)任；路徑選擇；共贏發(fā)展

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）13-0020-03

中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)越來越顯著，中國經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的重任需要國有企業(yè)和中小企業(yè)共同承擔(dān)。2011年中國第八次修訂了中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)除金融業(yè)、教育、衛(wèi)生、公共管理和社會組織、國際組織，基本涵蓋了國民經(jīng)濟(jì)的主要行業(yè)，涉及到84個(gè)行業(yè)大類，362個(gè)行業(yè)中類和859個(gè)行業(yè)小類，是涉及面較廣、劃型較全的一次。其中的亮點(diǎn)是增加了微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有利于全面有效地展開對中小企業(yè)社會責(zé)任的相關(guān)研究。

一、中小企業(yè)社會責(zé)任的演變

（一）市場化經(jīng)濟(jì)體制目標(biāo)確立的初期

20世紀(jì)七八十年代中小企業(yè)被認(rèn)為是社會主義經(jīng)濟(jì)的有益補(bǔ)充，允許其適度發(fā)展。此時(shí)整個(gè)社會對于中小企業(yè)社會責(zé)任的認(rèn)知較為模糊。剛剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)枷鎖中脫離出來的中小企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營受到傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)的影響和支持：法律許可范圍內(nèi)使用任何手段和方法以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。中國中小企業(yè)發(fā)展之初面臨的外部環(huán)境與享受的相關(guān)政策就與國有企業(yè)完全不同，由于規(guī)模、融資問題和就業(yè)人員等方面的限制其經(jīng)營模式仍然是以家庭企業(yè)管理模式、家族企業(yè)管理模式以及人情企業(yè)管理模式等并存為主要特點(diǎn)，沒有明確的責(zé)權(quán)利關(guān)系，往往不受現(xiàn)代企業(yè)制度的約束、組織松散、競爭力不強(qiáng)，導(dǎo)致其只能專注于自身的經(jīng)濟(jì)利益，僅限于承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，履行社會責(zé)任的自主性基本無法實(shí)現(xiàn)，對于改善勞資關(guān)系、環(huán)境保護(hù)等方面則比較消極，顯然這無利于企業(yè)長久的發(fā)展。整個(gè)社會對于中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任也沒有監(jiān)督、引導(dǎo)和約束作用。

（二）市場化經(jīng)濟(jì)體制目標(biāo)全面展開階段

20世紀(jì)90年代以后，國內(nèi)學(xué)術(shù)界開始引入西方社會責(zé)任理論，以社會責(zé)任的視域研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。此時(shí)中小企業(yè)被定位為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，隨著市場化改革的深入，公司制、股份制使得中小企業(yè)開始拓展自己的特色，作為一個(gè)市場經(jīng)濟(jì)中的社會化主體和受法律與政策約束的人格化組織，必須面對其所處的社會系統(tǒng)中需要承擔(dān)的相應(yīng)的社會責(zé)任。一些跨國公司對中國沿海地區(qū)的服裝、玩具等外貿(mào)加工行業(yè)的企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的社會責(zé)任審核機(jī)制，且逐漸波及內(nèi)地和其他外貿(mào)行業(yè)。社會的相關(guān)利益主體逐漸開始關(guān)注職業(yè)健康、勞動保障、企業(yè)文化、品牌效應(yīng)等等，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來一些壓力，中小企業(yè)或許愿意承擔(dān)社會責(zé)任，但是由于承擔(dān)社會責(zé)任所帶來的效益滯后，使其重點(diǎn)著眼于眼前利益，而不愿意承擔(dān)社會責(zé)任帶來的巨大成本。此時(shí)，利潤最大化的價(jià)值取向依然是思維主導(dǎo)。與前一個(gè)階段相比，中小企業(yè)由只關(guān)注單一經(jīng)濟(jì)責(zé)任到逐漸面對“組合式”的社會責(zé)任（經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、社會責(zé)任及選擇性倫理責(zé)任），如何組合以企業(yè)占用資源（自然資源和社會資源）多少及企業(yè)所處發(fā)展階段為依據(jù)。與大型企業(yè)相比中小企業(yè)更多地是敷衍相應(yīng)，以配角的身份履行企業(yè)社會責(zé)任，沒有從企業(yè)自身發(fā)展的角度重視履行社會責(zé)任的重要性。

（三）和諧社會建設(shè)新時(shí)期

中小企業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級，加快第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)公有制經(jīng)濟(jì)的改革，加快社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立。鑒于中小企業(yè)的在中國經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展中不可替代的作用，國家在政策層面鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)中小企業(yè)健康發(fā)展。但其發(fā)展也存在諸多問題，如環(huán)境污染、偷稅漏稅、資源浪費(fèi)、偽劣商品等。中小企業(yè)面臨日益復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，逐漸認(rèn)識到社會責(zé)任不僅是一個(gè)企業(yè)存在的使命問題，也是中國企業(yè)參與國內(nèi)和國際競爭所必須面對的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。要實(shí)現(xiàn)中國中小企業(yè)的又快又好發(fā)展，使中小企業(yè)能夠在日益激烈的競爭環(huán)境下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須建立起一個(gè)具有企業(yè)社會責(zé)任的中小企業(yè)。這一階段關(guān)于中小企業(yè)社會責(zé)任與其成長性或發(fā)展戰(zhàn)略的研究也越來越多，加強(qiáng)中小企業(yè)社會責(zé)任的研究與實(shí)踐有利于促進(jìn)中國中小企業(yè)改善勞工的基本生產(chǎn)和生活條件、加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理、關(guān)注社會慈善事業(yè)、建立良好的商業(yè)道德意識、加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，關(guān)系到中小企企業(yè)的生產(chǎn)活動是否建立在可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)之上，也關(guān)系到和諧社會的建設(shè)與發(fā)展。由于中國在社會責(zé)任體制建設(shè)方面沒有一套完整的體系，在實(shí)踐層面沒有系統(tǒng)規(guī)范化的操作指標(biāo)和評價(jià)指標(biāo)，使得中小企業(yè)履行社會責(zé)任問題僅停留在簡單的道德呼吁，缺乏剛性的制度制約。如何由配角變成社會責(zé)任的積極承擔(dān)者，共同為社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展做貢獻(xiàn)是和諧社會對中小企業(yè)提出的要求。

二、中小企業(yè)社會責(zé)任的結(jié)構(gòu)分析

（一）從經(jīng)濟(jì)和企業(yè)管理角度

量化分析表明，企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)的生存發(fā)展之間有正相關(guān)關(guān)系。任何企業(yè)要切實(shí)承擔(dān)起社會責(zé)任的前提基礎(chǔ)是其必須建立在盈利的基礎(chǔ)上，企業(yè)只有獲得經(jīng)濟(jì)效益才有能力把其他方面做好，才能真正地成為一個(gè)合格的社會主體。就中國中小企業(yè)這個(gè)整體來說，雖然不乏吉利集團(tuán)、阿里巴巴這樣實(shí)力不俗的代表，但從最新的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)看，個(gè)體工商戶在小型和微型企業(yè)中數(shù)量較多，中小企業(yè)管理手段和方式相對落后、自身經(jīng)營機(jī)制落后、融資較困難。有調(diào)查顯示，只有集團(tuán)公司的平均壽命可達(dá)7.5年，更多中小企業(yè)的平均壽命只有2.9年 [2]。中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中，中小企業(yè)“經(jīng)濟(jì)理性人”的身份越來越明確，中小企業(yè)的經(jīng)營者需要提高對戰(zhàn)略管理內(nèi)容的認(rèn)識，需要了解到企業(yè)戰(zhàn)略管理中的自身使命以及企業(yè)長期目標(biāo)的確立是企業(yè)獲得戰(zhàn)略競爭力，在生產(chǎn)經(jīng)營中獲得成功的重要保障。本著對投資人、出資人、合伙人負(fù)責(zé)的態(tài)度，首先要在日益激烈的市場競爭中破解其生存難題、依法誠信經(jīng)營謀求企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。因此，從促進(jìn)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能角度來說，經(jīng)營責(zé)任必須是中小企業(yè)社會責(zé)任基礎(chǔ)。

（二）從自然環(huán)境和社會環(huán)境的角度

建立資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會的發(fā)展目標(biāo)同時(shí)也對中小企業(yè)的環(huán)境責(zé)任提出了要求，比較典型的勞動密集型企業(yè)在社會責(zé)任中面臨的自然環(huán)境和社會環(huán)境的壓力較大。一方面要采用綠色機(jī)器設(shè)備與生產(chǎn)工藝，致力于環(huán)境保護(hù)，在生產(chǎn)中節(jié)約資源，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)受到技術(shù)條件和研發(fā)人員不足的限制，難以依靠自身力量解決消化由于企業(yè)生產(chǎn)活動而產(chǎn)生的包括廢水廢渣在內(nèi)的對自然環(huán)境的負(fù)面影響。另一方面，要重視企業(yè)員工的切身利益，建立應(yīng)有的人文關(guān)懷。依靠壓榨職工的收入和福利來為所有者謀利潤，企業(yè)主成為資本的奴隸、掙錢的機(jī)器的發(fā)展思路和空間越來越狹窄。在中國社會的發(fā)展中始終強(qiáng)調(diào)和關(guān)注民生問題，近年來，中國各地出現(xiàn)的民工荒現(xiàn)象表明，單純依靠低工資的勞動力降低成本參與市場競爭，已經(jīng)不可取，工資在成本優(yōu)勢的來源作用已經(jīng)大大削弱，廉價(jià)勞動力在生產(chǎn)要素中的價(jià)值地位也不斷降低。中小企業(yè)作為現(xiàn)階段和未來吸納勞動力的主力軍，中小企業(yè)要獲得長足發(fā)展需要承擔(dān)起員工發(fā)展和提供社會就業(yè)的社會責(zé)任 [3]。

三、建立中小企業(yè)社會責(zé)任的路徑選擇

（一）結(jié)成相關(guān)聯(lián)盟或集群增強(qiáng)履行社會責(zé)任的能力

由于中小企業(yè)在資金、技術(shù)等方面相對實(shí)力較差、個(gè)體差異明顯，通過建立聯(lián)盟來依靠相互之間的合作來提高自己的實(shí)力，開發(fā)新的價(jià)值鏈、新的戰(zhàn)略資源，以有效地參與市場競爭，進(jìn)而有效推進(jìn)中國中小企業(yè)主動承擔(dān)社會責(zé)任的進(jìn)程 [3]。從集群或聯(lián)盟的特點(diǎn)上看存在著規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。具體來說，兩個(gè)或兩個(gè)以上的中小企業(yè)通過合資、特許經(jīng)營、互相持股投資等方式合作生產(chǎn)和營銷、共同開發(fā)、結(jié)成網(wǎng)絡(luò)式的聯(lián)合體，集中寶貴的有效資源，實(shí)現(xiàn)信息共享、資源互補(bǔ)，發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，是一種比較符合實(shí)際的組織形式。中小型制造業(yè)企業(yè)往往因生產(chǎn)中的環(huán)境保護(hù)成本過高而產(chǎn)生逃避其社會責(zé)任的消極行為。但如果結(jié)成相關(guān)聯(lián)盟或集群或許可以解決這個(gè)問題：企業(yè)產(chǎn)生的污水若各自處理成本過高，可以在污水處理中心集中處理，但污水處理產(chǎn)生的淤泥對污水處理中心也是一項(xiàng)成本，若在在污水處理中心附近建一家發(fā)電廠，污水處理產(chǎn)生的淤泥正好可以作為這家發(fā)電廠的燃料。兩家企業(yè)如果協(xié)商一致，淤泥由發(fā)電廠利用，淤泥運(yùn)輸任務(wù)也由發(fā)電廠來承擔(dān)。于是兩家企業(yè)由此產(chǎn)生了協(xié)同效應(yīng)，提高了經(jīng)濟(jì)效益，環(huán)境也得到了有效的保護(hù)。推而廣之，中小制造企業(yè)通過相互利用對方廢棄物與副產(chǎn)品的形式組建生態(tài)工業(yè)園，以發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)資源利用最大化以及廢棄物的“零排放”。由于共同的社會資源、自然資源是產(chǎn)業(yè)集群或聯(lián)盟形成的紐帶，產(chǎn)業(yè)內(nèi)各中小企業(yè)往往擁有共同的利益相關(guān)者。如果通過政府相關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會和民間團(tuán)體的努力，引導(dǎo)這些中小企業(yè)協(xié)同行動，可以有效克服中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任中“成本歸自己，收益歸社會”的外部性問題，也是提高其社會履責(zé)意愿和能力的可行途徑。

（二）構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)尺，對中小企業(yè)社會責(zé)任履行程度進(jìn)行有效評價(jià)

如何將企業(yè)在自身發(fā)展中的利益相關(guān)者如員工、股東、消費(fèi)者、社區(qū)、客戶、政府等，以及企業(yè)對于環(huán)境、社區(qū)等非經(jīng)濟(jì)利益因素相結(jié)合是構(gòu)建中小企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)尺的關(guān)鍵。從中小企業(yè)最關(guān)心的融資問題入手，政府可以嘗試對社會責(zé)任履行良好的企業(yè)發(fā)放一定的貸款或?yàn)槠溷y行貸款提供擔(dān)保，甚至減稅等措施予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，促使社會責(zé)任與中小企業(yè)找到更好的結(jié)合點(diǎn)。劉藏巖（2008）主要從政府推動、社會推動、法制推動和利益拉動等四個(gè)方面提出建立中國民營企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)尺推進(jìn)機(jī)制，以期借助機(jī)制的長效推力解決中國民營企業(yè)社會責(zé)任存在的問題 [4]。

針對中小企業(yè)來講，一是發(fā)展環(huán)境有待進(jìn)一步改善。首先要完善公平競爭的市場秩序和制度環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展提供良好的外部環(huán)境，使企業(yè)能夠不斷生成積累履行社會責(zé)任的能力，運(yùn)用市場機(jī)制的辦法，解決企業(yè)行為“外部不經(jīng)濟(jì)”帶來的社會領(lǐng)域成本。其次，健全和加強(qiáng)外部約束。加強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任的政府決策機(jī)制、監(jiān)管機(jī)制和問責(zé)機(jī)制建設(shè)。推進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任法制化，并督促法律約束下的企業(yè)社會責(zé)任得到有效的落實(shí)。二是要鼓勵(lì)中小企業(yè)更新發(fā)展觀念，積極加強(qiáng)對國際社會企業(yè)社會責(zé)任準(zhǔn)則如“全球契約”、SA8000等的學(xué)習(xí)和了解，制定并發(fā)布企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告制度，擴(kuò)大信息公開范圍，接受其他利益相關(guān)者和社會的監(jiān)督。殷格非（2009）研究認(rèn)為，企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告有十大功能：有助于企業(yè)樹立負(fù)責(zé)任的品牌形象；對企業(yè)社會責(zé)任實(shí)踐進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)；促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任理念在企業(yè)內(nèi)部傳播；是綜合業(yè)績報(bào)告的新工具；有助于企業(yè)建立內(nèi)部對話新機(jī)制；是增加外部溝通的新手段；完善預(yù)警機(jī)制功能；提高管理層的評估能力；增強(qiáng)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性；是促進(jìn)利益相關(guān)方參與的重要工具 [5]。中小企業(yè)提高“自我認(rèn)知”可以與建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化相結(jié)合。企業(yè)文化某種程度上決定了企業(yè)能走多遠(yuǎn)，企業(yè)先進(jìn)文化的核心是對人自身發(fā)展的重視和尊重、對人與自然關(guān)系的尊重、對企業(yè)與社會關(guān)系的尊重。這種企業(yè)文化一旦外化為現(xiàn)實(shí)的利益，對勞動者的尊重和關(guān)愛就會成為企業(yè)的一種自覺行為，從而在更大程度上激發(fā)企業(yè)營利的潛能，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益和社會利益的一致性 [6]。

四、結(jié)論和建議

企業(yè)社會責(zé)任對中小企業(yè)而言更是一個(gè)漫長的認(rèn)識和累積的過程。中國的中小企業(yè)一方面應(yīng)該從西方企業(yè)對企業(yè)社會責(zé)任的重視度中認(rèn)識企業(yè)社會責(zé)任承擔(dān)的重要性，另一方面我們也不能照搬照抄，而是要根據(jù)自身發(fā)展的需求和能力，側(cè)重于企業(yè)社會責(zé)任的某個(gè)或某幾個(gè)方面，為提升企業(yè)競爭力提供保障和支持。

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[5] 趙秀英.中國民營企業(yè)社會責(zé)任建設(shè)的發(fā)展趨勢[J].經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2012，（3）：64-65.

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[責(zé)任編輯 吳高君]