分析企業(yè)營運資金管理

浙江萬都房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 張金根

企業(yè)的營運資金是維持企業(yè)經(jīng)營運作、獲得利潤的基礎(chǔ)，更是企業(yè)在激烈的市場競爭中搶占市場份額的必要條件。但是，我國仍然有部分企業(yè)在對其企業(yè)營運資金進行管理的過程中，或多或少存在著一些問題，這不僅阻礙了企業(yè)營運計劃的實現(xiàn)，同時也阻礙了企業(yè)未來的發(fā)展。為此，各企業(yè)要進行科學(xué)、合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，對企業(yè)的營運資金進行管理，以求在市場競爭中實現(xiàn)利益的最大化。

一、我國企業(yè)在進行營運資金管理過程中存在的問題

我國企業(yè)在進行營運資金管理的過程中存在著許多問題，主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

(一)企業(yè)管理者的營運資金管理理論基礎(chǔ)薄弱，對營運資金管理認(rèn)識不足

企業(yè)管理者對營運資金管理認(rèn)識不足，造成了部分企業(yè)在其營運資金周轉(zhuǎn)期超過其行業(yè)周期的情況下，盈利仍然差強人意抑或破產(chǎn)的現(xiàn)象的產(chǎn)生。這都是因為企業(yè)的管理者沒有認(rèn)識到進行企業(yè)運營資金管理的重要性。其具體表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部上層建筑權(quán)力過于集中、經(jīng)營信息流通受阻、管理隊伍專業(yè)素質(zhì)水平低下等，因而造成了企業(yè)在進行營運資金管理的過程中管理過于封閉，信息不靈通，管理階層不懂得利用運營數(shù)據(jù)對企業(yè)運營狀況做出正確分析的情況產(chǎn)生。這些情況的產(chǎn)生都是企業(yè)實現(xiàn)縮短運營資金周轉(zhuǎn)期、優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)目標(biāo)的阻礙。

(二)企業(yè)的營運資金管理體制不完善，致使企業(yè)的營運資金缺乏有效控制

一套科學(xué)、完善的營運資金管理體制不僅是企業(yè)進行營運資金管理的基礎(chǔ)，還是企業(yè)對本企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)、發(fā)展前景進行審計、考核、監(jiān)督、控制工作的基本依據(jù)，更是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動正常運作的重要保證。但是我國仍然有相當(dāng)一部分企業(yè)在企業(yè)的運行過程中，缺乏一套科學(xué)、合理、完善的企業(yè)營運資金管理體系，致使大部分企業(yè)對于營運資金管理的沒有科學(xué)、合理的預(yù)算計劃。企業(yè)營運資金缺乏完善的管理體制的有效控制，致使企業(yè)運營資金的預(yù)算管理隨意，給企業(yè)的生存發(fā)展帶來了重大負(fù)擔(dān)。其主要表現(xiàn)為：

企業(yè)運營資金管理具有隨意性，盲目性。在企業(yè)進行營運資金管理的過程中，營運資金的使用缺乏計劃，企業(yè)上層建筑的意志成為了營運資金管理的主體，營運資金使用計劃成為了一紙空文。

企業(yè)為了實現(xiàn)其盈利目的，將企業(yè)重心投注在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營工作上，忽視了對現(xiàn)有資源和資金的有效配置和調(diào)度。專注于生產(chǎn)，不僅使得企業(yè)存貨量與企業(yè)經(jīng)營狀況及市場需求不相適應(yīng)，還造成了企業(yè)營運資金在外的長期滯留，既影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動和資金的有效使用，又給公司未來的經(jīng)營埋下了隱患。

部分企業(yè)采取向銀行進行短期借款來實現(xiàn)其在一定時期內(nèi)的經(jīng)營計劃的手段，造成企業(yè)流動負(fù)載負(fù)擔(dān)過重的情況產(chǎn)生。因銀行的短期借款資金成本高，而加劇了企業(yè)的運營風(fēng)險。

二、應(yīng)對我國企業(yè)在進行營運資金管理中存在問題的對策

為應(yīng)對企業(yè)在進行營運資金管理過程中出現(xiàn)的問題，筆者提出以下對策：

(一)提高管理者對企業(yè)營運資金管理的理論基礎(chǔ)及財務(wù)管理部門工作人員的職業(yè)技能水平和道德素質(zhì)水平

企業(yè)上層建筑還要加大對其自身資金營運管理理念的培訓(xùn)力度，提高其專業(yè)素質(zhì)水平，以促進企業(yè)的長足發(fā)展。企業(yè)還要加大對其內(nèi)部財務(wù)管理部門工作人員的職業(yè)技能培訓(xùn)及道德素質(zhì)培訓(xùn)力度。財務(wù)管理部門人員的職業(yè)技能水平的提高，是加強企業(yè)營運資金管理的重要手段之一。與此同時，還要加強對企業(yè)財務(wù)管理部門工作人員的道德素質(zhì)培養(yǎng)，將“中飽私囊”的惡劣行徑扼殺在萌芽狀態(tài)，以保證企業(yè)在進行營運資金管理的過程中，不會出現(xiàn)因人為原因而產(chǎn)生經(jīng)濟損失的情況發(fā)生，使企業(yè)的經(jīng)營運作得以順利進行。

(二)完善企業(yè)營運資金管理體制，加強對企業(yè)營運資金使用的監(jiān)管力度

企業(yè)的營運資金缺乏有效的控制，是由企業(yè)缺乏完善的營運資金管理體制所造成的。對企業(yè)營運資金的監(jiān)管不嚴(yán)，造成企業(yè)營運資金被隨意、盲目使用。對此，要采取以下幾個措施進行控制：

企業(yè)要根據(jù)“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套嚴(yán)格營運資金管理制度，要求企業(yè)內(nèi)部人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行對企業(yè)營運資金的管理。減少企業(yè)上層建筑根據(jù)自己意志隨意、盲目挪用企業(yè)營運資金的現(xiàn)象。在需要使用企業(yè)營運資金前要制定相應(yīng)計劃，通過審核后按照規(guī)章制度流程來進行營運資金的使用。不僅如此，還要建立上下級相互監(jiān)督制約的體制，做到責(zé)權(quán)明確，以確保企業(yè)營運資金的安全。

建立企業(yè)經(jīng)營項目理財分析體制，以減少因決策錯誤而產(chǎn)生的資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部要注重對經(jīng)營項目的分析，不能在不了解市場需求之前就盲目投入生產(chǎn)。不僅如此還要建立完善的存貨管理體制，規(guī)范存貨，明晰企業(yè)存貨信息，以科學(xué)的手段對企業(yè)庫存進行管理，力求讓企業(yè)的經(jīng)營活動在順利進行的同時能夠?qū)崿F(xiàn)利潤的最大化。

企業(yè)在進行營運資金管理的過程中，要注重對本企業(yè)流動負(fù)債情況的了解和管理。對企業(yè)的流動負(fù)債的管理實際上就是對企業(yè)短期借款的管理。對此，企業(yè)可以與經(jīng)常跟本企業(yè)進行資金往來業(yè)務(wù)的銀行建立完整的融資關(guān)系，以確保企業(yè)的經(jīng)營活動能順利進行。在此基礎(chǔ)上企業(yè)還要合理使用借貸資金，做到“量力而行”，保證企業(yè)的信用度，以確保企業(yè)與銀行的長期合作。

三、結(jié)束語

營運資金管理的核心有兩個方面：即對企業(yè)流動資產(chǎn)的管理以及對企業(yè)流動負(fù)債的管理。企業(yè)要維持其正常的經(jīng)營活動，保證企業(yè)能在市場競爭中得到長足發(fā)展，就必須要切實做好對本企業(yè)的營運資金的管理。

[1]張玉濤.企業(yè)營運資金管理之初探[J].價值工程.2011(20)

[2]張月玲.我國企業(yè)營運資金管理研究現(xiàn)狀及展望[J].會計之友.2012(11)