企業(yè)年金發(fā)展與對策研究

馬云斗 上海鐵路局徐州辦事處社保中心

一、我國企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)年金，最初被稱為“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險”，是1991年6月國務(wù)院針對中央企業(yè)和國有大中型企業(yè)頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》提出的。2000年12月國務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點(diǎn)方案》中將“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險”更名為“企業(yè)年金”。2003年12月，勞動保障部出臺《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，構(gòu)建了中國企業(yè)年金的基本制度框架，標(biāo)志著中國企業(yè)年金制度全面推行的開始，使企業(yè)年金進(jìn)入規(guī)范發(fā)展時期。2005年以后，企業(yè)年金規(guī)模增加相對較快。本文根據(jù)中華人民共和國人力資源和社會保障部官方網(wǎng)站獲取相關(guān)資料并進(jìn)行統(tǒng)計，結(jié)果如表1和表2所示。

表1 2005年～2012年度我國企業(yè)年金基本情況統(tǒng)計表

表2 2006年～2012年我國企業(yè)年金發(fā)展同比增長統(tǒng)計表

從表1和表2可以看出，我國企業(yè)年金從2005年至今，無論在參保的企業(yè)規(guī)模、職工人數(shù)還是企業(yè)年金累積數(shù)都取得了較大規(guī)模的發(fā)展。無論是企業(yè)規(guī)模、參保人數(shù)還是企業(yè)年金的增長數(shù)，2007年都是我國企業(yè)年金快速增長年。在企業(yè)的規(guī)模和參保人員的增長上，最初幾年（2005-2009年），表現(xiàn)出不是很穩(wěn)定的態(tài)勢，從2010年開始，呈現(xiàn)出較為持續(xù)穩(wěn)定的增長趨勢。但從參保人數(shù)上來看，除2006年以外，基本上是持續(xù)穩(wěn)定增長的趨勢，同期增長比維持在10%以上，2011年和2012年同期增長比明顯提高，達(dá)到17%以上。在企業(yè)年金累積規(guī)模上來看，除了2010年同期增長比較低以外，其他年份的同期增長比都維持在25%以上，而且年度的企業(yè)年金增加數(shù)，在2012年突破了一千億，達(dá)到1251億元。可以說，2010年以后，我國進(jìn)入了企業(yè)年金持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的階段。初步表明我國更多企業(yè)為更多職工在購買基本養(yǎng)老保險的同時，為職工購買了補(bǔ)充養(yǎng)老保險，說明我國企業(yè)年金2005年來取得了快速的發(fā)展。

二、我國企業(yè)年金發(fā)展影響因素分析

企業(yè)年金作為我國養(yǎng)老保險體系的第二支柱，是一個復(fù)雜的體系，必然受到很多因素的影響。

我國企業(yè)年金繳費(fèi)水平的影響因素。一方面，影響繳費(fèi)的一是目前職工的工資水平，二是工資的增長水平，三是企業(yè)年金的繳費(fèi)比率，四是職工的企業(yè)年金繳費(fèi)期限。具體表現(xiàn)為，目前工資水平的穩(wěn)定、工資增長水平的提高至少要超過通貨膨脹率和GDP增長速度，年金的繳費(fèi)比率目前各地方、各企業(yè)都不統(tǒng)一，只是在國家規(guī)定的范圍內(nèi)提取，毋庸置疑，繳費(fèi)比率越高，我國企業(yè)年金的繳費(fèi)水平就越高。另一方面，國家能否出臺更優(yōu)惠的稅收政策，也將會激勵企業(yè)和個人擴(kuò)大企業(yè)年金融資規(guī)模。

我國企業(yè)年金投資收益的的影響因素。隨著資金積累逐年增多，企業(yè)年金已成為一筆巨大的資金，它的投資運(yùn)營狀況的好壞將決定年金是否發(fā)生赤字、年金的后續(xù)運(yùn)營，甚至影響我國資本市場的發(fā)展。影響企業(yè)年金投資收益的一是投資收益率，二是投資費(fèi)用率。目前，我國年金的投資渠道主要有銀行存款、國債、股票、債券、證券基金和流動資產(chǎn)投資等，因此，銀行存款的利率、資本市場的穩(wěn)定健康發(fā)展等最終都將會影響我國企業(yè)年金的投資收益率，而影響我國企業(yè)年金的最終實施效果。

我國企業(yè)年金領(lǐng)取的影響因素。由于企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險是在職工退休時一次性領(lǐng)取的，所以影響職工年金領(lǐng)取年限的是職工的退休年齡和平均壽命。這一點(diǎn)，一面是個人的身體素質(zhì)、健康意識和良好的生活習(xí)慣等有關(guān)，另一面也與我國的整體生存環(huán)境、平均壽命和醫(yī)療水平等都密切相關(guān)。另外，基于事實考慮，大部人在正常情況下不會在退休時一次性取出所有的補(bǔ)充養(yǎng)老保險，相反，更希望以基本養(yǎng)老保險金的形式按月領(lǐng)取，以界定和保持自己退休后的生活水平，所以年金的利率是另外一個影響因素。

三、促進(jìn)我國企業(yè)年金發(fā)展的建議

根據(jù)上述分析，本文針對入冊促進(jìn)我國企業(yè)年金的發(fā)展，切實提高我國企業(yè)退休人員退休后待遇，提出以下建議：

從企業(yè)年金規(guī)模提高這一角度講，應(yīng)該在保證目前職工的工資水平的基礎(chǔ)上，穩(wěn)定有序地實現(xiàn)工資的年15%的增長率，甚至實現(xiàn)工資5年倍增計劃。第二要適當(dāng)提高企業(yè)年金的繳費(fèi)比率。并且國家進(jìn)一步對年金給予更好的稅收優(yōu)惠待遇，激勵企業(yè)和個人擴(kuò)大企業(yè)年金融資規(guī)模。

從企業(yè)年金的健康運(yùn)營這一角度講，應(yīng)該積極拓寬海外市場，彌補(bǔ)我國資本市場缺陷，提供更多可供企業(yè)年金投資的渠道，更好地實現(xiàn)分散投資，降低投資風(fēng)險；應(yīng)當(dāng)堅持市場化運(yùn)作的原則，營造公平、競爭的市場運(yùn)作環(huán)境，引入公平競爭的市場機(jī)制，推動各市場主體積極提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，提高企業(yè)年金投資收益率。

從企業(yè)年金的領(lǐng)取和發(fā)放之一角度講，積極引薦更多的年金籌資模式、運(yùn)作模式；完善和提高我國的年金利率；在符合國家科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展的前提下，適當(dāng)推行延遲退休制度的實行。

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