項(xiàng)目建設(shè)期資金支付流程設(shè)計(jì)研究

毛立臣

【摘 要】項(xiàng)目建設(shè)期的資金支付管理是項(xiàng)目管理的核心內(nèi)容，資金支付管理是否規(guī)范不僅涉及項(xiàng)目投入成本，更直接影響項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的管控流程和企業(yè)文化建設(shè)，甚至決定著項(xiàng)目建設(shè)的成敗。因此，建立規(guī)范的資金基礎(chǔ)管控制度是每一個(gè)項(xiàng)目必須關(guān)注的內(nèi)容，本文從支付額度設(shè)定入手，詳細(xì)介紹了支付審批流程，具有較強(qiáng)的操作性。

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目建設(shè)；資金支付；審批額度；單據(jù)流轉(zhuǎn)；管控

一、研究背景

受成本費(fèi)用節(jié)約和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員缺乏影響，項(xiàng)目建設(shè)初期職能管理部門(mén)不能及時(shí)健全，管理人員沒(méi)有及時(shí)到位，是項(xiàng)目建設(shè)的普遍現(xiàn)象，這為建立規(guī)范的管理制度，特別是資金支付制度帶來(lái)很大困難。而項(xiàng)目建設(shè)初期資金管控制度的建立和落實(shí)，直接影響著項(xiàng)目的成敗和效益，因此必須加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制，明確責(zé)任主體，提高資金使用效率，規(guī)范審批流程，保證項(xiàng)目建設(shè)的資金需求與資金安全。

二、資金支付管控的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析

項(xiàng)目建設(shè)期資金支付與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的資金支付不同，建設(shè)期資金支付額度大，付款相對(duì)集中，收款人變化快，資金風(fēng)險(xiǎn)較大。項(xiàng)目?jī)?nèi)部涉及的崗位多，責(zé)任人較集中，受管控精力制約，付款環(huán)節(jié)投入的關(guān)注度不足，往往出現(xiàn)超付或遲付現(xiàn)象，使項(xiàng)目建設(shè)受到影響，增加管理成本。甚至出現(xiàn)管理人員故意錯(cuò)付資金，為自己謀取不當(dāng)利益。如何解決這些難題，明確審批權(quán)限，細(xì)化審批流程，堅(jiān)持規(guī)范化管理，應(yīng)是有效的管控措施。

三、資金支付的審批權(quán)限及額度設(shè)計(jì)

依據(jù)不同資金用途和支付性質(zhì)，合理設(shè)定審批權(quán)限和額度。

（一）工程預(yù)付款、工程進(jìn)度（結(jié)算）款、設(shè)備購(gòu)置及安裝、技術(shù)服務(wù)、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)。由業(yè)務(wù)部門(mén)提出用款申請(qǐng)，按單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理順序?qū)徟夂螅?cái)務(wù)部門(mén)付款。100萬(wàn)元以上的用款可報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)審批。

（二）因公借款。由借款人提出用款申請(qǐng)，按部門(mén)主管、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂?，?cái)務(wù)部門(mén)付款。1萬(wàn)元以上的借款還需總經(jīng)理審批。急需借款，相關(guān)簽批人出差在外時(shí)，應(yīng)以手機(jī)信息等可查閱的方式批復(fù)，事后借款人及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

（三）工資、經(jīng)常性獎(jiǎng)金、各種社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌、住房公積金。由人力資源部提出用款申請(qǐng)及支付明細(xì)，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)付款。

（四）購(gòu)買(mǎi)辦公用品等低值易耗品及勞務(wù)支出。由辦理部門(mén)提出用款申請(qǐng)，按部門(mén)主管、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂螅?cái)務(wù)部門(mén)付款。1萬(wàn)元以上的用款還需總經(jīng)理簽批。

（五）差旅費(fèi)。由經(jīng)辦人提出用款申請(qǐng)，按部門(mén)主管、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂?，?cái)務(wù)部門(mén)付款。1萬(wàn)元以上的用款還需總經(jīng)理簽批。

（六）償還債券和銀行借款本息等業(yè)務(wù)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。

（七）稅費(fèi)及其他托收支出，財(cái)務(wù)部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)付款。10萬(wàn)元以上的用款可報(bào)總經(jīng)理審批。

四、財(cái)務(wù)單據(jù)流程設(shè)計(jì)

為保證上述審批權(quán)限和額度得到落實(shí)，必須設(shè)計(jì)規(guī)范的審批單據(jù)和審批流程，流程沒(méi)有完成財(cái)務(wù)拒絕付款，強(qiáng)化制度的嚴(yán)肅性。

（一）工程預(yù)付款。工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知施工單位開(kāi)具《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。按以下流程辦理：

工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請(qǐng)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請(qǐng)單》付款。

（二）工程進(jìn)度（結(jié)算）款。工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件以及《工程進(jìn)度決算書(shū)（簽認(rèn)單）》通知施工單位開(kāi)具《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。按以下流程辦理：

工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、《工程進(jìn)度決算書(shū)（簽認(rèn)單）》填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、《工程進(jìn)度決算書(shū)（簽認(rèn)單）》及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》掛賬。付款時(shí)，工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員憑發(fā)票填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（三）設(shè)備購(gòu)置及安裝付款。采購(gòu)經(jīng)辦人員根據(jù)《設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告》、合同付款內(nèi)容和條件，通知供貨方開(kāi)具發(fā)票，經(jīng)設(shè)備管理人員審核后辦理手續(xù)。按以下流程辦理：

預(yù)付款時(shí)，采購(gòu)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請(qǐng)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告》、合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請(qǐng)單》付款。設(shè)備安裝驗(yàn)收完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、設(shè)備驗(yàn)收單填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、設(shè)備驗(yàn)收單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》掛賬。付款時(shí)，采購(gòu)經(jīng)辦人員憑差額發(fā)票、填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)差額發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（四）接受技術(shù)及勞務(wù)服務(wù)付款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知技術(shù)及勞務(wù)服務(wù)方開(kāi)具發(fā)票。按以下流程辦理：

預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請(qǐng)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請(qǐng)單》付款。技術(shù)驗(yàn)收后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、技術(shù)服務(wù)驗(yàn)收單填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、技術(shù)服務(wù)驗(yàn)收單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》掛賬。付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑差額發(fā)票、填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)差額發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款

（五）支付工程或設(shè)備保證金。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑相關(guān)部門(mén)綜合驗(yàn)收單填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)綜合驗(yàn)收單、審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（六）物資采購(gòu)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知供貨商開(kāi)具發(fā)票。按以下流程辦理：

全額一次付款采購(gòu)時(shí)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》付款。

掛賬付款時(shí)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》掛賬。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（七）其他應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)與財(cái)務(wù)部共同核對(duì)付款信息→業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（八）借款業(yè)務(wù)。借款人填制《借款單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批完結(jié)的《借款單》付款。

（九）出差業(yè)務(wù)。出差人憑《出差審批單》如果費(fèi)用超標(biāo)還應(yīng)有《出差超標(biāo)費(fèi)用審批單》及相關(guān)票據(jù)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《出差審批單》、《出差超標(biāo)費(fèi)用審批單》及相關(guān)票據(jù)和審批完結(jié)的《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》付款。

（十）購(gòu)買(mǎi)辦公用品等低值易耗品。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同、發(fā)票、物品入庫(kù)單、填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同、發(fā)票、物品入庫(kù)單及審批完結(jié)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》付款。

（十一）職工薪酬、社保統(tǒng)籌、稅費(fèi)等業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員憑相關(guān)單據(jù)填制《支款單》→按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)單據(jù)及審批完結(jié)的《支款單》付款。

五、結(jié)束語(yǔ)

按照上述審批額度和單據(jù)流程設(shè)計(jì)運(yùn)作，即可節(jié)約相關(guān)人員的時(shí)間，明確管理人員的責(zé)任，又保證事事有人管，出事有人擔(dān)，避免相互推諉，浪費(fèi)資源。受篇幅所限，相關(guān)的單據(jù)沒(méi)有附上，使用時(shí)可采用市場(chǎng)上通用格式，對(duì)資金支付額度和流程應(yīng)用影響不大。