事業(yè)單位出納工作實(shí)效管理思考

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，出納工作在現(xiàn)代事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的地位與作用日益凸顯。定義出納工作的職責(zé)，主要表現(xiàn)為按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。那么，面對(duì)新的形勢(shì)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，本文就如何做好事業(yè)單位出納工作，提高工作實(shí)效，提出了具體的管理策略。

一、選派合格的出納人員

出納工作是一項(xiàng)煩瑣而重要的工作，可以說選派出一個(gè)合格的出納員是事關(guān)出納工作成效的先決條件和保證。因此，事業(yè)單位在選用出納人員時(shí)應(yīng)從各個(gè)方面作綜合性考慮。

1.思想素質(zhì)高

作為一名合格的出納員要做到思想端正、為人正派、光明磊落、忠誠(chéng)可靠。而具備這樣的品行是干好出納工作的前提。近幾年來(lái)所出現(xiàn)的一些金融部門工作人員或財(cái)務(wù)人員個(gè)別經(jīng)濟(jì)犯罪案例正說明了這一點(diǎn)。

2.業(yè)務(wù)能力強(qiáng)

財(cái)務(wù)管理中的出納工作具有單調(diào)而繁瑣、隨機(jī)而又嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶攸c(diǎn)。點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金、簽發(fā)支票、管理票據(jù)、填單記賬等，每一個(gè)細(xì)節(jié)都來(lái)不得半點(diǎn)馬虎，都要做到準(zhǔn)確無(wú)誤、正確可靠；每天來(lái)往銀行進(jìn)行審查憑證、申請(qǐng)批準(zhǔn)、打款取現(xiàn)更是家長(zhǎng)便飯。同時(shí)，在執(zhí)行現(xiàn)金管理、賬戶管理制度過程中面對(duì)疑難雜癥，還應(yīng)具有在頭腦清醒的狀態(tài)下解決實(shí)際問題的能力。

二、堅(jiān)持出納的收付原則

現(xiàn)如今，事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)越加頻繁，作為一名出納員應(yīng)能嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，自覺堅(jiān)持出納的結(jié)算原則，以相關(guān)準(zhǔn)則作為自身的行動(dòng)指南，正確處理國(guó)家、集體與個(gè)人的利益關(guān)系。

1.誠(chéng)信收付原則

這一原則要求持有各種結(jié)算憑證和票據(jù)的收付雙方當(dāng)事人在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，要做到誠(chéng)實(shí)守信，嚴(yán)格履行規(guī)章所規(guī)定的經(jīng)濟(jì)承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。對(duì)于收款方而言，應(yīng)堅(jiān)持以提供雙方協(xié)定的勞務(wù)、商品為前提，按照相關(guān)約定收取款項(xiàng)，切不可發(fā)生套取銀行信用的行為；付款方則須按雙方約定及時(shí)支付款項(xiàng)，不準(zhǔn)強(qiáng)行扣款或代別人扣款。同時(shí)，銀行在收付雙方實(shí)現(xiàn)完交易后，銀行本身還應(yīng)堅(jiān)持“是誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配”原則，從而保護(hù)客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯。

2.規(guī)范收付原則

當(dāng)收付單位委托銀行進(jìn)行代收付款項(xiàng)時(shí)，收付雙方還應(yīng)堅(jiān)持一定的規(guī)范收付原則。對(duì)于收款方而言，在款項(xiàng)尚未收妥之前絕不可提前支用；對(duì)于付款方而言，存款帳戶內(nèi)須有足夠余額，不可出現(xiàn)簽發(fā)空頭支票或空頭匯票的現(xiàn)象，從而損害自身的信譽(yù)。

三、執(zhí)行嚴(yán)格的出納制度

作為一名事業(yè)單位出納工作人員應(yīng)不斷加強(qiáng)法制觀念，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性。

1.現(xiàn)金管理制度

實(shí)施現(xiàn)金管理對(duì)于穩(wěn)定貨幣，促進(jìn)商品生產(chǎn)、流通和社會(huì)穩(wěn)定，推動(dòng)貨幣結(jié)算方面的社會(huì)進(jìn)步起著巨大的作用。以筆者目前所任崗位為例，管理著全縣計(jì)生方面的財(cái)務(wù)，資金的籌措和運(yùn)用成為工作的重點(diǎn)，每天都與大量的現(xiàn)金接觸，但本人都能按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，忠于職守，該收的如數(shù)收，該付的按數(shù)付，不刁難群眾，不亂開收票，心中杜絕一個(gè)“貪”字，從而保證了單位資金的安全和有效利用。多年來(lái)在財(cái)務(wù)審計(jì)中從未出現(xiàn)任何問題，優(yōu)良的品行受到領(lǐng)導(dǎo)的肯定與信任。

筆者所在單位在具體現(xiàn)金管理中提出了“三要”和“七不準(zhǔn)”的制度要求?！叭保海?）現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，每天下班前要對(duì)賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金量的一致性進(jìn)行核對(duì)；（2）要遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，對(duì)超過部分的現(xiàn)金要及時(shí)送到相應(yīng)的銀行進(jìn)行存儲(chǔ)；（3）每月末及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單以及銀行存款日記賬目?！捌卟粶?zhǔn)”：（1）不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；（2）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；（3）對(duì)于非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的不準(zhǔn)使用現(xiàn)金收付；（4）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行；（5）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其它單位或個(gè)人存、取現(xiàn)金；（6）不準(zhǔn)保留賬外公款；（7）不準(zhǔn)單位發(fā)放購(gòu)物券變相貨幣或以任何票券代替人民幣流通。

2.票據(jù)管理制度

出納是“現(xiàn)金和票據(jù)的付出與收進(jìn)。”在加強(qiáng)現(xiàn)金管理的同時(shí)，還應(yīng)做好支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的管理工作，規(guī)范使用好各種票據(jù)。具體制度要求如下。（1）規(guī)范票據(jù)手續(xù)

如對(duì)于報(bào)銷的支出票據(jù)須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定， 內(nèi)容齊全、字跡清晰；領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需手續(xù)齊備，寫明用途及金額，大額對(duì)外支付還需有聯(lián)合審批簽字手續(xù)等。

（2）完善票據(jù)保管

作為一名出納員應(yīng)保管好各種票據(jù)，為賬務(wù)核對(duì)工作做好準(zhǔn)備。如轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的進(jìn)賬回單、電匯業(yè)務(wù)的電匯回單、利息單、扣款單等均要妥善保管。

四、構(gòu)建創(chuàng)新的出納機(jī)制

創(chuàng)新是發(fā)展的動(dòng)力。要想實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的實(shí)效發(fā)展，還應(yīng)對(duì)出納工作中的內(nèi)部管理、制度制定等方面加大完善和修訂力度，保持與時(shí)代同步發(fā)展的脈博，構(gòu)建創(chuàng)新的出納工作管理機(jī)制。在具體管理的過程中要充分結(jié)合考核評(píng)價(jià)、核算管理等方面的要求，建立起較為完整的管理系統(tǒng)。在人事管理體系方面，可建立起多層次的管理模式，如“出納工作總監(jiān)”這一方式，實(shí)現(xiàn)主體相互制衡，降低出納工作管理控制風(fēng)險(xiǎn)；在對(duì)出納工作審計(jì)方面，可采取內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的方式，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)事業(yè)單位的出納工作的有效監(jiān)督。

五、總結(jié)

總之，一個(gè)強(qiáng)有力的出納人員，必定會(huì)為本單位的財(cái)會(huì)工作帶來(lái)生機(jī)和活力。

在今后的工作中，我們應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到出納工作在整個(gè)財(cái)會(huì)工作中的重要作用，不斷提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平。

（作者單位：江蘇省鹽城市射陽(yáng)縣合德鎮(zhèn)人口與計(jì)劃生育服務(wù)中心）