論如何做好建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金池管理

袁 磊

（作者單位：中鐵十六局集團(tuán)鐵運(yùn)工程有限公司）

資金是包括建筑施工企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)維持運(yùn)營的血液，因而就建筑施工企業(yè)來說，做好企業(yè)的資金管理將是永久的課題。當(dāng)前，大部分建筑施工企業(yè)都在實(shí)施資金集中管理的方式，大大提高了資金管理水平，保證了管理效果。特別是在2005年以來，大部分施工企業(yè)都通過資金集中管理的方式，突破以往管理模式的局限，逐步形成企業(yè)資金池模式，發(fā)揮此模式的應(yīng)用價(jià)值，降低融資成本與交易成本，從而減少企業(yè)運(yùn)營及發(fā)展過程中的資金投入。但是，需要注意的是，我國大型建筑施工企業(yè)的起步較晚，現(xiàn)階段仍舊處于不斷發(fā)展及完善的過程，這就導(dǎo)致當(dāng)下的建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中就伴隨著各類的問題，致使管理模式不先進(jìn)，管理理念落后，資金池模式仍舊具有一定的完善空間。

一、建筑施工企業(yè)資金管理常見問題

（一）定位不準(zhǔn)確

建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中所涉及的資金調(diào)度、資金結(jié)算、資金籌備以及投融資等都需要依靠資金調(diào)度中心，以此為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，發(fā)揮調(diào)度中心的作用。但是，當(dāng)下許多建筑施工單位在財(cái)務(wù)管理過程中無法做好自我定位，眼界較為狹窄，更多的將財(cái)務(wù)職能限制在確保資金安全、可靠及穩(wěn)定的層面，無法為施工單位帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益，盈利方面顯得相對薄弱，除此之外，職務(wù)單位的利潤渠道也過于單一化。例如，施工單位在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過程中無法發(fā)揮對外投資、投資管理以及資金調(diào)度等各項(xiàng)優(yōu)勢，未能發(fā)掘其內(nèi)在職能，究其根本無疑要將最終誘因歸咎于財(cái)務(wù)管理人員自我定位不準(zhǔn)確，從而降低了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。

（二）難以實(shí)現(xiàn)高度集中化的管理

建筑施工單位在運(yùn)營過程中有必要對資金進(jìn)行集中管理，但是，眾所周知，建筑施工單位在對工程項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，會(huì)受資金、工程規(guī)模以及建設(shè)方的要求等各類因素的制約，大大降低了資金管理力度，很難實(shí)現(xiàn)高度集中化的管理，其中有部分施工單位缺乏完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，使得資金管理缺乏制度保障。此外，也有部分施工單位所設(shè)立的銀行賬戶過多，導(dǎo)致不同項(xiàng)目間資金配置不合理，特別是處于國外投資的項(xiàng)目資金無法集中落實(shí)并統(tǒng)籌，從而出現(xiàn)資金流動(dòng)性差的問題。對當(dāng)下資金管理情況進(jìn)行分析，大部分施工單位都已意識到資金高度集中管理的重要性，但也有許多施工單位未能形成系統(tǒng)化的資金池，導(dǎo)致資金沉淀，無法保證資金周轉(zhuǎn)效率。

二、建立資金池管理模式，提高企業(yè)資金管理效率的思路

（一）發(fā)揮資金池的集中理財(cái)功能

構(gòu)建資金池管理模式，不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中化管理，同時(shí)還能對資金資源有效配置，有效發(fā)揮其作用。從而對下屬企業(yè)實(shí)施全面監(jiān)督與管理，還能對未來某個(gè)時(shí)間段內(nèi)的企業(yè)競爭力予以掌握，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)競爭實(shí)力，此外，也有助于了解子公司資金流，加強(qiáng)內(nèi)部控制，整合集團(tuán)內(nèi)部剩余資金，實(shí)現(xiàn)高度集中化的資金管理，同時(shí)也可確保施工企業(yè)資金利潤的多元化，拓展投融資渠道。A股份公司就已針對性的建立了資金池管理模式，并對子公司內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)作情況實(shí)施管理，有效發(fā)揮了資金池資金調(diào)度、投資以及籌資等各項(xiàng)優(yōu)勢，拓寬了投資以及融資途徑，其營業(yè)額也呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢，轉(zhuǎn)變了以往內(nèi)向型財(cái)務(wù)管理理念，并做好自我定位，優(yōu)化了理財(cái)方法，也有效規(guī)避資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，為施工企業(yè)帶來了更高的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)了競爭實(shí)力。

（二）建立資金池管理模式，實(shí)現(xiàn)資金的高度統(tǒng)一化管理

資金池管理模式不僅可以促使施工企業(yè)對資金高度集中化管理，也有助于資金資源的共享，發(fā)掘其潛在價(jià)值，對子公司的資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度、集中運(yùn)作與處理，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。比如，A股份有限公司在建立資金池后，總公司負(fù)責(zé)開立賬戶，然后再分別設(shè)置外部賬戶及內(nèi)部賬戶，內(nèi)部賬戶主要發(fā)揮債務(wù)關(guān)系記錄以及子公司與總公司債權(quán)關(guān)系的統(tǒng)籌等功能。而外部賬戶怎樣按照結(jié)算中心的實(shí)際要求，有效完成資金下?lián)芗吧鲜盏雀黜?xiàng)任務(wù)。資金池管理模式的建立將會(huì)使得資金管理更加高效，真正實(shí)現(xiàn)了集約化管理的目的，也大大提高了資金管理水平，保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（三）確定資金池結(jié)算流程，提高資金周轉(zhuǎn)率

建立資金池管理模式，要求財(cái)務(wù)管理人員借助現(xiàn)代化的管理技術(shù)及科技手段，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行、企業(yè)結(jié)算中心與成員單位及車間的有效銜接，針對資金流轉(zhuǎn)相關(guān)信息快速共享，保證收付款業(yè)務(wù)高效落實(shí)，減少中間環(huán)節(jié)，加快資金周轉(zhuǎn)速度。在此過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合收款業(yè)務(wù)的實(shí)際要求，在此基礎(chǔ)上，有效劃分資金池結(jié)算內(nèi)容，將其歸類為外部結(jié)算與內(nèi)部結(jié)算兩類。其中的內(nèi)部結(jié)算主要負(fù)責(zé)對子公司與總公司交流過程中所產(chǎn)生的收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。而外部結(jié)算所主要涉及外部合作單位與施工企業(yè)間資金結(jié)算的處理工作。除此之外，在劃分了資金池結(jié)算內(nèi)容后，也要借助后臺(tái)服務(wù)，并有效利用銀行所提供的管理技術(shù)，促使資金池賬戶與銀行賬戶兩者間形成聯(lián)動(dòng)反應(yīng)，使得網(wǎng)上銀行服務(wù)更加便捷、高效、快速，自然會(huì)提高資金的周轉(zhuǎn)效率。此外，現(xiàn)金流管理也是財(cái)務(wù)管理人員必須重視的問題，盡可能規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，可從事前與事后兩方面入手，首先對客戶信用度進(jìn)行評估，而后再針對所搜集的信息予以歸納，明確信用度等級，最后確定賒銷期。

（四）構(gòu)建資金池，對資金全面監(jiān)管

資金池的建立可以滿足建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求，還能對企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，針對其中的異常問題及時(shí)處理，做好問題定位，為接下來的資金管理提供有效的技術(shù)支持。利用資金池可以對企業(yè)賬戶貸款明細(xì)、資金余額以及賬戶明細(xì)等信息全面掌握，確保資金運(yùn)作效率，此外，也有助于監(jiān)控子公司的資金管理及執(zhí)行情況，確保子公司與總公司兩者間資金流動(dòng)的安全性與可靠性，在此基礎(chǔ)上，優(yōu)化并完善施工建筑企業(yè)財(cái)務(wù)中心組織結(jié)構(gòu)，最后匯總成員單位的資金利用情況及周轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理，還能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，營造安全的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

結(jié)束語

綜上，本文主要針對建筑施工企業(yè)現(xiàn)金池管理過程中的常見問題進(jìn)行分析與總結(jié)，提出了經(jīng)濟(jì)管理模式的建立思路，希望可為相關(guān)的研究人士帶來借鑒與參考，優(yōu)化施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，彌補(bǔ)傳統(tǒng)管理模式中的不足與缺陷，大大提高資金管理效率，保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)施工企業(yè)的競爭實(shí)力，從而實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)化、持續(xù)性的發(fā)展，最終在行業(yè)內(nèi)部長遠(yuǎn)立足。